基于信息化的企業財務內部控制優化策略

［摘 要］隨著信息技術的快速發展，企業財務內部控制面臨著新的挑戰和機遇。傳統的財務內部控制方式已難以適應信息化時代的需求，如何借助信息技術創新融合傳統財務內部控制，成為當前企業管理的重要課題。本文首先闡述信息化對企業財務內部控制的影響，分析基于信息化的企業財務內部控制問題，如信息化環境建設滯后、風險識別機制不完善、控制活動設計和執行不力等，最后提出加強信息化環境建設、建立風險預警和評估機制、充分關注控制活動執行質量等策略。

［關鍵詞］信息化；企業；財務內部控制；優化策略

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

企業財務信息化建設是現代企業管理的重要組成部分，其不僅能夠提高財務管理的效率和準確性，還能夠為企業決策提供有力支持。信息化環境下，企業財務數據和業務流程都可以通過信息系統進行實時處理和監控，實現對企業財務狀況的全面掌握。自動化、智能化的應用，實現了企業人工成本壓降和業務效率提升，經營效益顯著。然而，這也對企業財務內部控制提出了更高的要求，需要企業迅速地適應信息化帶來的變革，并建立起與之相適應的控制機制，發揮內控約束、控制等作用，支持企業穩定健康可持續發展。

1 信息化對企業財務內部控制的影響

信息化背景下，一系列先進技術的應用，為現代企業帶來了新機遇、新思路，能夠重塑和改進工作模式。信息化對企業財務內部控制的影響如下：第一，提高信息的準確性和及時性。信息化系統可實時更新和處理數據，減少了傳統信息處理和傳遞的時間；通過自動化數據處理和計算，減少了人為錯誤的可能性，顯著提高了信息的準確性；管理層可及時獲取準確的財務信息，從而提升決策效率及質量。第二，實現內部控制的標準化。信息化系統能夠自動化執行內部控制規程，如審批規則、會計引擎，確保內部控制的全面性和一致性；通過自動化的控制執行和監督機制，可有效貫徹內控要求，防止和規避潛在錯誤，保證企業內部控制的有效性。第三，提高風險管理能力。信息化系統能夠實時監控和分析企業的財務數據，通過預警機制和風險識別模型，及時發現和預防經營風險；通過自動化數據整合和分析，能夠更好地識別和評估各種風險因素及影響程度，為企業合規經營和風險管理提供有力支持。

2 基于信息化的企業財務內部控制問題

2.1 信息化環境建設滯后，人員重視度不夠

在企業基于信息化的財務內部控制推進過程中，由于集團式的信息化建設和推廣滯后，加上人員大多存在慣性思維，主觀意識不強，難以實現全員高度重視和協同，難以提升財務內部控制的有效性。一方面，集團式的信息化環境建設滯后。集團式的企業規模大、產業多，在信息化建設的道路上難點、痛點交織，在曲折中摸索前行，一旦頂層設計重新調整，建設周期難免延長，導致進度滯后；集團式企業在信息化建設方面的投入分散，不夠系統化、全面化，未能充分意識到財務信息化對企業發展的重要性，往往是根據業務線建立了多個信息系統，但這種傳統的煙囪式建設方式形成了企業內部的數據孤島，信息系統多、互聯互通少，企業還要加大系統集成和融合的投入。另一方面，人員重視度不夠。部分企業管理層對內部控制的重要性認識不足，大多只關注外部市場的拓展和經營考核指標的完成，忽視了企業內部控制，財務內部控制信息化建設缺少決策支持；部分企業員工對內控的認知還停留在傳統范疇，并不重視新發展、新技術匹配的新內控要求，這種認知局限降低了企業內控的有效性；還有企業對員工信息化技能培訓不足，宣傳力度不夠，導致員工對財務內部控制的信息化建設參與度較低，客觀上并未充分利用信息化優勢提升內控管理水平。

2.2 風險識別機制不完善，難以實現在線預警

第一，風險管理制度不健全。當前，大多企業基于信息化背景下的財務內控風險識別和預警機制缺少系統性、全面性的制度規范。風險約束點往往分散于各項財務和行政管理制度中，未能形成一個完整的風險管理框架。第二，風險識別和預警方法、技術手段落后。部分企業的風險識別依賴審核人員的內控經驗，在風險預警時仍采用傳統的財務比率分析方法，這些方法無法準確反映企業面臨的財務風險。第三，預警指標體系不完善或更新不及時。部分企業的預警指標設置過于簡單或片面，不能全面、客觀地反映企業面臨的各種財務風險；預警指標體系更新不及時，未能根據市場、政策、企業戰略、管理要求等內外部環境的變化及時調整，使得風險預警效果大打折扣，不能實現風險在線識別、預警、防控。

2.3 控制活動設計與執行不力，內控職能難以發揮

第一，崗位職責不明確。在信息化環境下，企業財務內部控制流程更為復雜，若崗位職責不明確，容易導致職責重疊或遺漏，使得內控活動在執行時出現問題；缺少明確的崗位監督標準，可能導致信息化內控流程設計和控制時出現盲點、斷點，顯著增加了財務監督風險。第二，內控監督機制不科學。部分企業未基于信息化環境建立有效的內控監督機制，無法對內控活動的執行情況進行實時監控和評估；監督機制的形式化使得內控活動的執行情況難以得到及時反饋和糾正，弱化了內控職能的作用。第三，制度和流程不完善。部分企業未能基于信息化背景下的業財融合要求建立完善的財務內部控制制度和流程，或者制度和流程與企業實際經營風險和管控要求不匹配，這將導致內控活動在執行時缺少明確的指導和規范，影響到內控職能的發揮。

2.4 財務內控信息化承載不足，執行效率受制約

第一，內控點和業務流的融合受阻。孤立的信息系統建設可能缺乏必要的內控功能或模塊，導致內控要求在業務流轉時無法及時、準確地反饋。第二，內控部署不一致。由于集團式的信息系統存在集中管控力度不強的問題，各部門或各所屬單位可能使用不同的財務監督方式，導致內控要求的系統承載程度不一致。第三，內控溝通和預警反饋不通暢。煙囪式的系統建設方式缺少統一、易用的一體化信息預警及交流平臺，會導致企業內控溝通成本增加。員工無法及時獲取預警信息，或者無法與其他部門進行有效協作和溝通，使得各類信息難以互聯共享，難以糾正和優化，降低了企業財務內部控制效果。

2.5 財務數據安全保護力度不夠，信息易泄露或丟失

第一，系統漏洞未能及時修補。企業的信息系統可能因缺乏定期的安全檢查和更新而存在漏洞，易受外界黑客、病毒的入侵。第二，數據安全保護措施不完善。缺少有效的數據加密措施，使得財務數據在傳輸和存儲過程中易被篡改和竊取。第三，訪問控制和身份驗證不嚴格。未能采用多因素認證、生物識別等高級驗證技術手段，或者訪問權限控制不嚴，導致數據可能被未授權人員訪問，難以保證數據的完整、可靠、安全。第四，內部人員操作風險。員工可能因為疏忽、誤操作等行為，使得數據泄露或數據存儲受損，降低了財務內部控制的有效性。

3 基于信息化的企業財務內部控制優化策略

3.1 加強信息化環境建設，提升人員重視度

第一，推進集團式的信息化建設進程。加大投入，全面啟動財務管理數智化轉型升級工作，確保財務內部控制信息化環境的穩定。企業應評估各部門的現行信息系統，進行全局的信息化藍圖設計，徹底打破“信息孤島”，實現各部門間的信息共享和統一管理。第二，增強員工的信息化意識。企業應加強對員工尤其是管理者的信息化觀念和技能培訓，使員工的思想觀念與時俱進，充分認識到財務內部控制信息化的重要性。同時，企業還應加強對員工的宣傳教育，提升他們對財務內部控制信息化的認知和參與度。

3.2 建立風險預警和評估機制，實現風險在線識別和預警

當前經營環境復雜多變，企業的產業規模和業務板塊持續拓展，發展和風險互相制約，風險識別和預警的重要性日益凸顯。建立全面、系統的財務內控風險預警和評估機制，可以為企業的可持續發展提供有力保障。在實際運作過程中，企業應做好以下幾個方面：第一，建立有效的風險管理制度體系。企業應通過建立制度體系，形成財務內控風險預警和識別機制，明確內控和風險管理的目標、方法、流程和考核。同時，設立專門的內控部門或專職崗位，配備專業人員開展相關工作。第二，基于信息化環境應用先進的風險識別和預警技術。企業應積極引進大數據、人工智能等先進技術手段，實現風險在線識別和預警，減少主觀上的判斷和控制，提升內控效果。同時，加強與其他部門的合作和交流，實現信息共享和互通，不斷優化內控水平。第三，建立并完善預警指標體系。有效發揮財務監督職能的關鍵在于預警指標體系的健全，企業應不斷更新完善指標體系，并根據內外部環境變化及時對信息系統進行更新，以達到對財務風險的持續監控和有效應對。同時，加強與外部監管機構的合作和交流，共同維護企業的財務安全。

3.3 充分關注控制活動執行質量，切實發揮內控作用

第一，明確崗位職責和崗位監督標準。企業應明確財務人員的崗位職責和崗位監督標準，確保其在信息系統中的操作符合內部控制要求，使其能充分履行監督職能。第二，完善內控制度體系。企業應確保財務人員在執行控制活動時遵循統一的標準和規范，為后續各環節工作的開展提供指導；定期對流程進行審查和更新，確保其與企業實際經營情況和信息化環境保持同步［1］。第三，建立科學的內控管理機制。企業應做好系統內控權限管理，保障系統內控配置和維護的獨立性；設立獨立的內控監督部門或崗位，負責對控制活動的執行情況進行實時監控和評估；發現各項活動實施中的問題和不足，提出改進策略和方法，提升財務內部控制水平；內部監督部門或崗位應具有獨立性、權威性，確保其監督工作的客觀性和公正性，避免受其他部門及人員的干擾和影響。

3.4 提升財務內控信息化程度，確保信息互聯共享

信息化背景下，企業財務在內部控制實施活動中，應充分結合信息化建設成果，將內控監督要求嵌入系統中，并利用最新技術手段實現風險在線識別和預警，同時確保信息能互聯和共享，助力企業科學決策。第一，完善內控系統功能建設。這包括增加必要的功能模塊、優化數據處理流程、提高系統安全性等。同時，要確保系統內控點和業務流充分融合，及時預警。第二，建立統一的內控部署標準。企業應加大系統集中管控力度，將內控要求融入信息化系統，對于部門或所屬公司合理的個性化內控點，要賦予獨立承載的權限，但要控制權限范圍，確保所有主體在風險識別和預警上既統一又完整。這有利于提升內控管理精度，降低管理成本，提高管理效率和準確性。第三，建立有效的內控溝通和預警反饋機制。企業在信息化建設進程中應充分考慮內控信息獲取、預警和溝通方式，可基于現有信息化系統開發一個在線提醒和交流的平臺，通過信息互聯共享，便于員工在線獲取所需信息，并且能基于業務流程與其他部門進行有效溝通，實時糾偏和優化，提升內控效果。第四，加強內控安全風險防范。企業應投入更多資源加強信息系統的安全防護，包含設置嚴格的權限管理、加密敏感數據、定期進行安全審計等。這有利于確保企業財務信息的安全性和完整性。

3.5 加大財務數據信息安全防護，保證信息完整安全

信息化背景下，企業加快財務內部控制建設最為關鍵的是加大財務數據信息安全防護，確保信息完整、安全。在實踐操作過程中，建議企業做好以下幾個方面：第一，加強系統安全控制。定期對系統進行安全檢查和評估，及時發現和修補漏洞；加強數據加密技術，確保數據在傳輸和存儲過程中的安全性；設置防火墻、安裝入侵監測系統等，防范外部攻擊。第二，完善數據安全管理措施。建立數據備份和恢復機制，確保在數據丟失或損壞時可以迅速恢復；對敏感數據進行加密存儲，防止數據泄露后被未授權人員訪問；實施文件外發控制，對需要外發的數據進行嚴格審批和加密處理［2］。第三，強化訪問控制和身份驗證。采用多因素認證、生物識別等高級驗證手段，提高系統的安全性；嚴格設置訪問權限，確保每個用戶只能訪問其完成工作所必需的數據；定期審查和調整用戶權限，避免權限濫用或錯誤操作。第四，加強內部人員管理。增強員工的信息安全意識，定期進行安全培訓；嚴格執行內控監督不相容職務分離控制、授權審批控制等要求。

4 結語

在信息化快速發展的今天，企業財務內部控制成為企業管理和風險控制的重要環節。有效的內部控制可以保證企業財務信息的真實性和完整性，還能夠提升企業管理效率和經濟效益。信息化背景下，企業財務內部控制實施受多種因素的影響，使得這項工作的開展效率及質量較低。因此，企業應跟上信息化發展潮流，加快財務內部控制信息化建設，制定一系列策略和方法，提升財務內部控制水平，支持企業穩定健康可持續地發展。

參考文獻

［1］李泱泱. 企業管理信息化下我國國企內部財務控制的思考——基于人力資源管理的視角［J］. 銷售與管理，2023（33）：90-92.

［2］余連娥. 論信息化環境下房地產開發企業財務內部控制的完善［J］. 財會學習，2023（3）：170-172.

［作者簡介］李春媛，女，山西大同人，國家電投集團云南國際電力投資有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理、信息化、內部控制。