依企業實況，談企業成本管理

隨著煤炭工業的發展，目前煤企間競爭日趨激烈，河南能源化工集團新疆投資控股有限公司作為采掘類企業，做好成本管控，實現成本領先，是保持行業內競爭優勢，保障企業持續健康發展的基礎和關鍵。因此樹立成本管控意識，落實成本管控措施，不斷提升成本管理效果，是企業立于不敗之地的根本所在。

樹立成本管理理念

成本管控是企業經營管理的重要環節，是提升企業的經濟效益重要抓手，要做好成本管理一是要樹立全員參與的成本管控理念，因此要在制度建設、文化宣傳、業績考核等多方面做好成本管控意識的引導、培訓和培養，將成本管控作為企業文化和企業管理中重要的一部分，使成本意識深入人心，在企業員工中形成人人管成本、人人控成本的勤儉節約氛圍。同時，要建立長周期、系統化的成本管控理念。從采煤工藝設計、采掘布局、設備的選型及購置、投資規劃等階段開始籌劃成本管理，考慮某個采面或者采區整個生命周期的技術設計、生產、維修、銷售、資產回收等各個環節的所有成本，使成本管理工作變得更加科學化和系統化，才能使企業在市場上更具有優勢。

做好對標排序管理

一是建立“橫向到邊，縱向到底”的目標成本責任體系，開展成本對標，與歷史對比，與先進對比。二是營業收入、利潤總額、人均工效、成本構成比例等指標與其他煤業公司對比，發揮優勢和成績，落后指標向先進看齊。三是對采煤截齒、油脂、鉆頭、錨桿、鋼筋網、塑編網、速凝劑、鏈條、電費、氣腿式鑿巖機、氣動錨桿鉆機、手持式風煤鉆機等12項成本支出類項目的單耗、單價進行對標排序。以此為切入點，由各礦礦長負責、全員參與，對各類配件材料從現場管控、人員素質、制度管理、物資采購等方面深入剖析存在的問題，找差距、補短板，制定整改措施。通過加強現場管理杜絕浪費現象，狠抓人員培訓規范操作行為，完善制度堵塞管理漏洞。發揮集采優勢，降低采購成本。引導各單位增強成本管控意識、防范各類經營風險、持續提升企業管理水平。通過以點帶面，發揮標桿引領作用，實現對標提升。

緊盯設計“促”節約

工程設計上的浪費是最大的浪費，要抓住設計源頭，減少施工中不必要的投入。公司提出“優化、優化再優化，設計、設計再設計”的工作理念，推行工程設計施工方案由企業班子成員、技術部門以及基層礦井共同審核的“三方會審”工作機制，最大限度優化設計方案增加經濟效益、降低成本。

推進財務工作由成本核算向成本管理轉變

在公司成本管理工作中，財務部門工作主要是在成本核算及分析等事后成本管理階段，后續財務部門要發揮作為企業信息中心的優勢，積極參與到成本預測、成本計劃以及成本控制和監督等成本管理的事前事中階段，要及時為公司成本決策提供可靠的數據支撐，為成本控制提供實時監督的可行方案，識別偏離成本管控計劃的成本項目及經濟事項，及時提出預警，分析原因，尋求管控方案，全力為企業做好成本管理貢獻力量。

全方位做好物資采購管理工作

一是發揮集采優勢降低采購成本，在保證安全生產投入前提下，科學謀劃，嚴把物資采購質量關、物資驗收關，優化物資出庫、消耗管理，降低材料成本。二是加強修舊利廢管理，完善物資回收臺賬，做好廢舊材料回收率和修復率考核工作，正向激勵區隊使用修復工資的積極性。三是對現有正常儲備物資、閑置物資、待報廢物資進行全面認真盤點，大力推進內部閑置物資調劑工作。對于能夠實現內部調劑的物資，原則上不再外購，逐步減少閑置物資比例，加速存貨周轉。

盤活閑置資產

對各單位回收的閑置設備，通過登記造冊、維護、保養，由設備中心統一管理。生產礦井需要更新設備時，優先考慮閑置設備統一調撥，動態化管理。每月底由財務部根據調撥手續及時更新設備臺賬，提高閑置資產利用效率，減少資金占用，減少資產投入，開源創收，最大程度盤活資產。

強化支出預算管理，嚴控成本支出

依托資金預算構建從業務預算、專項預算到財務預算的管理機制，綜合利用縱向和橫向數據的對標、增量和零基等預算管理方法，挖掘成本節約空間，科學做好成本預測和預算，強化預算執行的過程控制，確保成本支出預算剛性執行，及時分析預算控制效果，嚴格預算執行的監督與考核，確保將預算管理貫穿于成本管控的各個環節，將成本控制在合理范圍。牢固樹立人人都是創效主力軍的觀念，持續加強廠礦接續管理，優化生產施工安排，超前謀劃，科學組織，在確保礦井安全生產和接續平穩的前提下，在自身能力允許的情況下，不斷增加自有隊伍業務量、壓縮外委隊伍業務量，減少外委費用。

加強融資管理、全力降低資金成本

金融管理人員要時刻關注資本市場變化，拓展融資渠道，探索資產證券化，利用商業信用等融資形式，努力提升資本議價能力，降低融資成本。合理調配現金與票據，利用資金冗余度，開展大額存單、短期委托貸款等業務，增加資金收益，從增收節支兩個層面持續降低資金成本。

優化專項資金，保障資金有效使用

在確保安全生產的前提下，認真分析各項目實施的必要性，嚴控項目建設和設備購置。合理設備選型，充分考慮企業發展需求，結合礦廠實際，堅持先進性、適用性、成熟性、擴展性、易用性為一體，統籌考慮設備選型，做好經濟技術論證，確保技術可行、經濟最優。

持續做好稅務優化，努力降低納稅成本

夯實高新企業稅收優惠基礎，推動中潤煤業、榆樹嶺礦等五家單位持續享受高新企業稅收優惠政策；依據《關于開展重點涉稅項目專項推進工作的通知》要求，明確目標，壓實責任，全力推動重點涉稅項目落地見效；提升科研支出稅收優惠享受力度。加大研發投入支持力度，提高投入強度，優化投入歸集方法，規范加計扣除資料及手續管理，不斷提升研發支出政策優惠額度；統籌做好重大經濟事項的納稅籌劃。定期分析梳理涉稅事項及優惠政策，提前評估和分析重大經濟事項的涉稅情況，認真籌劃經濟業務納稅環節、操作路徑和實施步驟，明確納稅風險防控及稅務優化目標，提升在企業在生產經營、貿易運作、資產處置、資本運營、關聯交易等業務的稅收優化的規模和質量，全力降低各業務環節納稅成本。

勤儉節約，嚴控非生產性支出

樹立勤儉節約意識，制定非生產性支出管控辦法，明確各單位具體控制目標，落實考核責任，傳導管控壓力。強化審核把關，嚴控超標準支出和預算外支出；增加餐飲、住宿、交通、辦公用品等服務及物資的定點集中采購比例，增強對上游的議價能力，降低消耗性物資采購成本；針對增幅較大的項目，組織專項研究，查找原因，及時采取措施，確保將非生產性支出發生額控制在合理范圍。科學的成本管理是企業提升競爭力的重要抓手，是保持企業長期可持續發展的基礎和關鍵，財務部門要樹立科學的成本管理理念，積極參與和推動本單位成本管理工作，為新疆公司不斷提升競爭力，實現健康穩定發展貢獻力量。

強化電力成本管控

一是統一開展電力直接交易，降低用電成本。發揮規模優勢，2023年上半年累計交易電量1.4億千瓦時，對比市場指導價合計節約電費664萬元，橫向對標低于周邊同類企業；二是主要設備錯峰用電，降低用電成本。煤礦主排水泵、具有儲熱功能的電鍋爐等設備錯峰運行，盡可能降低峰期用電量，改用平段或谷段的“低價電”；三是提高用電功率因數，爭取政策資金。推廣SVG無功補償裝置，提高電力系統的供電能力，減少供電網絡的電能損耗，爭取電力公司的功率因數獎勵。

優化工程設計管控

秉持“優化設計是最大的節約”理念，積極探索頂煤預裂新方法，深化與科研院校合作，探索靜態膨脹劑破巖技術在特厚煤層頂煤預裂中的應用，提高煤炭資源回收率；優化三采區設計，減少三采區建設和后期運行成本投入300多萬元；通過市場詢價、對標分析等方式優化科技創新綜合樓的設計，有效降低工程投資；實施空壓機余熱改造項目，收集空壓機產生的余熱二次利用，減少電鍋爐電耗，通過優化工程設計，降本效果明顯。

做好設備選購管理

從設備采購必要性、使用環境、配置方案、技術參數等方面著手，按照“買得到、裝得上、性價比高”的原則，選購高效、低耗的設備。一是嚴格按照《河南能源化工集團關于進一步做好綜采工作面設備選型升級的通知》文件要求，開展設備選型，做到技術先進、裝備合理、安全可靠，實現綜采設備重型化、規范化、統一化、智能化；二是結合各單位閑置設備及需求清單，做好設備調劑租賃工作，盤活設備，提高設備利用率，降低設備采購投入，上半年對內部二級市場租賃調劑，僅采掘設備一項減少開支503萬元。

推進技術創新應用

提高系統可靠性和工作效率，降低運行維護成本，例如在眾泰煤焦化、榆樹嶺煤礦推廣應用了氣懸浮帶式輸送機，實現了設備中間段免維護，在榆樹泉煤礦實施的重要負荷高可靠性應急儲能電源，具備調峰功能，實現峰谷套利。在榆樹嶺煤礦11采區推廣安裝遠程供電供液系統，實現一套乳化液泵供一個采區，降低設備拆裝運輸成本。通過脫萘脫塵工藝技術研究實施，優化技術路線，降低煤氣含萘含塵，增加甲醇裝置運行周期；通過優化煤氣碳氫比例，提高甲醇合成效率，實現生產裝置的安穩長滿優運行，促進產品單耗有效降低；通過對焦爐自動控溫技術的轉化應用，實現焦爐溫度精準控制，減少煤氣用量，降低氮氧化物及二氧化碳排放，優化測溫機制，提升焦爐管理能力；通過開展130萬噸空噴洗滌塔項目，有效降低焦爐煤氣焦油、煤粉等雜質含量，降低焦油、煤粉等雜質對后續裝置的影響，提高化產工段裝置運行效率。強化科技產出意識，促進密閉式氣浮皮帶技術成果轉化，提高焦炭轉運效率，降低轉運成本。

創新人力資源節本

通過優化系統、技術改進、裝備升級等方式不斷提高礦井自動化水平，優化崗位配置，完善績效管理，以“務實提效”為宗旨，結合當前管理中存在的問題，修訂績效考核辦法，考核指標差異化調整，打破平均主義和“高水平大鍋飯”，最大程度上調動、發揮廣大干部職工的積極性、主動性和創造性，提質、提效、提速，提升企業管理水平。

嚴抓安全管理

安全是企業的生命線，更是企業最大的效益。面對價格下滑的煤炭市場形勢，要保生存、促發展，必須確保企業的安全生產。榆樹嶺煤礦通過不斷加強全員培訓，牢固樹立職工的紅線意識、底線思維，嚴格落實企業主體責任，通過開展安全生產標準化創建、推進專項整治集中攻堅、深化“雙重預防”體系建設、嚴抓現場安全管理，通過開展系列安全活動等工作，確保企業安全發展。

堅持問題導向，提升速度

聚焦“慵懶散漫虛浮粗”等不實作風的轉變，提高發現問題的水平和解決問題的速度，提升抓落實的速度，以速度降成本、拼效益。要在“快”上下功夫，要有時不我待的緊迫感，凡事要雷厲風行、立說立行，對定下來的事、布置了的工作，不講條件、不打折扣、不搞變通，快速高效推進。

實施乏能利用項目

先后在永寧煤化、榆樹嶺煤礦推廣空壓機余熱利用機組，既解決了空壓機散熱問題，又降低了職工澡堂用水加熱負荷，在建的榆樹嶺煤礦瓦斯發電項目配套的余熱鍋爐投入使用后，將實現采暖期首末段對采暖鍋爐的完全替代。

爭取相關政策，促進成本有效管理

高度關注和準確把握上級政策動向，精心謀劃，做好充分準備，及時深入研究國家及自治區支持企業發展的各項政策措施，不失時機搶抓政策機遇，用足用活用好上級支持政策措施。做到各項優惠政策應享盡享，爭取相關政策支持，降低企業負擔。

（作者單位：新疆豫能投資集團有限公司）