企業稅收籌劃對財務管理影響研究

“營改增”稅制改革是當前我國稅制改革中一項重大的變革措施，這一稅收制度改革是適應當前經濟發展形勢所做出的重大調整措施。在“營改增”稅制改革后，企業在稅務方面需要面對一系列新政策、新要求與新變化，特別是在稅收籌劃方面需要充分考慮這些因素對財務管理工作所產生的影響。本文就企業稅收籌劃對財務管理工作產生的影響進行了深入分析和探討，并提出了一些對策建議。

稅收籌劃的基本原則

合法性原則 合法性原則是指企業在開展稅收籌劃時，要符合國家的相關法律法規，不能違法違規。從我國的實際情況來看，企業在開展稅收籌劃時，一定要根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發票管理辦法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及其他一些相關法律法規來開展相關工作。其中《中華人民共和國稅收征收管理法》是我國稅收法規體系的基礎和核心。企業在開展稅收籌劃時，一定要認真學習和研究該法律法規，同時還應嚴格遵守該法律法規中關于發票管理方面的相關規定。如果企業違反了《中華人民共和國發票管理辦法》中關于發票管理方面的相關規定，就會受到一定的處罰。另外，在企業進行稅收籌劃時，還應充分考慮國家的相關政策法規。因為國家有關政策法規是企業開展稅收籌劃工作時的重要依據。

目的性原則 稅收籌劃的目的性原則要求企業要站在全局的角度上來考慮問題，并對各種因素進行綜合考慮。例如，企業要提高經濟效益，就需要增加資金投入，如果資金投入較少，那么企業就無法增加投資，也就無法提高經濟效益。但是如果企業增加了投資，就能獲得更多的資金支持，那么就可以實現提高經濟效益的目的。又如，企業要獲得發展所需的資金支持，那么就需要得到銀行貸款。但是如果銀行貸款太多，那么企業就會面臨資金短缺的問題。如果銀行貸款太少，那么又會導致銀行與企業之間形成一種不平等競爭關系。因此，稅收籌劃的目的是提高經濟效益和獲得發展所需的資金支持。但是為了獲取更多的資金支持，企業在進行稅收籌劃時應盡量減少納稅金額。又如，為了提高市場競爭力，企業就需要獲得更多的市場份額。但是如果企業在市場份額沒有獲得更多時就進行稅收籌劃，就可能會導致其他方面出現問題。

成本效益原則 第一，企業自身條件。稅收籌劃要以企業自身條件為基礎，如果企業自身條件較差，就會加大稅收籌劃的難度。因此，在開展稅收籌劃時要充分考慮自身條件。第二，國家的相關法律法規。國家相關法律法規對企業稅收籌劃有嚴格的規定。如果企業不嚴格遵守國家相關法律法規，就會給自身帶來麻煩。因此在開展稅收籌劃時要嚴格遵守國家相關法律法規。第三，外部環境條件。外部環境是指國家經濟環境、政治環境和文化環境等因素對企業稅收籌劃產生影響。經濟環境對稅收籌劃產生直接影響，因為經濟環境會直接影響企業稅收籌劃的成本和效益；政治環境對稅收籌劃也有一定影響，因為政治環境會直接影響到國家宏觀經濟政策和宏觀調控目標；文化環境對稅收籌劃也有一定影響，因為文化環境會直接影響到人們的價值觀和思維方式等。

稅收籌劃的目標

增值稅 增值稅是我國目前稅收制度中最主要的稅種之一，也是我國當前經濟發展過程中所需要繳納的主要稅種。而對于增值稅的征收，其在一定程度上可以有效地緩解當前我國稅收制度改革所帶來的壓力。同時，也可以使企業的資金流得到進一步優化和調整。在我國當前稅收制度改革中，“營改增”稅制改革是當前稅收制度改革中最為重要的一項政策，其目的在于通過這一改革措施，實現對增值稅稅率的進一步調整。

企業所得稅 在我國企業所得稅中，其是根據企業當年的盈利情況來進行計算的。因此，在進行企業所得稅稅收籌劃的過程中，其所涉及的因素也比較多，其中主要包括了以下幾個方面：第一，企業所得稅率。在進行企業所得稅稅收籌劃過程中，所得稅稅率是非常重要的一項因素。通常情況下，在進行企業所得稅稅收籌劃過程中，所得稅率主要有25%、15%、10%和5%這幾種。而其中25%的所得稅率是非常常見的一種，并且其所存在著一定的優勢，其不僅可以讓企業減少很多稅負，同時還能減少企業所需要承擔的稅收成本。第二，減免政策。

影響財務管理工作的因素

缺乏科學規劃 具體來說，在進行稅務籌劃時企業需要考慮多方面的因素，例如：企業所處的行業、經營環境、生產經營模式、企業發展目標等。同時，在進行稅務籌劃時企業還需要充分結合自身實際情況來制定相應的計劃。此外，由于部分企業在進行稅務籌劃時缺乏科學地規劃，這就導致在實際工作中無法充分發揮稅務籌劃的作用，無法實現預期目標。

稅務風險增大 首先，在稅收籌劃中如出現虛假納稅申報行為。這將導致企業相關人員對稅收政策無法全面了解，對稅法理解容易存在偏差，從而不能充分掌握相關專業知識和技能，最終對稅收統籌工作不能合理、合法開展。其次，在稅收統籌中如出現偷稅漏稅行為，相關人員沒有嚴格按照相關要求開展工作，這將導致企業在稅務籌劃過程中違反稅法規定，造成非常嚴重的后果。除此之外，企業內部應建立完善稅務管理制度，否則將不能及時發現與處理一些涉稅問題。這就會導致企業在進行相關工作時出現偽造出口發票、虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等問題。與此同時，由于一些企業內部稅務管理制度不完善或者是稅務管理人員的專業素質不夠高等原因也會導致其無法保證稅收籌劃工作的順利開展。

稅收籌劃的方法和手段

首先，對企業稅收政策進行分析和研究，同時對相關的法律法規進行認真學習，以便及時了解和掌握國家關于稅收政策的變化和調整，以便于更好地開展企業的稅收籌劃工作；其次，對企業財務管理中有關資金使用方面的內容進行規劃和設計，如：如何安排資金投入、如何科學合理地分配資金等。在上述兩個方面中，稅收籌劃是最為重要的內容之一，企業稅收籌劃的主要目的就是實現企業利益最大化。在對稅收政策進行分析和研究的基礎上，結合企業自身經營活動和經營狀況等實際情況，運用科學合理的稅收籌劃方法和手段進行涉稅事項處理，從而使企業實現預期利益最大化。下面將對幾種常見的稅收籌劃方法和手段進行介紹。

充分利用稅收優惠政策 目前，我國為了促進經濟的快速發展，出臺了很多稅收優惠政策，對一些企業的生產經營活動起到了很大的促進作用。稅收優惠政策雖然在一定程度上可以為企業節省一定的稅費，但不能忽視稅收政策中存在的一些風險和不足，如：如果企業發生虧損，其就可以享受到的稅收優惠就會相應地減少，因此企業需要根據自身實際情況進行認真分析和研究，找到一條適合自己企業發展的納稅籌劃之路。同時，企業在利用稅收優惠政策進行納稅籌劃時，需要注意以下兩點：第一，稅收優惠政策只對某些特定行業和企業起到一定的促進作用，如：對于某些生產經營周期較長、產品成本較高、經營風險較大、技術含量較高、市場前景較好的企業來說，一般是不具備享受稅收優惠政策資格的；第二，不同行業和企業之間存在很大差異，如：一些高新技術行業和基礎建設行業等往往無法享受到國家針對這些行業所頒布的稅收優惠政策。

合理運用稅收籌劃方法和手段 在納稅義務發生時間方面，在我國企業的會計準則中，有一些稅種是不允許企業提前計提費用的，如：印花稅、土地增值稅等。因此，企業在進行納稅義務發生時間的籌劃時，必須考慮到國家規定的限制因素，以避免企業因為自身原因造成涉稅風險。

在企業所得稅方面，國家對于某些行業或者地區的企業實施了稅收優惠政策，這就需要企業通過對各種優惠政策進行分析和研究，并結合自身實際情況，合理運用稅收優惠政策，實現企業利益最大化。

在增值稅方面，國家對于小規模納稅人和一般納稅人的稅率存在一定的差異。因此企業在進行稅收籌劃時必須根據自身實際情況選擇合適的納稅方案。

在增值稅抵扣方面，增值稅抵扣是指納稅人在銷售貨物或者提供應稅勞務時，以其取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額作為進項稅額進行抵扣。因此對于企業而言，如果能夠通過合理的方法降低產品的增值率可以有效地降低其所需繳納的稅款。根據我國相關法律法規規定：小規模納稅人和一般納稅人分別實行3%和5%的征收率。因此對于企業而言，通過對產品定價方式進行合理調整或者使用折扣等方法，可以降低產品增值率，從而達到減輕稅負的目的。

積極轉變思想觀念，提高對稅收籌劃工作的重視程度 企業在開展財務管理工作過程中，需要積極轉變思想觀念，充分重視稅收籌劃對其財務管理工作的積極作用，提高對稅收籌劃工作的重視程度。通過在企業內部構建完善的稅收籌劃機制，加強對相關工作人員的培訓，提升其稅務籌劃水平和專業能力，從而使其能夠充分發揮出自身的工作價值。與此同時，企業還需要充分利用現代信息技術，不斷創新和完善稅收籌劃的相關技術和方法，提高稅收籌劃工作的效率和質量。只有通過這樣的方式，才能夠使企業財務管理工作和稅收籌劃工作之間實現更好地協調和配合，進而為企業財務管理工作開展提供更加有效的保障。

不斷完善與優化企業的稅收籌劃工作 在市場經濟條件下，企業的稅收籌劃工作要想取得良好的發展，就必須不斷完善與優化企業的稅收籌劃工作。在當前市場經濟條件下，企業要想有效地進行財務管理工作開展，就必須對稅收籌劃工作進行高度重視。只有不斷完善與優化企業的稅收籌劃工作，才能夠為企業財務管理工作的開展提供更加有效的理論依據和實踐經驗，從而更好地為企業財務管理工作提供支持與保障。

在我國市場經濟快速發展與完善的過程中，稅收籌劃在企業財務管理中扮演著越來越重要的角色，這一形勢的變化要求我們要將稅收籌劃與財務管理有機地結合起來，并建立起一套完整、科學、合理、高效的稅收籌劃機制。在今后的工作中，我們要進一步加強對稅收籌劃在財務管理中作用的研究和探討，努力探索出一條適合我國國情、符合企業自身特點以及符合國家政策導向的稅收籌劃之路。