企業財務會計內控管理機制的構建與優化

在企業發展中，財務會計內控管理工作對企業的穩定發展有著重要意義，企業借助內控管理機制，能夠確保財務管理工作合理有效地開展，從而促進企業良性發展。基于此，本文首先分析了企業財務會計內控管理內涵及作用，其次探究了企業財務會計內控管理存在的問題，并提出幾點優化策略，從而為相關工作提供參考。

企業財務會計內控管理內涵及作用

財務會計內控管理工作就是為了全面提高財務管理信息的精準性與真實性，使其能完美契合企業財會決策及企業運營狀態。因此，加強企業財務內控管理機制對企業的正常經營與未來發展起著至關重要的作用。企業通過合理的內控管理手段，明確各個部門的職責與權限范圍，逐步增強內控管理力度，在全面提高企業管理水平及決策實效的同時，確保企業各項損失最小化。企業財會內控管理機制的構建與完善，能恰到好處地保障企業資金安全，在各項經濟業務發生的初級階段，有效落實風險預估工作，實行會計人員全過程參與企業資金運用的相關管理工作，切實提高資金利用率。通過高效分析企業經營項目的優缺點，在保障資金使用安全的同時，為企業創造更多效益。隨著市場經濟制度的深化改革，企業也應結合自身實際情況，從財務內控管理角度出發，對自身經營活動施以必要的監管，在降低各類財務風險的基礎上，合理調整現行企業財務內控管理計劃，使企業內控管理機制建設符合國家法律及市場管理等方面的實際需求，有效促進后續管理工作的高效落實。

企業財務會計內控管理存在的問題

會計內控管理制度不夠完善 現如今，企業的經濟活動越來越多，這無疑增加了財務會計管理工作的難度。為了能夠保證財務會計相關工作的順利進行，需要有科學合理的會計內控管理制度作為基礎保證，并對工作行為加以約束和引導，從而提升會計內控管理水平。實際上，很多企業的會計內控管理制度不夠完善，導致很多管理工作難以落實到位，且制定及章程過于形式化，沒有真正發揮出會計內控的真正作用。而會計內控管理制度不夠完善，也會導致部門職責劃分不夠明確，管理工作無據可依，降低了企業財務會計內控管理水平。

缺少相應的監督機制 完善財務會計內控管理監督制度，能夠為企業提供準確而完整的信息，支持企業經營管理決策和對營運活動的監控，從而讓相關職能部門可以采取針對性的措施解決問題，最大限度地降低給企業發展帶來的負面影響。但是有的企業沒有認識到監督管理制度的作用，沒有關注監督機制的完善，企業太過關注現階段的經濟收益，而沒有重視市場潛在的風險，導致企業沒有辦法及時對財務風險進行預防和規避，無法充分發揮管理監督制度的功能，不利于企業的健康發展。

數字信息化程度滯后 現如今是科技高速發展的數字信息化時代，大多數企業也早已更新了財務管理信息系統。但是，在具體的財務管理中，一些財務部門的工作人員未能及時轉變自己的傳統思維，雖然在形式上采用計算機財務管理系統進行線上記賬及處理各類會計憑證，但是對內控管理的深層次工作，如評價財務報表、把控會計風險、分析會計事項等方面沒有充分運用現代數字信息化管理手段，未能將優化企業財會內控管理與大數據分析結合起來，財務人員也存在信息化專業素養較低的情況，致使財會數字信息化管理流于表面。另外，部分企業內部整體的信息化水平比較落后，沒有及時更新財務管理的信息化系統及數據庫建設，導致企業因軟硬件設備設施落后而影響工作效率，不利于內控管理工作的順利進行。

財務會計人員素質參差不齊 首先，財務會計人員的整體素養不足。不少會計人員僅僅掌握了課本上的理論知識，但是實踐性不強，理論和實踐能力兼備的人才少之又少。其次，大部分的中小型企業沒有做好對應的培訓工作，導致部分財務會計人員的綜合性素養偏低，甚至還有不少處于身兼數職的狀態，在工作連續性偏低的情況下，就會對財務會計內控管理產生不利的影響。最后，財務會計人員的認知程度不足，很容易在實施過程中出現疏忽的情況。

企業財務會計內控管理機制的構建與優化策略

建立完善的內部控制制度與監督制度 第一，建立流動資金管理制度，要求企業內部不同管理部門人員熟悉企業分級管理制度。在繼續應用資金管理審核指標的前提下，還需在營運資金管理方面大膽創新，增加有利于企業盈利與業務穩定運行的審核指標，并借助各種財務管理軟件等先進的信息技術完善預警監控工作。第二，及時審核流動資金數量。審核流動資金數量是保證企業流動資金發揮應有作用的基礎，嚴格控制企業流動資金是實現流動資金計劃管理的有力途徑。第三，在項目實施時要保證預算資金發揮應有的作用。內部會計風險在企業生產經營過程中隨時可能發生，企業要充分利用內部審計提前發現風險，強化內部審計與監督。為確保內部審計能與財務部門相分離，要在企業內部建立獨立的審計部門，并且嚴格監督有關部門的運行，促使其按時、保質地完成審計任務。只有保證內部審計機構做到公平公正、獨立自主，其審計工作才能順利實施，檢查、監督、審核等各項工作才能獨立完成，從而促使企業順利完成經營目標。

增強內控認知，加強預算和風險防范 從經濟市場化角度來講，傳統的內部控制模式已經不再適應企業發展機制。因此，企業應增強內控認知，優化發展策略，在日常工作和管理中重視對事前的管控，避免傳統實施方法的滯后和局限，有效彌補會計業務漏洞，全面增強會計業務整體實力。要加強預算和風險防范，設置相匹配的預算管理機制，從現金收入和支出、經營效率、資產負債率、速動比率等多方面進行財務工作的考核，完善財務預算管理體系，確立部門職責，避免出現多部門監管的矛盾問題。與此同時，要充分發揮自身的職責義務，時刻保持謹慎態度，員工之間積極合作，提升執行效率和項目、成本、資金調配的執行率，通過科學預計和管理，促進職能作用全面發揮，加強風險防范，充分考慮外部環境和內部環境，從市場價格變動、政策因素、金融風險等方面認真分析各類有關因素，避免企業出現經營風險，提升預見風險的意識。企業也應當建立內部控制監督與評估機制，對控制活動的執行情況進行監督和評估，這包括內部審計、自查和外部審計等方式，及時發現控制活動中的問題和不足，并采取相應的改進措施。

提升數字信息化程度 為了提高企業財務會計內控管理數字信息化程度，企業可以引入電子審批系統，實現審批流程的自動化和電子化，減少審批過程中的紙質文件和人工操作，提升審批效率，同時避免人為錯誤和風險。運用大數據分析和數據挖掘技術，深入分析企業財務數據和交易記錄，有助于識別潛在風險和異常情況，從而強化內部控制的監督和管理。借助人工智能與機器學習技術，構建智能化風險識別和預警系統，能夠使企業實時監測風險動態，及時采取措施，降低潛在風險對企業的影響。采用區塊鏈技術進行數據存儲和交易記錄，可以確保數據的安全性和防篡改性。區塊鏈技術的中心化特點有助于減少信息造假和欺詐行為，增強財務信息的可信度。推行電子支付和結算方式，減少現金交易和手工結算，能夠降低資金流失和損失的風險。應用虛擬會計師和智能審計系統，實現財務信息的實時監測和智能化分析，可以提高審計的準確性和效率。一方面，企業需要加大對財務會計內控管理數字信息化建設中人力、物力與財力的投入，及時更新財務管理軟硬件設備，避免因人為操作失誤給企業造成的不利影響。另一方面，企業應定期組織財會工作人員進行提升數字信息技術能力的專業培訓，并及時更新升級本單位的財務會計軟件系統。同時，作為企業財務工作人員應該轉變自身工作思維定式，順應時代進步潮流，在工作過程中充分運用信息化大數據思維，及時發現財會內控管理中出現的風險和問題，分析總結風險規律，制定出更加合理且適合企業發展實際的財務會計內控機制及監督審計方案，更好地支撐企業整體的戰略發展規劃。

重點提升財務數據傳遞的緊密性與連接性 在企業財務管理工作中，需要多個層級、多個崗位的人員來共同完成。因此，出于對提升財務管理工作展開實效性以及效率水平的考量，要確保相應工作人員之間能夠實現暢通的財務數據傳遞與共享。為實現這一目標，必須重點提升財務數據傳遞的緊密性與連接性，促使財務管理工作能夠環環相扣，最終得到更為理想的企業財務會計內控管理效果。同時，還應深化財務管理人員之間的交流溝通，以及財務部門與業務部門之間的交流，確保財務管理人員、財務管理部門領導能夠及時、全面、準確獲取到企業財務數據信息以及對應的業務信息，使企業財務會計內控管理機制能夠得到最大程度發揮。

提升人員素養 企業財務會計內控管理從本質上講屬于人的行為。因此，要想提升內控管理機制就必須注重人的重要性，提升會計人員的綜合能力和素養，需要順應時代變化，在提升自身理論學識的同時，學習信息安全知識，提升其財務會計信息化、電算化的技能，將其全面融入企業會計業務管理中，用發展的眼光有效辨別并構建會計成本、數據信息之間的內在聯系，杜絕企業會計內控中的漏洞。與此同時，還要積極開展會計業務領域培訓，讓財務人員和管理者更加適應全新的業務運行環境，在業財融合的基礎上，提升內控建設質量，并在此條件下，提升會計核算、審計、造價人員準入門檻，以此解決內控建設人員不足的問題，促進內控建設價值的進一步提升，實現內控目標與成果，增強抗風險能力，提高關鍵崗位人員職業素養，充分利用企業現有資源，實現內部控制的優化。

完善的企業財務會計內控管理機制可以增加企業經濟效益，提高企業透明度，幫助企業合理設計財務組織結構，避免企業出現權力過于集中等問題。因此，為了保證企業的可持續發展，必須建立科學完善的財務會計內控管理機制，明確財務會計內控管理機制的重要意義，全面分析企業在財務會計內控管理工作中的漏洞，有針對性地提出改進措施，充分發揮財務會計內控管理的重要作用，從而全面提升企業的綜合實力，促進企業長久發展。

[作者單位：遵義產教聯合體（集團）有限公司]