大數據智能化財務共享下的應收賬款管理

隨著大數據技術的快速發展，智能化財務共享平臺可以為企業的應收賬款管理提供技術支持。企業通過信息化、智能化和數據化的管理模式來管理應收賬款，不僅可以提高應收賬款的管理效率，還可以降低應收賬款發生壞賬的風險。基于此，本文以A企業為例，指出了傳統應收賬款管理模式存在的問題，分析了大數據智能化財務共享下應收賬款管理的優勢，以期為相關企業提供參考。

一、智能化財務共享和應收賬款概述

智能化財務共享是一種新型的財務管理方式，它利用人工智能、大數據等先進技術，將財務共享中心由財務核算型轉化為智能化決策型。這不僅能夠提高企業財務核算的智能化水平，還能夠幫助企業實現多方面的財務共享，如費用報銷共享、應收賬款共享、總賬共享等。同時，智能化財務共享還可以優化企業的財務核算體系，實現流程自動化、核對透明化和數據真實化。

應收賬款作為企業的一項重要資產，是企業在正常經營過程中因銷售產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。由于應收賬款在很大程度上影響著企業的經濟效益，企業必須高度重視應收賬款管理，以降低生產經營風險。特別是在大數據技術快速發展的背景下，應用大數據技術進行應收賬款管理既是時代發展的必然結果，又是企業實現可持續發展的必然選擇。

二、A企業發展概況

A企業是一家生產雨刮系統的中型制造企業。在新能源汽車行業快速發展的背景下，眾多雨刮系統生產企業為了搶占市場先機、吸引更多客戶，紛紛采取賒銷的方式來促銷。A企業也采用了賒銷方式來擴大市場份額，此舉雖然增加了銷售量，但也產生了大量的應收賬款，導致掛賬資金不斷增加，嚴重影響企業的正常運轉和可持續發展。為解決這一問題，A企業開始重視應收賬款管理，采取了相應的風險防范措施，并利用大數據智能化財務共享平臺及時收回應收賬款，從而成功避免了大額壞賬和信用危機的出現。

如表1所示，2021—2023年，A企業應收賬款占流動資產和主營業務收入的比重均逐年增加。雖然A企業的主營業務收入不斷增加，但應收賬款也在增加，且應收賬款的增速大于主營業務收入的增速。這說明A企業應收賬款的質量在下降，資金流動性較差。長此以往，A企業的可持續經營能力勢必會受到影響。因此，A企業應加強對應收賬款的管理，找到目前應收賬款管理模式存在的弊端，積極引進先進的管理方式，以實現可持續發展。

三、A企業傳統應收賬款管理模式存在的問題

（一）風險管理意識薄弱

作為一家生產雨刮系統的企業，A企業所處行業競爭激烈。為了快速擴大市場份額和搶占市場先機，A企業在尋找客戶資源時，沒有細致審核客戶的信用資質，也沒有詳細調查客戶的資金流狀況。同時，為了提升中標率，A企業采取了降低報價、放寬收款條件等措施。另外，A企業的管理層更關注賬面上的利潤，卻忽視了對現金流的管理，銷售部門也未將應收賬款的回收情況納入考核指標體系，而是盲目追求高銷售額，忽視了后期的應收賬款回收工作。由此可見，A企業的風險管理意識薄弱，對應收賬款的風險管控能力較差。

（二）管理方式落后

A企業雖然設置了往來會計崗位，但這一崗位主要負責對應收賬款進行事后管理，主要工作內容是定期對賬和催收貨款。同時，A企業對應收賬款的管理高度依賴人工核算，通常由往來會計制作應收賬款對賬表格，設置相關計算公式，并進行定期測算核對，然后通過填寫往來會計對賬函與對方單位進行對賬。如果發現賬目差異，往來會計就會及時與對方單位進行溝通，并花費大量時間查找原因。對于雙方無爭議且即將到期的往來款項，往來會計會給對方單位發催收函，督促對方單位還款。然而，在催收過程中，對方單位可能會不配合，并找各種理由推諉，不愿確認未結款項，從而導致應收賬款無法及時收回。上述問題產生的主要原因是A企業的管理方式落后，其過度依賴人工管理，沒有采取智能化的應收賬款管理模式。此外，管理策略也較為單一，主要是事后管理，這使得A企業經常處于被動地位。

（三）內控機制不健全，風險監管不完善

首先，在銷售部門急于擴張市場的過程中，A企業的內控部門沒有對客戶進行詳細審查，也沒有嚴格規范銷售部門的簽約流程，導致事前控制不到位。

其次，在產生應收賬款后，雖然A企業的會計人員會定期與對方單位進行對賬，但對于那些不配合或故意拖延對賬的客戶，會計人員未能及時采取有效的應對措施，使得應收賬款回收一再延誤，累積數額越來越大，甚至出現壞賬。在這種情況下，A企業的內控部門未充分發揮事中監督的作用，也沒有定期清查和檢查應收賬款。

最后，對于應收賬款回款過程中出現的各種問題，A企業的內控部門未做到事后問責，既沒有追究相關負責人的責任，又缺乏相應的懲罰與約束措施，從而削弱了內控機制的威懾力。

（四）缺乏專業的管理團隊

為提高應收賬款管理效率，企業必須加強管理團隊建設，培養高素質的會計人才，加強對應收賬款全流程的管理，進而降低應收賬款無法收回的風險。然而，當前A企業在團隊建設方面存在明顯的不足，缺乏高水平的會計人員。此外，A企業各部門人員之間缺乏有效的溝通與協作，無法形成跨部門協作的合力，這不僅會導致A企業無法準確掌握應收賬款的整體情況，還容易造成各部門之間互相推諉責任，增加壞賬的風險，最終影響A企業的正常運轉。

四、大數據智能化財務共享下應收賬款管理的優勢

隨著業務的不斷擴展，傳統的應收賬款管理模式已不再適用，A企業管理層開始意識到優化應收賬款管理模式的重要性，并引進了大數據智能化財務共享平臺，這不僅可以加強對應收賬款的管理，還可以推動業財融合的發展。

（一）加強對客戶的管理與監控

在傳統的應收賬款管理模式下，A企業沒有細致審核客戶的信用。而引入大數據智能化財務共享平臺后，A企業能夠利用人工智能技術和客戶關系管理系統，獲取客戶的基本信息，對客戶名稱、銀行賬號、稅號等進行統一管理，及時識別客戶的異常信息，如資產負債率高、企業賬期長、虛假報告等，然后將這些異常客戶篩選出來并發出預警信號，以加強對應收賬款的事前控制，降低應收賬款風險。

另外，A企業可以借助大數據智能化財務共享平臺來管理客戶的信用額度。大數據智能化財務共享平臺具有監控和預警功能，能夠在客戶違約行為發生之前及時發出預警，有效降低企業的信用風險。同時，大數據智能化財務共享平臺能夠實時管理客戶的財務余額。具體而言，如果某客戶的應收賬款長期無法收回，平臺就會為該客戶設置一個欠款額度，一旦超過這個額度，平臺就會發出風險預警，提示企業暫停對該客戶的供貨。而當該客戶償還了所欠的應收賬款后，平臺就會確認收款并自動生成收款憑證，同時核銷以往賬單，并根據核銷的額度再重新設置新的信用額度。

（二）加強對賬款的催收管理

在傳統的應收賬款管理模式下，A企業的應收賬款催收工作主要由財務部門的往來會計負責，并采用人工核算方式，而這項工作壓力較大，因此人員流動頻繁，這會導致應收賬款管理工作缺乏連貫性和系統性，有時甚至處于中斷狀態。引進大數據智能化財務共享平臺后，A企業的財務部門可以根據與客戶之間的往來記錄、票據信息、付款期限等數據，在平臺上設置自動催收功能，并根據欠款期限設置不同的催收強度。對于長期無法收回的應收賬款，平臺會指派專人跟進，以提高回款效率。同時，平臺會將應收賬款收回信息反饋給銷售部門，銷售部門在后期簽約時可以根據客戶的回款情況來確定合作意向，從而形成良性循環。

（三）加強內部控制管理

在傳統的應收賬款管理模式下，A企業的內控部門沒有做好事前、事中和事后管控，導致企業內部控制存在諸多問題。例如，內控部門沒有考核銷售人員的回款情況，導致風險在前期就一直存在。因此，A企業需要加大對相關部門人員的績效考核力度。借助大數據智能化財務共享平臺，A企業可以制定合理的績效考核制度，明確各部門的職責，提高各部門的工作效率，從而加強對應收賬款的管控，防止出現壞賬。另外，A企業的內控部門還可以利用大數據智能化技術，搭建資金集中管理平臺，動態監控應收賬款，密切關注賬期及相關風險預警，以便及時發現并解決應收賬款問題，做到事前發現并化解風險，事中控制風險，從而最大限度地降低應收賬款回收風險。

（四）加快培養智能化會計人才

人才作為企業的核心資源，在企業的發展中發揮著重要的作用。在大數據技術快速發展的背景下，A企業應轉變傳統的管理理念，緊跟時代發展的步伐，積極引入先進技術并培養高技能與高素質的人才。

首先，A企業應拓寬招聘渠道，積極引進既精通大數據智能化技術，又懂會計的“互聯網+會計”復合型人才。

其次，A企業應加大對新入職員工的培訓力度，通過師帶徒、研討分享會、模擬訓練等方式，幫助他們快速適應工作崗位。同時，A企業可以根據員工的興趣及特長，制訂個性化的培養計劃，以充分激發員工的潛能。此外，A企業應引導財務部門與業務部門之間加強溝通、互相學習，從而培養高素質的業財融合人才。

最后，A企業應加大對員工的培訓和教育力度，使他們認識到自身的責任和義務，同時建立員工獎勵制度，獎勵表現優秀的員工，從而激發員工的工作積極性，增強他們的責任意識。

五、結語

為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，企業必須加強應收賬款管理，以降低壞賬風險。大數據智能化財務共享平臺可以為企業的應收賬款管理工作提供便利，實現事前、事中和事后的全過程風險管控，從而顯著提高企業應收賬款的回款效率，進一步提高企業的經營效率，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

（作者單位：九州職業技術學院）