以“三清理兩提高”為主線的精益化工程財務(wù)管理

“三清理、兩提高”是國家電網(wǎng)公司及山東省電力公司開展的一項專項行動，主要清理長期掛賬在建工程、清理長期掛賬工程物資、清理長期掛賬工程往來款，以提高暫估轉(zhuǎn)資效率、提高竣工決算效率。曹縣供電公司以“三清理、兩提高”為主線，圍繞五項做法開展精益化工程財務(wù)管理。在明確精益化工程財務(wù)管理思路的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性提出了“2W+2H”工程管理模式，統(tǒng)一基礎(chǔ)管理標準。建立“線上+線下”工作機制，加強業(yè)財協(xié)同，打破專業(yè)壁壘。構(gòu)建“五三三”管控體系，充分挖掘工程財務(wù)數(shù)據(jù)價值。

一、主要做法

（一）明確精益化管理思路，完善創(chuàng)新組織體系

1.設(shè)置系統(tǒng)合理規(guī)則，統(tǒng)一基礎(chǔ)管理標準

樹立精益化財務(wù)管理創(chuàng)新思路，以“三清理、兩提高”為主線，堅持分類指導、精準施策，在原來的工作基礎(chǔ)上，綜合考量工程規(guī)模體量，設(shè)備資產(chǎn)現(xiàn)狀等客觀因素，結(jié)合工程現(xiàn)場實際，將工程細分到每條線路每個臺區(qū)，實現(xiàn)每個配變臺區(qū)的成本精準計量。對立項時間較長的項目設(shè)置合理規(guī)則進行提前預警，同時設(shè)置1-2年、2-3年、3年以上在建工程、往來款項與工程物資的校驗規(guī)則，確保長期在建工程、長期往來款項、長期工程物資見底清零。針對配網(wǎng)及技改工程，按照核定公式引入站線的標準成本、成新率、規(guī)定折舊年限等參數(shù)，統(tǒng)一建卡；針對營銷計量電能表等工程項目，結(jié)合電能表標簽化、在線化管理特點，制定電能表裝表服務(wù)，實現(xiàn)每個營銷項目的成本精準計量，同時對電能表領(lǐng)用安裝的及時性進行評價，促進項目及時決算轉(zhuǎn)資，有效提高暫估轉(zhuǎn)資效率、竣工決算效率。

2.建立專項工作小組，打造高效“指揮部”

全局聯(lián)動“一盤棋”，公司主要領(lǐng)導親自部署，分管領(lǐng)導靠上指揮，將“三清理兩提高”列入年度重點工作任務(wù)。按“早、快、好”的工作要求，超前謀劃，年初梳理下發(fā)“預警清單、清理清單、責任清單”三項清單，充分發(fā)揮黨建統(tǒng)領(lǐng)作用，明確清理具體措施和量質(zhì)期要求，扎實推進任務(wù)落地；擴大清理范圍，在省公司清理任務(wù)基礎(chǔ)上，自我加壓18項超期工程，確保清理工作出實效；強化節(jié)點管控，開展工程“紅、黃、綠”進度色標管控，清理計劃剛性執(zhí)行無堵點。

3.明確管理層級分工，強化部門職責和流程

根據(jù)《國家電網(wǎng)有限公司工程財務(wù)管理辦法》，進一步明確各級管理分工。財務(wù)資產(chǎn)部是工程財務(wù)工作的歸口管理部門，對公司系統(tǒng)工程財務(wù)工作的指導、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核等工作；發(fā)展策劃部負責合理安排本單位規(guī)劃和投資計劃，負責項目前期費及后評價費的管理、使用和清理；工程管理部門負責提供年度工程建設(shè)計劃及經(jīng)審定的工程概算，負責工程成本費用的使用，合理控制工程成本，組織現(xiàn)場竣工驗收和結(jié)算工作；物資管理部門負責工程物資管理，組織工程物資、服務(wù)招標采購，辦理工程物資清理及結(jié)余物資退庫手續(xù)，組織實施拆舊物資回收處置等工作；實物資產(chǎn)管理部門負責竣工投運階段設(shè)備建卡工作，竣工驗收后及時與項目管理部門辦理資產(chǎn)交接等。

（二）構(gòu)建項目管控新生態(tài)，破除傳統(tǒng)思維定式

1.創(chuàng)建“2W+2H”工程管理模式，用好責任“雙節(jié)棍”

為確保項目的順利開展，以關(guān)鍵業(yè)績指標和專業(yè)評價為導向，緊盯配網(wǎng)工程“應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)”要求，提升電網(wǎng)建設(shè)決算質(zhì)效。按照“誰提報、誰負責，誰審批、誰管理”的原則，科學制定責任清單，將需求提報流程與公司經(jīng)營目標相結(jié)合，有針對性地編制符合實際情況的職責分工責任清單。將落實需求提報職責分工納入清單管理，既管總抓全局，又落細抓重點，使每一項工作內(nèi)容都看得見、摸得著，把責任壓實到最基層班組，實現(xiàn)清單管理全覆蓋、無死角。

在劃分管理職責和流程的基礎(chǔ)上，公司建立了全面、清晰的“2W+2H”管理模式，即“誰（WHO）的項目誰負責，每個項目做什么（WHAT），怎么做（HOW）和項目做到什么樣的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程管理人員及財務(wù)人員直觀、清晰地掌握工程的整體進度。同時以智慧竣工決算管理系統(tǒng)為抓手，打通部門壁壘，充分應(yīng)用項目資產(chǎn)大數(shù)據(jù)管控平臺的數(shù)據(jù)集成優(yōu)勢，以“源頭管控到位、業(yè)財深度協(xié)同、系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成”的全過程流水化工作思路，構(gòu)建項目管控新生態(tài)。

堅持問題導向，秉持“有什么問題就解決什么問題、什么問題突出就著重解決什么問題”的理念，對項目從規(guī)劃可研及投資計劃階段到竣工決算階段，在項目實施過程中產(chǎn)生的必要性不大、真實性不足、規(guī)范性不強、合理性不高等易發(fā)多發(fā)問題舉一反三，深入分析存在的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，由各專業(yè)歸口部門因地制宜分層分類實施指導。如項目可研初期對設(shè)備材料合理性、設(shè)備購置費合理性、甲供設(shè)備材料合理性、計費標準合理性等進行雙重審核；對施工費、材料費、其他費用的入賬價值及稅率等合理合規(guī)性進行審核。

2.建立“線上+線下”工作機制，打好業(yè)財“組合拳”

深化應(yīng)用“三清理、兩提高”工作成果，建立工程全過程財務(wù)管理長效機制，以“線上超時凍結(jié)、線下清單督導”方式加強與業(yè)務(wù)部門深度融合，結(jié)合“工程財務(wù)全過程”體系建設(shè)，流程標準設(shè)計打破專業(yè)壁壘，建立協(xié)同協(xié)調(diào)工作機制，在工程開展的過程中，業(yè)務(wù)部門梳理工程時間節(jié)點，形成工程管理閉環(huán)，同時財務(wù)部門將財務(wù)管理前移到業(yè)務(wù)前端，通過對數(shù)據(jù)的預測和分析，反饋給業(yè)務(wù)部門。從工程全過程管理角度固化管理流程，明確專業(yè)間職能分工，制度標準保持全過程管理的一致性，流程順暢，銜接緊密，并借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)常態(tài)應(yīng)用和過程管控，營造良好的工程全過程財務(wù)管理環(huán)境。

加大協(xié)調(diào)力度，促進業(yè)財協(xié)同。公司成立“三清理兩提高”部門間協(xié)調(diào)小組，建立工程專業(yè)業(yè)財強制溝通機制，定期發(fā)布“三清理兩提高”工作簡報，要求“建設(shè)管理單位、運檢部、財務(wù)部按月按工程溝通工程驗收投產(chǎn)、工程結(jié)算與決算等情況，及時解決建設(shè)期間發(fā)生的各類問題，杜絕重大審計問題的發(fā)生。”同時以公文的形式約束工程全過程管理行為，適時組織召開溝通會，為業(yè)務(wù)部門之間高效對接和有效溝通搭建平臺，通過不同業(yè)務(wù)渠道信息的關(guān)聯(lián)和共享，及時發(fā)現(xiàn)問題共同研究尋求解決辦法。增強了公司工程財務(wù)管理的主動性，建立了業(yè)財強制溝通機制。

3.積極推進常態(tài)化管理轉(zhuǎn)變，找準問題“關(guān)鍵點”

加強動態(tài)跟蹤和過程管控，滾動更新“三清理兩提高”工作任務(wù)清單，結(jié)合數(shù)智化工作要求，積極推進清理過程中的難點問題，加快“三清理”工作進度，確保“兩提高”工作平穩(wěn)進行，最大限度壓降超期工程，實現(xiàn)“三清理兩提高”由專項任務(wù)向常態(tài)化管理轉(zhuǎn)變。深挖工程掛賬原因，梳理庫存物資，制定結(jié)余物資盤活清理方案，推進物資跨項目類別平衡利庫，促進存量資源深度盤活、有效利用；以提質(zhì)增效為導向，加快推動工程財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，助力財務(wù)人員由傳統(tǒng)“操作型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。同時財務(wù)無紙化簽批功能全面啟用，實現(xiàn)采購訂單類報銷業(yè)務(wù)及資金支付業(yè)務(wù)線上無紙化簽批，真正實現(xiàn)“讓數(shù)據(jù)多跑路，讓員工少跑腿”。

（三）加強工程預算過程管控，全力統(tǒng)籌財務(wù)資源

1.統(tǒng)一概算導入模板，提高預算編制及時性

對“三清理”清單中的項目優(yōu)先安排充足預算，運用工程財務(wù)全過程管理平臺，對工程項目按照預算規(guī)則、成本標準、管控流程做出財務(wù)資源安排，按照融合預算管理手段，依托信息系統(tǒng)實現(xiàn)工程成本全方位、全口徑、全過程管控的制度性措施，覆蓋電網(wǎng)基建、技改、電網(wǎng)小型基建等全部資本性投資項目的各項工程開支，貫穿預算編報、執(zhí)行和分析的全過程。根據(jù)工程標準成本和工程其他費用分類管控措施，以工程概（估）算、WBS架構(gòu)為基礎(chǔ)，通過概算導入編制模板結(jié)合固化的內(nèi)控系數(shù)自動推算單項工程建筑、安裝、設(shè)備以及其他費用，并匯總形成總投資預算，極大提高了項目的投資預算編制及時性。

2.優(yōu)化預算編制流程，提高預算編制有效性

優(yōu)化預算編制流程，在ERP設(shè)置預算編制模塊，將預算編制、發(fā)布的功能整合，同時預算編制模塊已實現(xiàn)包括項目的基礎(chǔ)信息、投資計劃、投資預算、項目成本、資金支出等固定資產(chǎn)投資項目的全過程業(yè)財數(shù)據(jù)的整合，并開發(fā)固定資產(chǎn)投資項目業(yè)財數(shù)據(jù)的查詢分析功能，既簡化預算編制流程，又從源頭避免超預算現(xiàn)象的再次發(fā)生，保證預算編制有效性。發(fā)展部門通過錄入項目估算，自動完成建預算編制，以便及時ERP建項；根據(jù)概算金額按內(nèi)控系數(shù)自動推導費用明細級總投資預算含稅金額，按系統(tǒng)當中預制可抵扣增值稅比例同步推導總投資預算不含稅金額，業(yè)務(wù)部門填報含稅/不含稅項目層級年度預算，財務(wù)部門完成預算備案確認并發(fā)布，預算發(fā)布后，系統(tǒng)進行預算執(zhí)行控制，同時根據(jù)項目合同付款情況、合同付款比例、項目進度，分別填報項目服務(wù)類資金預算與物資類資金預算年度預算，財務(wù)部門完成資金預算備案確認發(fā)布。

3.細化項目對象管控，提高預算編制合理性

圍繞“投資預算控成本、資金預算管過程、數(shù)據(jù)挖掘助決策”的核心定位，以“智慧共享”為基礎(chǔ)，理論與實際緊密結(jié)合，為在建工程項目預算需求開通綠色通道，統(tǒng)籌成本入賬業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對比實際成本入賬情況與預算差異分析，將閑置預算合理分配，優(yōu)先滿足亟需轉(zhuǎn)資項目的預算進行入賬。運用智慧竣工決算管理體系，對工程項目按照預算規(guī)則、成本標準、管控流程做出財務(wù)資源安排，按照融合預算管理手段，依托信息系統(tǒng)實現(xiàn)工程成本全方位、全口徑、全過程管控的制度性措施。通過ERP系統(tǒng)部署應(yīng)用，實現(xiàn)項目預算對象細化管控，項目預算過程管控更加公開透明，促進預算執(zhí)行可控在控，加快執(zhí)行進度，降低預算執(zhí)行風險。智慧竣工決算管理系統(tǒng)全面探尋工程投資預算執(zhí)行、成本入賬、資金支付等工程建設(shè)規(guī)律，為財務(wù)資源合理配置提供有效支撐。

4.協(xié)同項目管理進度，監(jiān)控預算執(zhí)行準確性

工程投資預算管控節(jié)點貫穿工程全過程的需求提報、合同簽訂、物料領(lǐng)用、服務(wù)確認及發(fā)票校驗等環(huán)節(jié)，按照建筑工程費、安裝工程費、拆除工程費、設(shè)備購置費、工程其他明細費用維度，采用總投資預算及年度投資預算雙重控制。結(jié)合工程里程碑計劃，集成發(fā)展、物資、運檢等各部門有效信息，選取采購申請、采購訂單、收發(fā)貨/服務(wù)確認、項目成本支出等四項關(guān)鍵控制點，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建項目執(zhí)行全過程畫像，及時掌握項目概算、預算、入賬成本、資金支付等基本情況。按照項目的建設(shè)全過程關(guān)鍵時間節(jié)點，在預算編制階段，工程管理部門根據(jù)將項目的開工、竣工和結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點信息導入ERP系統(tǒng)，并進一步推送至工程財務(wù)管理平臺，平臺根據(jù)財務(wù)部門預先設(shè)定的合理項目前期、合理工程前期、合理工期、合理結(jié)算及合理決算時間，推算各節(jié)點完成時間，并據(jù)此形成年度竣工決算計劃，為準確編制年度工程投資預算奠定基礎(chǔ)。同時預算發(fā)布至ERP系統(tǒng)后，以總投資預算作為采購申請、采購訂單和服務(wù)確認的控制上限，以年度預算作為成本入賬的控制上限，“兩條紅線”確保“無預算不開支、有預算不超支”。

（四）全面提高工程決算質(zhì)效，規(guī)范優(yōu)化轉(zhuǎn)資流程

1.構(gòu)建“五三三”管控體系，充分挖掘數(shù)據(jù)價值

依托工程財務(wù)全過程管理平臺，全面應(yīng)用智慧共享決算體系，應(yīng)用管理體系確定的24項工作內(nèi)容、57項詳細功能，形成的203頁工作指南、151頁技術(shù)方案及7萬行典設(shè)代碼，開展工程財務(wù)數(shù)字化管理應(yīng)用建設(shè)，明確了工程建設(shè)各階段業(yè)務(wù)流程、職責分工、管理規(guī)范及技術(shù)路線。管理體系以工程五算（概算、預算、核算、結(jié)算、決算）為抓手，通過設(shè)立三個核心規(guī)則（四碼對應(yīng)、費用分攤、報表取數(shù)），推動三流（業(yè)務(wù)流、價值流、數(shù)據(jù)流）合一，實現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)價值表、竣工決算報表（報告）的自動生成和線上出具，通過工程財務(wù)數(shù)字化管理應(yīng)用，充分挖掘工程財務(wù)數(shù)據(jù)價值，服務(wù)支撐業(yè)務(wù)管理及投資決策，力求實現(xiàn)工程竣工決算質(zhì)效、財務(wù)價值創(chuàng)造能力兩大提升和工程會計核算、業(yè)財融合協(xié)同、數(shù)字化轉(zhuǎn)型三大突破。

2.建全管理各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，實時跟蹤項目進度

公司以“全流程信息反映、全過程精益管控、全方位深度融合”為目標，貫通項目 前期、立項設(shè)計、工程建設(shè)、投運驗收、工程結(jié)算、決算轉(zhuǎn)資等工程全過程管理各階段鏈路斷點，應(yīng)用工程財務(wù)全過程管理平臺系統(tǒng)，對工程項目預算執(zhí)行進度、超期工程清理等主要指標進行線上管控，按立項到清理合理周期，倒排合同簽約、工程建設(shè)、合同履約、工程投產(chǎn)、工程結(jié)算、工程決算環(huán)節(jié)配網(wǎng)工程清理按月排程計劃時間表。

針對施工現(xiàn)場面廣線長，進度滯后的實際情況，為提升工程建設(shè)效率的同時確保施工現(xiàn)場安全，借助新媒體改變以往的項目安全管理模式，打造“看得見的施工全過程”，由運檢部牽頭建立配網(wǎng)工程建設(shè)微信群，凡是現(xiàn)場作業(yè)，都要以照片和視頻的形式將當日作業(yè)內(nèi)容、班前會和班后會召開、現(xiàn)場施工作業(yè)進度等情況發(fā)送到微信平臺上，項目各層級負責人和管理人員通過微信實時掌握施工現(xiàn)場情況，實現(xiàn)項目管理全流程全鏈條高效運轉(zhuǎn)，有效加快項目結(jié)、決算進度，提升轉(zhuǎn)資及時性和有效資產(chǎn)利用率。

3.規(guī)范自動決算標準化模式，提高工程決算效率

借助數(shù)字轉(zhuǎn)型契機，深化應(yīng)用智慧共享決算體系，通過平臺的應(yīng)用規(guī)范工程全過程各項行為，實現(xiàn)智慧共享決算體系與工程全過程管理的充分融合，首先增加物資審核流程，項目部門提報每一條物料必須嚴格按照概算口徑分別設(shè)定，材料準確掛接至相應(yīng)的最底層WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）元素，并提交至財務(wù)部門審核確認無誤后方可提交物資部門采購；其次前端業(yè)務(wù)實現(xiàn)系統(tǒng)強控，通過明細WBS元素將物料、設(shè)備、資產(chǎn)卡片三者串聯(lián)起來，在物資需求提報的環(huán)節(jié)針對每一條主設(shè)備物料自動生成資產(chǎn)級WBS，在完工投運后自動生成附帶資產(chǎn)級WBS元素的驗收清冊，建立物料編碼、設(shè)備分類編碼、資產(chǎn)分類編碼“三碼”對應(yīng)，通過資產(chǎn)級WBS元素以及設(shè)備驗收時設(shè)定的主輔設(shè)備對應(yīng)關(guān)系，可以實現(xiàn)從物料價值向資產(chǎn)價值的自動分攤。

二、實施效果

（一） 管理效益

1.實現(xiàn)了預算管理閉環(huán)。明確項目需求提報的決策程序，確保需求提報管理“過程痕跡化、責任可追溯”，在提升財務(wù)專業(yè)能力的同時，也為各業(yè)務(wù)部門提供輔助決策信息，有力促進精準投入、精準作業(yè)、精準考核，精準編制并下達項目年度預算，有序銜接投資及融資安排，保障資本性項目預算編制及時率100%。

2.提升了經(jīng)營質(zhì)效水平。公司經(jīng)營策略持續(xù)優(yōu)化，邊界管控不斷強化，有效落實國家相關(guān)部委穩(wěn)投資、降成本、提效益、促改革等多元目標要求，實現(xiàn)工程決算的標準化、流程化、智能化，暫估轉(zhuǎn)資及時率和決算轉(zhuǎn)資及時率實現(xiàn)“雙百”，綜合線損率同比降低0.13個百分點。

3.強化了資源精益配置。超期工程數(shù)量在全市率先實現(xiàn)見底清零，提前3個月完成全部“三清理”工作任務(wù)，全市首家無長期掛賬小區(qū)配套工程。固定資產(chǎn)總額由2020年初的23.67億元提高到31.85億元，關(guān)鍵業(yè)績指標“資本性投入保障率”達到市域A段。

（二） 經(jīng)濟效益

1.財務(wù)精益化水平進一步提高。將各業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)進行“穿針引線”，全年累計駁回不合理需求計劃2100余萬元，大幅減少無效、低效投資，有效提升投資效率。

2.財務(wù)精益化支撐力顯著增強。加大對技改項目投入，優(yōu)先選擇安全系數(shù)低、經(jīng)濟效益低、逾齡年限高、運維成本高的資產(chǎn)進行更新改造，累計降低逾齡資產(chǎn)運維成本50萬元，年均節(jié)約開支50萬元。

3.財務(wù)精益化“一盤棋”理念進一步加強。堅持“重細節(jié)、重過程、重落實、重改進、重效益”的導向，資金投向更加合理，累計項目結(jié)余資金3000余萬元。

（三） 社會效益

1.有力支撐營商環(huán)境提升。主動轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，積極助推綠色發(fā)展、鄉(xiāng)村振興，加快構(gòu)建開放共享、合作共贏的管理新模式，加大營銷項目投入，提高電力用戶用電可靠性，高、低壓用戶平均辦電時間分別壓縮至5.23天、1.67天。

2.有力提升公司社會形象。10KV線路從立項到投產(chǎn)決算時限平均縮短1個月，電力線路故障率同比下降23%，降低了客戶投訴所造成的不良影響，用實際行動踐行“人民電業(yè)為人民”的服務(wù)宗旨，提升供電能力，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，傳播電力精神，獲得了縣委書記趙福龍同志的肯定，為曹縣供電公司樹立良好的社會形象提供了有力支撐。