新三板企業財務管控體系建設與內部控制效能評估

隨著新三板市場的不斷完善，企業的經營與發展需要更為科學完善的財務管控體系與內部控制建設。作為企業管理的核心關鍵，財務管控體系的完善與內部控制效能的提高能夠從根本上提高企業整體效益。基于此，本文從兩者關系和實施意義的角度出發深入分析，同時指出當前新三板企業財務管控體系建設和內控效能的問題所在，針對性地給出指導建議，為企業發展提供有效借鑒。

新三板企業財務管控體系與內部控制的關系

財務管控體系建設是指企業根據其規模、業務特點和內部管理需求，建立起一套完善的財務管理與控制體系的過程，旨在提高企業的財務運作效率和風險控制能力。內部控制效能評估則是對企業內部控制體系的有效性和運行狀況進行評估，以確保其能夠達到預設的目標并有效地防范和應對潛在的風險。

財務管控體系建設是內部控制效能評估的基礎。一個完善的財務管控體系是企業內部控制體系的重要組成部分，它包括財務制度、會計核算、財務報告、內部審計等多個方面。財務管控體系的建設是保證內部控制的有效運行的前提和基礎。只有建立起科學、完善的財務管控體系，企業才能夠更好地實施內部控制，有效地防范和應對風險。內部控制效能評估是財務管控體系建設的重要保障。內部控制效能評估通過對企業內部控制體系的評估和審核，確定其在達到預設目標和防范風險方面的有效性。通過評估，可以發現財務管控體系的不足和問題，并及時采取措施加以改進和完善。兩者相輔相成，互相促進和影響。

基于財務管控的內部控制體系構建意義

預測識別財務風險 通過財務管控，企業能夠及時掌握財務信息、了解企業的財務狀況和運營情況，從而能夠更準確地評估企業所面臨的財務風險。內部控制體系構建是指企業通過建立科學的內部控制體系，確保企業運營過程中各項活動按照法律法規和內部規章制度進行，減少錯誤和失誤的發生，并對企業的財務風險進行預測和識別。內部控制體系主要包括風險評估、內部控制目標、風險管理、內部控制環境等方面。通過建立內部控制體系，企業可以對財務活動進行全面、系統的管理，及時識別出存在的財務風險，并采取相應的防范措施和控制措施。

推動財務活動進行 財務管控和內部控制體系構建有助于提高財務決策的準確性和科學性。財務決策是企業經營管理的核心環節，對企業的發展和盈利能力具有直接影響。只有通過建立科學合理的財務管控和內部控制體系，才能確保企業的財務信息準確、完整、可靠。財務管控和內部控制體系可以規范企業財務活動的各個環節，確保財務信息的真實性、準確性和可比性，提高財務決策的科學性和決策的準確性。財務資源是企業運營的重要支撐，如何高效利用財務資源成為企業追求資源優化配置的關鍵。通過建立有效的財務管控和內部控制體系，可以加強對財務資源的監督和管理，防止財務資源的浪費和濫用。

強化內部控制水準 構建企業內部控制體系可以幫助企業明確責任與權力的分配，并建立明確的工作流程和操作標準。通過明確各個崗位的職責和權限，可以避免職責不清、權責不對等問題，從而提高內部控制的規范性和有效性。同時，建立明確的工作流程和操作標準，可以使各項財務活動有條不紊地進行，提高工作效率和準確性。與此同時，建立健全的財務管控和內部控制體系，可以提高企業的財務透明度和規范性，使外部利益相關方對企業的財務狀況和經營情況有更清晰地認識，增加對企業的信任和支持。

新三板企業財務管控與內部控制存在的問題

內部控制制度建設不系統 部分新三板企業對于內部控制制度的重視程度不夠。由于新三板企業規模相對較小，管理層對內部控制的重要性認識不足，往往將內部控制工作放在次要位置，沒有進行系統性的制度建設，導致企業財務活動缺乏規范性，存在風險控制的漏洞。一些管理人員對內部控制制度存在誤解，將其僅僅理解為財務管理的一種手段，而忽視了其對企業整體運營的重要影響。他們沒有意識到內部控制是一種全面的管理理念和方法，應貫穿于企業的各個環節和部門。還有一些新三板企業對內部控制制度建設的重視程度與內部控制人員的配備不相匹配。企業雖然重視內部控制，卻沒有配備專門的內部控制人員，導致內部控制的建設和實施往往處于被動狀態。而且，由于企業規模較小，內部控制崗位往往被其他職能崗位兼職，缺乏專業性的管理。

財務信息系統不健全 由于新三板企業的財務信息系統相對較為簡單，對于信息安全的防護和控制措施相對薄弱。一旦財務信息系統遭受黑客攻擊或者內部人員的非法操作，就會導致企業的財務信息泄露或被篡改，給企業的經營活動帶來嚴重的風險。尤其是對于一些涉及資金管理的企業而言，一旦財務信息系統出現問題，將會給企業的財務安全帶來較大的威脅。在新三板企業中，由于管理人員對財務信息系統的運用和理解較為有限，導致數據采集和處理的過程中存在著較大的滯后性。這不僅會導致企業無法及時獲取到準確的財務信息，還會使得企業在決策時缺乏有效的依據。對于新三板企業來說，快速準確的財務數據管理是企業管理和發展的基礎，若系統數據采集和處理的速度跟不上企業的運營速度，就會產生信息滯后，從而給企業的發展帶來阻礙。

忽視控制職能，只重視財務工作 新三板企業對內部控制制度建設缺乏系統性和全面性。一些企業只注重對財務關鍵環節的控制，而忽略了其他相關環節的管控。財務工作主要關注企業的資金流動和財務狀況，但這只是企業管理的一部分，忽視了風險管理的職能，意味著企業沒有對可能出現的風險進行預見和預防，容易陷入各種風險和危機中。值得注意的是，許多企業在財務管控中只注重了財務報表準確性的問題，忽視了合規性的要求。這種情況下，企業可能存在違法違規的行為，例如不合規的稅務申報、違反勞動法的用工管理等，給企業的聲譽和經營活動帶來了很大的風險，導致內部審計的效果不理想，不能及時發現和解決問題，影響企業長期發展。

層級和部門間信息溝通渠道受阻 由于層級結構的存在，高層管理層與中層管理層之間的信息溝通通常受到一定的限制。高層管理層制定的戰略和決策可能無法準確地傳達給中層管理層，導致執行的不一致性；而中層管理層也可能無法及時將實際情況和問題反饋給高層管理層，導致決策的不及時和不準確。不同部門之間的信息共享和協同工作較少。在新三板企業中，不同部門之間存在一定的獨立性和專業性，但也需要相互合作和協調工作。然而，由于信息共享和協同工作的不足，導致各個部門之間的工作往往是相對獨立的，缺乏整體協調和統一管理。這樣容易造成信息孤島的問題，不同部門之間的工作無法有效銜接和協同，影響了企業的整體運營效率和效果。

基于財務管控體系建設，加強內部控制的對策研究

構建多層次的財務內控體系 明確財務內部控制的目標是確保企業財務活動的合規性、準確性和可靠性，以及防范風險和保護企業資產。同時，明確財務內部控制的職責是由企業內部不同部門共同承擔，包括企業管理層、財務部門、內部審計部門等。每個部門都應該清楚自己的職責和義務，積極參與財務內部控制體系的建設與推動。財務內部控制政策和流程應該根據企業的規模、性質和行業特點來制定。其中包括制定和完善財務制度和規章制度，明確各項財務職責和權限，確保財務活動的規范性和一致性。同時，需要建立財務內部控制流程，明確各個環節的職責和流程，以確保財務活動的準確性和及時性。

強化財務風險防范意識 企業應該制定并落實財務風險管理制度，明確各種風險的分類和評估方法，確定應對措施和責任分工。制度應該包括風險鑒別、風險評估、風險應對等內容，確保企業在財務活動中能夠及時發現、分析和處理各類風險。應該定期進行財務風險分析，評估各種風險對企業的影響程度和可能性。通過制定合理的預警指標和預警機制，能夠及時發現風險信號并采取相應的應對措施，避免財務風險蔓延發展。企業需要增強員工的財務風險意識，通過培訓、教育和案例分享等方式，提高員工對財務風險的認知和理解。員工應該了解各種財務風險的特點和防范措施，掌握風險管理的基本技能，能夠在工作中及時發現和處理風險問題。

科學分配整體財務資源 首先，企業應該進行綜合預算和資金計劃，將財務資源合理分配到各個部門和項目中。通過預算和計劃，可以清晰地了解企業的財務需求和資源供應，避免資源的閑置和浪費，同時確保財務資源能夠按照優先級進行分配。其次，通過制定合理的評估指標，以評估各個部門和項目的財務資源需求和貢獻度。可以根據收益率、回報期、現金流等指標來評估項目的貢獻度，再根據戰略重要性、市場需求、競爭情況等因素來評估不同部門的資源需求。最后，企業可以靈活運用各種財務手段，如財務杠桿、股權融資、債權融資、內部融資等，通過合理利用這些財務工具，可以實現財務資源的優化配置，并減少資金成本，提高資金利用效率。

加強信息化建設，避免信息孤島 隨著新三板市場的發展，越來越多的企業開始關注信息化建設，希望提高信息化能力，提升運營效率。然而，由于不同企業之間信息系統的差異以及數據的孤立問題，導致了信息孤島的存在。信息共享是解決信息孤島問題的關鍵，企業可以通過建立內部的信息共享平臺，讓不同部門之間的信息得以共享和流通。同時，還可以通過與供應商、客戶等外部合作伙伴進行信息集成，實現企業內外部信息的互通有無。這樣可以使得企業內外部的信息得以流動，避免信息孤島的發生。信息化建設不僅僅是技術問題，更需要員工的積極配合和參與。因此，企業需要針對不同崗位的員工進行信息化培訓，提高員工的信息化素養和技能水平以提高工作效率，實現企業的持續發展。

總而言之，新三板企業要想實現可持續健康發展需要不斷完善當前財務管控體系和提高內部控制效能。本文在詳細分析了當前新三板企業在財務和內部控制方面存在的問題基礎之上給出了針對性的策略，企業應該從信息化財務系統建設、部門信息溝通、財務制度完善以及加強風險防范等方面不斷完善，以實現質的跨越。