建筑企業稅務籌劃風險分析

近年來，隨著建筑行業競爭日益加劇，建筑企業普遍存在債務高、利潤低等問題。在這種情況下，要想提高經濟效益，實現長期穩定發展，建筑企業必須加強稅務籌劃。合理有效的稅務籌劃可以減少不必要的稅收支出，提高企業利潤，為企業贏得更大的生存空間。然而，目前我國部分建筑企業的稅務籌劃工作存在一些問題，導致稅務籌劃風險的發生，影響了企業的健康發展。本文闡述了研究建筑企業稅務籌劃風險的意義，分析了建筑企業稅務籌劃風險產生的原因，并提出了相應的策略，旨在幫助建筑企業有效防范稅務籌劃風險，提高稅務籌劃工作效率。

一、研究建筑企業稅務籌劃風險的意義

當前，國家稅收制度正在不斷改革和完善，新的稅制體系逐步建立并實施，新稅制在優化稅收結構、提高稅收效率、促進公平稅收等方面取得了顯著成效。稅務籌劃作為企業經營管理中的重要環節，合理的稅務籌劃有助于建筑企業降低稅負，提高經濟效益。然而，一旦稅務籌劃不當，建筑企業就可能面臨較高的稅務籌劃風險，這不僅會給建筑企業帶來經濟損失，還可能影響建筑企業的聲譽和長期發展。因此，本文對建筑企業稅務籌劃風險進行研究分析。這能夠有效幫助建筑企業更好地了解稅收政策的變化和影響，規避稅務風險，避免不必要的損失；為其稅務籌劃工作提供有效指導，提高其稅務合規水平與競爭力，保證其稅收管理的規范性及透明度，從而促進建筑行業的健康發展。

二、建筑企業稅務籌劃風險產生的原因

（一）稅務籌劃意識淡薄

當前，部分建筑企業沒有充分認識到稅務籌劃的重要性，只將稅務籌劃簡單地視作一種“省錢”手段，因此，他們在實際操作中可能會忽視稅務法規的要求，從而埋下稅務籌劃風險隱患。稅務籌劃風險不僅可能導致企業面臨稅務部門的處罰，還可能影響企業的聲譽和長期發展。另外，稅務籌劃工作往往需要企業投入大量的人力、物力等資源，這會增加企業的成本。部分建筑企業為了節約成本，沒有引進稅務籌劃人才及工具，從而提高了稅務籌劃風險發生的概率。

（二）對相關政策的理解與應用不當

由于稅收政策復雜多變，并且稅務籌劃工作具有較高的專業性，企業需要通過組建專業的稅務團隊來深入研究和準確解讀相關法律法規與稅收政策，從而確保稅務籌劃工作的合法性與合規性。然而，目前部分建筑企業的稅務團隊建設相對滯后，稅務籌劃工作主要由財務人員擔任，他們對稅收政策的理解往往停留在表面，而未深入掌握其內涵，因此，他們在開展稅務籌劃工作時可能無法準確應用相關政策或采用合理的稅務籌劃方法，導致稅務籌劃目標難以達成，甚至引發稅務籌劃風險。

（三）信息與溝通機制不完善

稅務籌劃工作需要以企業真實的經營業務信息為基礎，信息的可靠性和全面性直接關系到稅務籌劃的準確性與合規性。然而，部分建筑企業尚未建立完善的信息與溝通機制，并且各部門之間存在信息壁壘，導致信息傳遞不暢或信息失真。例如，業務部門與財務部門之間缺乏有效的信息共享機制，業務部門無法及時、準確地提供交易信息，導致財務部門在開展稅務籌劃工作時缺少真實、完整的數據，進而影響了稅務籌劃的效果，增加了稅務違規的風險。

（四）內部控制不到位

稅務籌劃涉及多個部門、多個環節，每個環節都需要加強控制，以確保稅務籌劃的合規性。然而，部分建筑企業尚未建立完善的內部控制制度，在合同簽訂、發票管理、納稅申報等環節缺乏嚴格的標準和流程，導致操作不規范，進而引發稅務籌劃錯誤。例如，在發票管理方面，部分建筑企業沒有制定明確的發票開具、保管和傳遞規范，造成了發票丟失、被盜用等問題；在納稅申報方面，部分建筑企業未建立有效的審核機制，導致納稅申報數據不準確、不完整，進而增加了稅務風險。由此可知，內部控制不到位會影響企業稅務籌劃工作的規范性和嚴謹性，從而提高稅務籌劃風險發生的概率，影響企業的整體運營和持續發展。

三、建筑企業防范稅務籌劃風險的策略

（一）增強稅務籌劃風險防范意識

在稅務籌劃過程中，建筑企業要增強風險防范意識，主動規避稅務籌劃風險，避免稅務籌劃工作失效。具體來說，建筑企業要加強對稅務籌劃人員的培訓，使他們系統掌握稅務籌劃相關專業知識與技能，增強他們的風險防范意識，確保稅務籌劃方案經過風險識別和評估，并在實施過程中得到有效監控和及時調整，從而保證稅務籌劃的有效性。同時，建筑企業要建立完善的稅務風險管理制度，將風險管控融入企業文化和日常管理中。例如，建筑企業可以通過開展內部宣傳與教育活動，提高全體員工對稅務風險的認知和重視程度，使其自覺規范自身行為，進而降低稅務風險。

（二）積極了解國家政策

在稅制改革不斷深化的背景下，為了抓住發展機遇并有效應對潛在風險，建筑企業應積極主動了解國家政策，特別是與稅收和財務會計密切相關的政策，以掌握政策變化對行業發展的影響，優化稅務籌劃和財務管理，避免出現違法問題。例如，“營改增”政策要求企業合理調整稅務策略，防范稅負風險；《中華人民共和國稅收征收管理法》規定了納稅人的義務和稅務機關的職責，建筑企業需遵守相關規定，防范稅務違規行為；針對企業所得稅優惠政策中研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等內容，建筑企業應建立健全研發費用核算體系，確保稅務籌劃的合法性。

（三）加強信息化建設

在信息化時代，信息技術在各行各業中得到了廣泛應用。因此，建筑企業應順應時代發展趨勢，加強信息化建設，將信息技術應用于稅務籌劃工作中，搭建稅務管理信息系統，實現稅務數據的自動化采集、整理、分析和保存，提高稅務籌劃工作的效率與質量，有效規避稅務籌劃風險。

一方面，建筑企業可以應用信息技術手段，搭建電子化稅務申報和繳稅系統。該系統要具備用戶友好的電子申報界面與操作指引，以優化稅務申報和繳稅流程，降低操作難度和錯誤率，從而確保電子稅務系統的穩定性和可靠性；要提供7×24小時的在線支持和技術服務，以及時解決用戶在使用系統過程中遇到的問題與困難。此外，建筑企業應加強信息化培訓，提高稅務籌劃人員的信息化水平，使其能夠應用信息技術有效把控稅務風險，通過數據分析最大限度地降低稅務風險發生的概率，從而充分發揮企業稅務籌劃工作的作用。

另一方面，數據安全是企業開展稅務籌劃工作的前提。建筑企業應建立完善的數據安全保障機制，包括但不限于數據加密技術、訪問控制機制、身份驗證和審計機制等，以確保稅務管理信息系統中數據的機密性、完整性和可用性。同時，建筑企業可以采用先進的網絡安全技術，如防火墻、入侵檢測系統、安全漏洞掃描器等，及時發現和應對潛在的網絡攻擊與數據泄露威脅，并建立數據備份和災備系統，定期備份重要數據，確保數據備份的安全存儲、可恢復性，從而有效應對意外事件和數據丟失風險。

（四）構建稅務風險預警體系

對于建筑企業而言，稅務風險預警體系的構建至關重要，它能夠幫助企業及時發現并化解潛在的稅務風險，確保企業穩健運營。

1.明確相關風險指標

建筑企業需要明確與稅務籌劃相關的風險指標，包括稅務籌劃風險的類型、影響因素、閾值等；確定監測對象，如財務數據、稅務申報情況、稅務政策變化等，以及時發現潛在風險點；充分利用稅務管理信息系統，實時監測與分析企業的財務數據和稅務數據，并將其與歷史數據、行業標準對比，以及時發現異常數據，從而有效防范潛在的稅務風險。

2.建立風險預警機制

在明確了相關風險指標后，建筑企業需要建立稅務風險識別和評估預警機制，設定觸發預警的條件和閾值，一旦監測到潛在風險，就立即發出預警信號，并啟動應急預案，以避免或減輕損失。

以基于AHP法（層次分析法）的稅務風險預警機制構建為例，建筑企業管理人員可以通過設定風險預警指標、構建層次結構模型等方法來構建稅務風險預警機制，并應用此模型找出關鍵風險指標，密切關注和分析相關財務數據，從而有效識別與防范企業稅務風險。

建筑企業管理人員可以通過稅務風險預警體系來量化企業稅務籌劃風險，應用信息化系統及時掌握稅務風險的動態變化，并采取有針對性的措施來降低稅務籌劃風險。

（五）加強稅務籌劃內外監督

稅務籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，其合法性與合規性直接關系到企業的穩健發展。因此，建筑企業必須高度重視稅務籌劃風險防范，通過加強內部控制和充分利用外部資源等措施，確保稅務管理的有效性。

1.建立健全稅務管理制度

稅務籌劃工作的順利開展離不開內部控制的有效實施，通過建立健全稅務管理制度，加強內部控制，企業可以降低因管理不善而產生的稅務籌劃風險。因此，建筑企業應結合自身實際情況，制定完善的稅務管理政策，明確稅務籌劃的目標、原則和方法，設立專門的稅務管理部門或崗位，由其負責開展稅務籌劃活動，以確保稅務籌劃工作的專業性與規范性。此外，建筑企業還要加強內部管理，建立定期報告制度，要求稅務籌劃部門定期向監督機構報告稅務籌劃工作的進展情況，及時發現問題并采取相應措施加以解決。

2.注重專業人才培養

專業人才是確保企業稅務籌劃工作順利開展的關鍵。建筑企業應根據自身經營規模，設立稅務風險監督委員會或配置專職稅務風險監督人員。監督人員應具備豐富的稅務知識和風險管理經驗，能夠及時發現并有效應對潛在的稅務籌劃風險。同時，建筑企業要定期組織稅務籌劃人員參與內部培訓以及抽調優秀人才外出學習，使稅務籌劃人員掌握最新的稅收政策，并基于政策變化及時調整稅務籌劃方案，合法合規避稅。

3.加強內部審計

內部審計是企業內部控制體系的重要組成部分，為了完善稅務籌劃風險監督機制，建筑企業應加強內部審計。通過對稅務籌劃活動進行審計，如檢查稅務籌劃方案的實施效果、檢驗會計核算信息的準確性、核查分包商提供信息的真實性等，建筑企業可以及時發現并糾正稅務籌劃過程中存在的錯誤，有效防范稅務籌劃風險，確保稅務管理活動的合法性、合規性。

4.積極利用外部資源

除了加強企業內部管理，建筑企業還應積極利用外部資源來防范稅務籌劃風險。例如，建筑企業可以聘請專業的稅務咨詢機構或會計師事務所參與企業稅務籌劃方案的制訂和審核。這些專業機構具備豐富的稅務知識和實踐經驗，能夠為建筑企業提供全面、專業的稅務籌劃建議。同時，建筑企業可以與稅務機關保持良好的溝通合作關系，及時了解稅務政策的變動情況，確保稅務籌劃活動的合法性和合規性。

四、結語

稅務籌劃風險管理是建筑企業持續穩健發展的重要保障。因此，建筑企業必須加強稅務籌劃風險管理，增強稅務籌劃風險防范意識，積極了解國家政策，加強信息化建設，構建稅務風險預警體系，加強稅務籌劃監督，以降低稅務籌劃風險。此外，建筑企業還應關注稅務籌劃風險管理的未來發展趨勢，不斷創新風險管理理念和方法，以適應不斷變化的市場環境和稅務法規要求。

（作者單位：中國核工業第五建設有限公司）