地方鐵路企業全面預算管理優化措施

作為鐵路運輸系統的重要組成部分，地方鐵路企業對地方經濟和社會發展起著重要作用。全面預算管理是現代企業管理的重要手段，能夠有效提高企業的資源利用效率，幫助企業實現戰略目標。近年來，雖然地方鐵路企業積極推行全面預算管理，并取得了一定成效，但仍存在預算管理與戰略目標脫節、對預算管理的重視度不足、信息不對稱影響預算功能發揮、各條線預算管控力度有待加大、預算管理信息化建設有待加強等問題。為了優化全面預算管理，地方鐵路企業應采取有效的措施，提高預算執行效率和資源利用效率，促進自身的穩健、可持續發展。

一、地方鐵路企業全面預算管理存在的問題

（一）預算管理與戰略目標脫節

預算管理與戰略目標脫節是地方鐵路企業普遍存在的問題。導致這一問題的主要原因是地方鐵路企業在預算編制過程中，過于關注日常經營需求，追求短期利益，而忽視了長遠發展規劃對企業持續發展的重要性。

（1）缺乏對戰略目標的全面考慮。部分地方鐵路企業過于關注短期業務目標和財務指標，而沒有充分考慮長遠戰略規劃和發展方向，導致預算難以與戰略目標有效對接。

（2）缺乏戰略量化指標。部分地方鐵路企業沒有對戰略目標進行量化分析并設置相應的指標，導致預算執行過程中的資源分配和行動方向常常偏離企業的戰略方向。

（3）缺乏對戰略目標的定期評估和調整。部分地方鐵路企業雖然在預算編制階段考慮到戰略目標，但由于缺乏對戰略目標的持續關注和評估，導致預算執行容易偏離戰略方向。同時，戰略調整機制的缺乏，使得企業難以有效支持自身長期戰略目標的實現。

（二）對預算管理的重視度不足

首先，部分地方鐵路企業缺乏明確的預算管理組織結構，各部門在預算編制、執行、監控等環節中的職責劃分不清。同時，各部門之間缺乏有效的溝通機制，信息傳遞不暢，導致預算編制與實際需求不匹配，預算執行出現偏差。

其次，部分地方鐵路企業缺乏完善的預算管理流程和制度，使得預算編制過程缺乏規范性。同時，部分地方鐵路企業的預算編制時間表不明確，審批程序煩瑣，導致預算編制工作進展緩慢，項目進度受到影響。

再次，部分地方鐵路企業尚未建立完善的預算執行和監督機制，難以及時掌握預算執行情況，且財務部門缺乏有效的預算執行分析和監控手段，無法及時發現預算執行過程中出現的問題，導致項目資金使用效率較低。

最后，部分地方鐵路企業的預算管理人員缺乏專業培訓和指導，無法有效應對預算管理中出現的各種挑戰和問題。同時，項目管理人員對預算編制、執行和監控缺乏全面的了解，無法及時調整和優化項目管理策略，從而影響項目的順利推進。

（三）信息不對稱影響預算功能發揮

部分地方鐵路企業的各部門之間缺乏有效的信息交流和共享機制，導致預算編制所依據的數據和信息不夠全面與準確，難以真實反映預算對象的實際情況。由于信息不對稱，部分地方鐵路企業在預算編制過程中常常面臨數據不一致、信息不完整等問題，使得預算編制結果缺乏可靠性和參考性。同時，信息不對稱也會影響資源分配的合理性，導致預算執行不力。這不僅會影響預算功能的發揮，還可能導致決策失誤，對企業的長期穩定發展造成不利影響。

（四）各條線預算管控力度有待加大

一方面，部分地方鐵路企業在各條線的預算編制、執行和監控方面存在精細化程度不足的問題，預算管理較為籠統和模糊，難以精準控制和管理各項預算。

另一方面，部分地方鐵路企業缺乏有效的考核和獎懲機制，各部門在預算執行過程中缺乏必要的約束，導致預算執行不到位，預算超支、低效使用等問題時有發生。這不僅使得部門間的資源配置和協調難以達到最優狀態，還會影響企業整體預算管理效果和效率。此外，由于缺乏有效的考核和獎懲機制，某些部門在預算執行過程中缺乏足夠的監督和約束，導致預算執行效率較低和資源浪費問題出現。

（五）預算管理信息化建設有待加強

當前，地方鐵路企業的預算管理主要依賴手工操作，缺乏高效的預算管理信息化系統，導致預算管理效率較低，難以滿足現代企業管理的需求。同時，由于信息化建設滯后，缺乏自動化和智能化的預算編制工具，地方鐵路企業在預算編制階段往往需要投入大量的人力和時間，因此，預算編制效率較低且容易出現錯誤。在預算執行和考核環節，由于缺乏信息化支持，地方鐵路企業難以及時監控和分析預算執行情況，從而影響預算管理的時效性與準確性。此外，信息化建設不足還會增加數據處理和信息傳遞過程中的風險，導致信息泄露或丟失，進而增加企業的管理風險。

二、優化地方鐵路企業全面預算管理工作的具體措施

（一）建立健全預算管理機制

首先，地方鐵路企業應建立完善的預算管理組織架構，明確各部門的職責和權限。具體而言，地方鐵路企業需要明確預算編制、執行、監控等各個環節的責任部門，并確保各部門明晰自身的職責范圍，避免出現責任不清、工作重疊等問題。

其次，地方鐵路企業應建立有效的預算管理流程和制度，明確預算編制的時間表、流程和審核程序，以確保預算編制工作有序進行。同時，地方鐵路企業應建立預算執行和監控機制，以便及時發現和解決預算執行過程中的問題。

最后，地方鐵路企業應加強對預算管理人員的培養，提高他們的預算管理能力和水平。例如，地方鐵路企業可以通過建立健全預算管理培訓機制，提高預算管理人員的專業能力，確保預算管理工作的順利開展，從而為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

（二）加強戰略目標與預算管理的融合

（1）地方鐵路企業應將發展戰略目標分解為具體的、可操作的預算指標。通過將發展戰略目標細化為可量化的指標，并將其納入預算管理過程中，地方鐵路企業能夠使各部門清晰了解自身在實現戰略目標過程中扮演的角色和承擔的責任，從而實現預算管理與戰略目標的有效對接，提高預算執行的質量和效率。

（2）地方鐵路企業需要將預算執行情況與戰略目標達成情況進行對比分析。通過對預算執行情況進行監控和評估，地方鐵路企業能夠及時發現預算執行結果與發展戰略目標之間存在的偏差，并按照實際需求調整發展戰略方向或預算策略，從而保證預算管理與發展戰略目標協同一致。

（3）地方鐵路企業應建立健全信息共享和溝通機制，確保各部門在預算管理工作中能夠密切配合，共同推動發展戰略目標的實現。地方鐵路企業可以定期召開預算管理與發展戰略目標達成情況的會議，加強各部門之間的溝通和協作，從而及時解決問題，調整策略。

（4）地方鐵路企業應組建跨部門的工作小組或專項工作組，推動發展戰略目標與預算管理的有機融合，以提升企業整體管理水平和預算執行效率。

（三）加大對各條線預算執行的管控力度

加大對各條線預算執行的管控力度有助于確保資源的合理配置和預算的有效執行。

一方面，地方鐵路企業應加快推進各條線的預算編制工作，通過細化各個部門的預算指標，確保每個部門對自身在預算執行過程中的具體職責和目標有清晰的認識。這需要地方鐵路企業充分考慮各部門的實際需求和業務特點，制訂出符合實際情況的預算方案。

另一方面，地方鐵路企業應建立健全預算執行管理機制，定期分析和評估各條線的預算執行情況，以便及時發現預算執行偏差，并采取糾正措施。通過對預算執行情況的全面監控，地方鐵路企業能夠及時調整各條線的資源配置，確保預算的有效執行。

此外，地方鐵路企業應建立有效的反饋機制，及時總結預算執行過程中的經驗教訓，及時調整管理策略，并持續優化管理流程，以提升管理水平與執行效率，推動企業的長期穩定發展。

（四）完善預算考核與獎懲分配機制

地方鐵路企業應建立科學的預算考核指標體系，將預算完成情況與績效考核和獎懲掛鉤，以提高預算執行人員的工作積極性。具體而言，地方鐵路企業應采取以下措施完善預算考核與獎懲分配機制。①建立全面的預算考核指標體系。這一指標體系應涵蓋財務目標、運營目標、服務水平、成本控制等多個方面，以全面評估預算執行情況。同時，企業應根據自身實際情況和發展需求，科學設置各項考核指標，并將其分解到各個部門和崗位。②將預算完成情況與績效考核和獎懲掛鉤。企業應將與預算完成情況相關的績效獎勵或懲罰措施納入員工的績效考核和薪酬分配體系中，以激發員工參與預算管理工作的積極性，提高預算執行效率。③建立有效的反饋機制。企業應定期考核和評估預算執行情況，及時發現問題和不足，并采取相應的調整措施，同時向員工反饋預算執行情況，指出其工作中存在的問題，并提供支持和指導。

（五）利用信息化手段優化預算管理

預算管理信息系統應涵蓋預算編制、執行、考核等關鍵環節，以全面提高預算管理的效率和效能。在預算編制環節，預算管理信息系統能夠為地方鐵路企業提供便捷高效的預算編制工具。例如，預算管理信息系統可以自動抓取歷史數據，并結合實時數據進行預測和分析，從而為預算編制工作提供支持。另外，預算管理信息系統可以為地方鐵路企業提供預算編制模板，使企業預算編制過程更加規范、標準。在預算執行環節，預算管理信息系統能夠實時監控和分析預算執行情況，及時發現問題。同時，預算管理信息系統還具備預警功能，有助于地方鐵路企業及時發現預算執行偏差和風險，并采取有效的應對措施，從而確保預算執行的有效性和及時性。在預算考核環節，預算管理信息系統能夠為地方鐵路企業提供全面的績效考核和分析工具。通過系統化的數據分析和報告，地方鐵路企業能夠合理評估各個部門和員工在預算執行過程中的具體表現，激勵員工積極參與預算管理工作，提高預算管理的效能和效率。

三、結語

全面預算管理的優化不僅可以提高地方鐵路企業的資源利用效率，還可以推動企業戰略目標的實現，為地方鐵路企業的發展注入新的活力。本文分析了地方鐵路企業全面預算管理中存在的問題，并提出了具體的優化措施，旨在推動地方鐵路企業的健康、可持續發展，進一步提升其綜合競爭力。

（作者單位：中鐵第五勘察設計院集團有限公司）