國有設計企業優化人工成本的舉措探究

2024-12-31 00:00:00郭琳

上海企業 2024年9期

摘要：當前我國經濟發展的態勢依然是機遇與挑戰并存，但長期向好的發展趨勢是不會改變的。作為重要市場主體的國有企業更應該以深入實施改革深化提升行動為導向，增強經營能力，優化成本控制，提高經濟效益。而人工成本作為企業的關鍵成本，尤其對于國有設計企業這樣高端人才聚集的平臺，通過優化人工成本，可以發揮好人工成本的導向、激勵、保障作用，進而實現建設人才高地與技術引領企業發展的美好愿景。本文通過闡述國有設計企業人工成本管理的現狀，分析其存在的管理痛點，提出一些優化成本管控的建議與舉措，以供企業管理者參考和借鑒。

關鍵詞：國有設計企業；人工成本；優化管控

國有企業對人工成本的管控，始終居于企業管理的重要地位，如果管理得當，則有利于企業發展，實現企業與員工利益的共贏。隨著市場競爭加劇，人工成本管控更加復雜，部分企業營收與成本的增長之間的平衡被打破。尤其是國有設計企業，面臨傳統基建規模增量見頂、行業景氣指數日漸式微的形勢，且面臨新興產業強勢崛起、競爭進一步加劇的挑戰，因此對其人工成本提出了更高的管理要求，而通過優化人工成本，則能優化人力資源配置，實現人工成本管理與企業生產經營相得益彰的良好效果。

一、人工成本的內在含義與本質特征

我國企業通常使用的是狹義的人工成本概念，即企業在生產和提供勞務活動中雇傭勞動力發生的直接與間接的費用總和，由工資總額與其他人工成本組成。在C集團的人工成本日常管理中，工資總額包括基本工資、工資性福利以及各類獎金；其他人工成本主要是各類用于職工、派遣員工、聘用人員的社會保險、職工福利、職工教育、勞動保護、職工住房的費用以及其他成本費用。

通過分配、控制、優化人工成本，從而為企業帶來營業效益。一是提升企業員工的歸屬感，更好地發揮崗位價值，從而提升企業的生產效率、管理水平與經營能力。二是對員工產生導向作用，如設置技能工資，會促使員工提升職業技能水平；設置科研獎金，能鼓勵員工創造更加豐碩的研發成果，提升企業的科研實力。三是對員工產生保障作用，企業通過提供行業內具有競爭力的薪酬，可以增強員工的穩定性，從而使業務得到更好的發展。

二、C集團人工成本概況與現狀

C集團是一家從事以基礎設施建設的勘察、設計、總承包為主的綜合性設計咨詢研究單位，也是高端人才集聚的高新技術企業，而人工成本是該集團最重要的成本，因此，對人工成本是否有效管控決定著企業的興衰。

（一）C集團人工成本總體規模

國有設計企業的人力資源屬于各項要素中的第一資源，所以在各類成本中，人工成本的體量是占據第一位的。由圖1可知，C集團剔除總承包成本后，人工成本占比約50%，可見優化人工成本對國有設計企業提升經濟效益具有至關重要的作用。

（二）C集團人工成本組成結構

從近幾年人工成本結構來看，C集團工資總額占比逐漸下降，社保公積金等其他人工成本占比逐年增加，反映出C集團人工成本中社保公積金成本的增速快于工資總額的增速。事實上C集團近兩年受凈現金流影響，工資總額絕對值是下降的，加之社保公積金增長的疊加效應，直接導致員工到手收入下降明顯。

（三）C集團人工成本增長機制

C集團的人工成本增幅情況主要包括工資總額與其他附加成本。工資總額主要堅持“企業經濟效益與工資總額同增同減”的總體原則，根據營業收入、凈利潤的增長情況來確定工資總額的增幅上限。而其他附加成本中，社保公積金費用的增幅主要由企業的人均工資總額與當年上海市公布的社會平均工資來確定，而社保公積金以外的其他附加成本，則按照工資總額與費率的乘積確定或者屬于固定費用。

三、國有設計企業優化人工成本的瓶頸和痛點

國有設計企業人工成本優化面臨的主要難題是人工成本的管控與業務發展的脫鉤。

（一）近兩年收費指標完成不足帶來的現金流壓力

近幾年，房地產行業萎縮導致行業發展下行，政府代建單位資金緊張，導致國有設計企業收費指標完成不足，從而帶來現金流壓力，而居高不下的人工成本則加劇了企業的成本壓力。

國有設計企業背負的經營指標水漲船高，僅僅依靠本土化的市場份額已不能滿足其發展需要，故積極拓展外部區域市場已成為必然趨勢。隨著外地工程項目比重增加，受當地政府資金債務影響，項目的回款周期也有拉長的明顯趨勢，從而增加新的人工成本壓力，這需要更多的合同額來轉化收費額，而合同額的增加，又需要更多的人力資源，產生更多的成本，由此產生了惡性循環。

（二）區域市場份額與企業人工成本未能同頻共振

C集團參與到區域市場的現代化、城鎮化建設中，在區域市場發展壯大的同時，卻未形成與區域市場發展規模相當的屬地化人工成本。如C集團區域市場的合同額已經達到60%的占比，但區域市場屬地化招聘錄用人員僅有17%。由此帶來，一是C集團未充分利用區域市場低水平人工成本的相對優勢；二是C集團長期派駐員工或讓員工短期出差等行為，導致其支付較高的工資及社保公積金成本，同時還產生了一定比例的差旅費等生產成本。

（三）社保公積金成本增幅較大，也增加了成本壓力

社會保險及公積金費用屬于法定福利，也是企業應該承擔的社會責任和義務。根據圖2所示，2014—2023年這十年間，上海市社平工資、社保繳費基數上下限逐年增長。逐年遞增的社保、公積金無疑給企業帶來了絕對值大且增速高的成本壓力。

（四）績效考核結算方式與業務現狀脫鉤

國有設計企業的生產績效考核結算，通常采用凈產值扣除各類成本、上繳效益及人工成本固定部分，來計算出可分配的部門生產獎金。但近兩年國有設計企業業務效益不足的情況下，會發生凈收費小于凈產值，即沒有足夠的凈現金流來支持生產獎金分配的狀況。

國有設計企業生產部門的考核結算，可以體現部門的經營規模與盈利能力，卻無法反映勘察設計項目的盈虧，勘察設計項目是國有設計企業里最小顆粒度的生產單位，這也導致了企業的人工成本與企業生產經營狀況的黏性不夠。

（五）強行降低人工成本，有待科學評估可行性

隨著國際國內不確定因素的增加，我國經濟在曲折式、波浪式中前進。在經濟發展處于相對低谷，收不抵支時，往往企業會選擇降薪與裁員。部分具有品牌號召力優勢的國有設計企業，也不得不采取全員降薪的辦法來應對營收減少的壓力，但由此會引發劣幣驅除良幣的效應，一些能力強的有市場競爭力的員工會選擇另棲良枝，這勢必會給企業帶來較大的傷害。

而如果采取大規模的裁員方案，也會給國有設計企業帶來連鎖不利影響。一方面，國有企業受其體制和其他社會性因素的影響，裁員的決定容易引發極端事件或者群體性上訪事件，使企業陷入被動局面；另一方面，大規模的裁員則對國有企業的社會聲譽、企業信譽造成重大負面影響，使其以后的市場經營工作變得更加困難。

四、探究國有設計企業優化人工成本的舉措思路

企業人工成本已成為國有設計企業必須要通過改革來突破的主陣地，只有通過優化控制，促使企業完成成本瘦身，才能使其保持健康發展。

（一）發揮黨建引領，同舟共濟過難關

國有設計企業通過發揮黨建工作的政治優勢，聚焦項目經營理念，強化成本管控意識，通過黨課賦能、黨建聯建，創造業務增值實效。

通過發揮各級黨支部戰斗堡壘作用，組織黨員干部下沉基層、奔赴市場，推廣黨建品牌建設與紅旗黨組織、五星黨支部創建的經驗，從而激發組織活力，凝聚發展共識，形成團結一心、共克時艱的合力，激勵員工共渡企業發展的階段性難關。

（二）優化業務配置，減輕人工成本壓力

減輕人工成本壓力的根本途徑在于把握新機遇，尋找新項目，創建新合同，增加新營收，提升收費完成率。在項目承接階段，國有設計企業應關注項目所在地的業態環境、項目資金狀況、回款周期等，確保所投標的項目具有盈利可能性，同時，延伸產業鏈，關注微笑曲線兩端的業務形態，如高端咨詢、科研、運營、監測等，創新商業模式，提升發展能級。

國有設計企業應開拓總承包業務，將目標設計項目轉化為總承包項目，將會帶來充足的資金鏈，減輕勘察設計端的收費及成本壓力，緩解勘察設計板塊的凈現金流壓力，配備高質量的財務資金管控，確保企業資金流健康循環。

國有設計企業應積極探索海外市場，用好“一帶一路”倡議的政策紅利，有選擇地進行海外市場布局，選擇項目投資規范的國家地區，實現以點帶面，布局發達潛力市場，逐步輻射重點目標市場，形成海外市場區域鏈不斷延伸的態勢，從而分散企業經營的成本壓力風險。

（三）加強區域人工成本配比，形成協調發展

為了贏得區域市場人工成本低位水平優勢（相較于上海），國有設計企業應減少員工派駐、出差等情形，增加區域市場屬地化人員配置，嚴控上海地區招聘規模，對于當年招聘預算優先考慮區域市場，從而降低工資水平、減少社保公積金成本等，同步優化差旅費等生產成本。

（四）強化績效考核，提高人力資源效率

考核前置，以收定支。國有設計企業應充分發揮考核指揮棒作用，下達考核指標，建立激勵機制，理清收費、支出、現金流的關聯關系，使用凈收費來結算部門生產獎金；推出項目核算機制，明晰每一個項目的盈虧狀況，與結算部門生產獎金關聯互動，確保從最小顆粒度來做好資金平衡。

加大激勵，適當淘汰。國有設計企業應增加績效獎金占總收入的比重，嚴格按照績效考核結果，落實收入能升能降的約束機制；堅決取消獎金統籌分配，切實做到薪酬和資源向有效勞動者傾斜，實現收入與經濟效益、生產效率掛鉤，引入員工不勝任工作能力考核模型，適當建立末位淘汰制，用激勵約束機制來替代裁員對企業的傷害性。

（五）爭取政策紅利，實現增收渠道多元化

國有設計企業應跟蹤政府部門出臺的各類補貼政策，用足用活政策紅利來減緩企業的人工成本壓力，如穩崗補貼、吸納重點群體一次性就業補貼、人才公寓補貼、殘疾人就業保障金減免、社保費率降低等，這都是實實在在從政府部門拿到的現金支持。

此外，國有設計企業應利用好國家的創新投入，產學研相結合的政策機制。國有設計企業應以科技創新作為第一動力，打造科研崗位序列人力資源隊伍，做實科研投入，用足稅前加計扣除的優惠政策；積極申報維護高新技術企業，降低企業所得稅的稅率；積極申報科研獎勵、科研課題，爭取更多國家級、省部級外部資金資源支持。

（六）另辟蹊徑降成本，強化效率促穩定

國有設計企業應以數字賦能生產和管理為戰略，用AI替代部分人工為目標，穩步推進數字化系統的自主研發和迭代升級，研發AI服務體驗平臺、AI自動出圖技術，深化跨界合作研究，提高生產效率，用技術進步持續降低人工成本。

國有設計企業應探索靈活用工方式，研究共享用工機制，優化人才結構配置。國有設計企業可籌劃設立“繪圖公司”，用較低成本解決重復性、事務性工作，滿足和保障核心與骨干人才的職業規劃與發展，打造價值型優質企業。同時，作為集團化設計企業，總部與子公司協同發展，也可使用共享用工模式，完善用工余缺調劑，從而充分發揮人力資源價值，提升勞動生產率。