初探S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)

［摘 要］S省某事務(wù)系統(tǒng)涉及資金項目繁多、金額龐大，資金使用關(guān)乎服務(wù)對象的待遇保障，亟須通過內(nèi)控信息化建設(shè)完善監(jiān)督機制。本文探討了S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)的設(shè)計思路，即在確保信息安全的前提下，采用系統(tǒng)集成策略，優(yōu)化決策層架構(gòu)、細(xì)化呈現(xiàn)層設(shè)計，并構(gòu)建全方位的應(yīng)用子模塊體系，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門間的高效協(xié)同與內(nèi)控管理的深度滲透。此外，文章還緊密結(jié)合財會監(jiān)督與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告，為該事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機制的實際執(zhí)行提供了系統(tǒng)性的思路與指導(dǎo)，以期有助于確保內(nèi)控措施的有效落地與持續(xù)優(yōu)化。

［關(guān)鍵詞］財會監(jiān)督；內(nèi)控信息化建設(shè)；財會監(jiān)督

［中圖分類號］F23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在不斷推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的背景下，內(nèi)控信息化建設(shè)已成為提升部門管理效率、保障資金安全的重要手段。S省某事務(wù)系統(tǒng)關(guān)乎服務(wù)對象福祉、社會穩(wěn)定，涉及專項資金項目的項目數(shù)量多、資金量大，亟須通過內(nèi)控信息化建設(shè)完善監(jiān)督機制。習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會上強調(diào)要完善黨和國家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動包括財會監(jiān)督、審計監(jiān)督在內(nèi)的多項監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)。這指明了財會監(jiān)督是推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨、規(guī)范權(quán)力運行的有力支撐。本文將從財會監(jiān)督的角度出發(fā)，探索S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)的路徑與方法。

1 多組織建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)，提升工作效率

S省某事務(wù)系統(tǒng)覆蓋全省多個行政區(qū)域，其中部分市州地處偏遠(yuǎn)，因跨區(qū)域辦公存在信息傳遞不暢，造成辦事效率受阻的情況。為滿足一體化辦公審批需求，避免頻繁切換系統(tǒng)、跨系統(tǒng)傳輸文件與信息不對稱等情況影響工作效率，應(yīng)集成公文OA系統(tǒng)、政務(wù)通信軟件等不同辦公系統(tǒng)的統(tǒng)一門戶管理。并且自上而下覆蓋多組織進(jìn)行內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，主管部門可接入下級單位，直接審批下級單位事項，有利于統(tǒng)一部署管理，破除各單位內(nèi)控信息化建設(shè)“各自為政”局面導(dǎo)致的全省業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)共享、基層單位體量小資金少缺乏內(nèi)控信息化建設(shè)實施支撐條件等困境。

2 以信息化技術(shù)為支撐，完善決策層架構(gòu)

在決策層面，作為全省業(yè)務(wù)系統(tǒng)主管部門，應(yīng)運用大數(shù)據(jù)分析手段，通過信息化系統(tǒng)的決策分析、督查督辦、智能監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警，實現(xiàn)決策層面全省“一盤棋”。運用BI數(shù)據(jù)可視化處理，在平臺實現(xiàn)可視化業(yè)務(wù)輔助決策，動態(tài)展示全省業(yè)務(wù)布局，對全省業(yè)務(wù)運行情況進(jìn)行實時監(jiān)督、風(fēng)險預(yù)警，實現(xiàn)動態(tài)風(fēng)險監(jiān)管。通過平臺數(shù)據(jù)的對比，自動進(jìn)行本系統(tǒng)內(nèi)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況與業(yè)務(wù)推進(jìn)情況的多維度分析，呈現(xiàn)可行性的分析報告，助力主管部門決策層的精準(zhǔn)治理與及時施策［1］。

3 以流程為設(shè)計思路，細(xì)化呈現(xiàn)層架構(gòu)

S省某事務(wù)系統(tǒng)資金來源渠道較多，涉及中央財政資金、省級財政資金、市級財政資金、區(qū)級財政配套資金等，專項資金項目較多，需要通過內(nèi)控信息化建設(shè)完善資金管理，落實專項資金專款專用，保障資金使用的安全性、合規(guī)性。在內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)流程設(shè)計時，應(yīng)以“事前—事中—事后”的項目全周期管理為工作思路，將內(nèi)控制度嵌入預(yù)算執(zhí)行分析、專項資金管控、重大項目監(jiān)控、合同執(zhí)行分析各呈現(xiàn)層面。

3.1 事前流程

應(yīng)結(jié)合S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控制度，在事前申請流程設(shè)置議題申請、預(yù)算申請、費用申請、出差申請與審批、車輛使用管理模塊。第一，議題申請。在“議題申請”模塊中加入應(yīng)上會金額標(biāo)準(zhǔn)，提示各經(jīng)辦人員按照項目金額進(jìn)行議題申報，如三重一大事項規(guī)定“100萬元以上資金支付需報請黨組會審議”、采購管理辦法規(guī)定“10萬元以上的采購項目實施應(yīng)報請辦公會審議”，通過內(nèi)嵌規(guī)則的提示，經(jīng)辦人員分別準(zhǔn)備議題資料并上傳系統(tǒng)呈給領(lǐng)導(dǎo)審批。各業(yè)務(wù)口專項資金分配方案上會議題也應(yīng)通過本模塊發(fā)起申請。第二，預(yù)算申請。一是實現(xiàn)預(yù)算編制的“業(yè)財融合”。在年度預(yù)算編制階段，通過接入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)處室落實預(yù)算編制工作，并報送給財務(wù)處匯總，解決了預(yù)算編制時業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門聯(lián)動不暢的問題。二是完善項目開展的事前審批手續(xù)，發(fā)揮財會監(jiān)督作用。第三，費用申請。為減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)提升工作效率，內(nèi)控制度內(nèi)小額、常規(guī)的公用經(jīng)費及人員費用支出，可使用簡易性程序發(fā)起申請。第四，出差審批。為實地調(diào)研省內(nèi)各市州業(yè)務(wù)開展情況，各業(yè)務(wù)口經(jīng)常發(fā)生出差事項。通過系統(tǒng)發(fā)起出差審批，能前置性審查出差事項真實性，并銜接差旅費報銷模塊。第五，公務(wù)用車管理使用。通過接入S省內(nèi)各車輛管理系統(tǒng)，可實現(xiàn)車輛動態(tài)化、關(guān)聯(lián)化、實時化管理。在內(nèi)控信息化系統(tǒng)內(nèi)，不僅可以動態(tài)掌握系統(tǒng)內(nèi)車輛使用情況，還可以通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)共享的數(shù)據(jù)，實時查看車輛運行維護(hù)費開支情況。銜接差旅費報銷模塊，比對出差期間是否派車，可實現(xiàn)單位出差人員公雜費規(guī)范化報銷，避免出車但未減半報銷公雜費的問題發(fā)生。

3.2 事中流程

在事中流程設(shè)置“三重一大”事項備案、辦公會議備案、采購成交備案、合同審批、合同備案與歸檔、采購驗收備案、物資入庫、資產(chǎn)入庫等模塊。第一，“三重一大”事項備案、辦公會議備案。通過關(guān)聯(lián)費用報銷模塊，經(jīng)辦人員填制費用報銷單時可選取系統(tǒng)內(nèi)存儲的會議紀(jì)要，無需再打開公文OA、政務(wù)通信軟件進(jìn)行查找。第二，系統(tǒng)建設(shè)時融入采購全鏈條流程。通過事中流程的“資產(chǎn)入庫”與事后流程的“資產(chǎn)領(lǐng)用”兩個模塊，實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理與采購管理的閉環(huán)銜接。第三，合同審批、合同備案與歸檔兩個模塊。自動歸檔各經(jīng)辦部門上傳的合同，形成本單位的合同臺賬，解決目前S省某事務(wù)系統(tǒng)由各業(yè)務(wù)部門零散管理、無合同歸口管理部門的問題，完成合同管理的閉環(huán)。進(jìn)一步關(guān)聯(lián)費用報銷模塊，經(jīng)辦人員在費用報銷時可選取系統(tǒng)內(nèi)存檔的合同，既減輕報銷的煩瑣又防范合同被篡改。第四，采購驗收備案、物資入庫。S省每年均會采購物資用于走訪慰問服務(wù)對象。通過采購驗收備案、物資入庫，可在系統(tǒng)內(nèi)實時查看物資庫存，便于開展走訪慰問活動［2］。

3.3 事后流程

在事后流程設(shè)置費用報銷、差旅費報銷、物資領(lǐng)用、資產(chǎn)領(lǐng)用與移交、收入到賬登記，常規(guī)人員類經(jīng)費與公用經(jīng)費支出報銷等模塊。第一，費用報銷與差旅費報銷。報銷審核事項繁雜，財務(wù)稽核工作量大，且費用報銷需要通過層層審批，存在業(yè)務(wù)報銷難、審批環(huán)節(jié)多、財務(wù)壓力大等困局。通過統(tǒng)一費用、差旅費報銷單，模板化報銷與附件上傳規(guī)則，提升系統(tǒng)內(nèi)審查業(yè)務(wù)流程完整性，對接稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)發(fā)票驗真與歸檔自動化和財務(wù)稽核智能化，減輕業(yè)務(wù)部門報銷難度與規(guī)財部門審核壓力。第二，物資領(lǐng)用。領(lǐng)用留痕，系統(tǒng)計算出實時庫存，完善物資管理。第三，資產(chǎn)領(lǐng)用與移交。解決人員變動導(dǎo)致資產(chǎn)移交手續(xù)不全、資產(chǎn)使用人信息更新不及時的問題。第四，收入到賬登記。一是動態(tài)監(jiān)管非稅收入。S省某事務(wù)系統(tǒng)因歷史原因存在較多房產(chǎn)，為盤活國有資產(chǎn)，系統(tǒng)內(nèi)閑置房產(chǎn)均在報批后通過當(dāng)?shù)毓操Y源交易平臺進(jìn)行掛網(wǎng)競租，出租收入在繳納增值稅及附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等各項稅費后上交國庫，各項內(nèi)外部審計時著重審查該部分非稅收入的規(guī)范管理。通過收入到賬登記模塊，聯(lián)通系統(tǒng)內(nèi)各單位房租收取銀行賬戶，可實時查看國有資產(chǎn)出租收入收取情況，實現(xiàn)資產(chǎn)效益動態(tài)化管理。二是其他收入及時納入預(yù)算管理。S省某事務(wù)系統(tǒng)每年都會收到其他部門以自有資金形式劃轉(zhuǎn)的相關(guān)經(jīng)費，這部分資金應(yīng)作為其他收入納入預(yù)算管理。信息化系統(tǒng)聯(lián)通單位銀行自有資金賬戶情況，收到該部分劃轉(zhuǎn)經(jīng)費時自動向預(yù)算管理一體化系統(tǒng)發(fā)起項目庫入庫申請，實現(xiàn)單位預(yù)算管理范圍全覆蓋。第五，常規(guī)人員類經(jīng)費與公用經(jīng)費支出報銷。內(nèi)嵌經(jīng)費支出規(guī)則，關(guān)聯(lián)單位人員工資系統(tǒng)，簡化小額、常規(guī)類經(jīng)費支出報銷手續(xù)。

3.4 專項資金管理

此外，S省某事務(wù)系統(tǒng)專項資金較多，建設(shè)內(nèi)控信息化系統(tǒng)能夠有力破除各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)間的“信息孤島”，實現(xiàn)規(guī)財部門與業(yè)務(wù)部門的協(xié)力監(jiān)管、專項資金管理的橫向拓展和縱向延伸，保障資金使用安全、發(fā)揮資金使用效益。第一，專項資金分配管理。業(yè)務(wù)部門通過系統(tǒng)內(nèi)各市州、區(qū)縣的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)分配專項資金，避免僅根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向資金沉淀較多的地區(qū)分配過多資金，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢。第二，專項資金使用管理。因業(yè)務(wù)系統(tǒng)間、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)間的信息不暢，在S省某事務(wù)系統(tǒng)專項資金使用中存在重復(fù)發(fā)放、超額發(fā)放、享受雙重補貼、套取經(jīng)費隱患等問題。以YF對象補助經(jīng)費為例，若通過內(nèi)控信息化系統(tǒng)實現(xiàn)全國YF人員管理系統(tǒng)、公安系統(tǒng)、社保基金系統(tǒng)、民政系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和橫向比對，在系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)口模塊嵌入YF人員經(jīng)費享受條件與標(biāo)準(zhǔn)，即可在系統(tǒng)內(nèi)實時監(jiān)控經(jīng)費發(fā)放實時情況與專項資金項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)警死亡人員未及時減員導(dǎo)致向去世人員持續(xù)發(fā)放補貼、向不符合補貼政策享受條件的人員發(fā)放補貼、超額發(fā)放補貼等風(fēng)險，完善本業(yè)務(wù)部門專項資金的閉環(huán)管理、落實監(jiān)督。此外，還可以聯(lián)通系統(tǒng)內(nèi)其他業(yè)務(wù)口系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在內(nèi)控信息化系統(tǒng)實現(xiàn)單位全業(yè)務(wù)集成建設(shè)。如在YF業(yè)務(wù)口領(lǐng)取定期補助的遺屬，可能同時在JX業(yè)務(wù)口領(lǐng)取遺屬定期生活補助。因JX業(yè)務(wù)口發(fā)放的遺屬定期生活補貼系依據(jù)政策文件的補助標(biāo)準(zhǔn)及遺屬本人收入情況實行差額補助，若該遺屬領(lǐng)取雙份補貼，很可能存在因收入超標(biāo)導(dǎo)致不應(yīng)享受JX業(yè)務(wù)口補貼，造成補助超額發(fā)放的情況。若實現(xiàn)單位全業(yè)務(wù)集成，可避免因各業(yè)務(wù)政策信息不暢導(dǎo)致的此類重復(fù)、超額享受補貼的情況，實現(xiàn)全系統(tǒng)專項資金橫向化管理。

4 業(yè)務(wù)全覆蓋，構(gòu)建實施應(yīng)用子模塊建設(shè)

在應(yīng)用層面，根據(jù)S省某事務(wù)系統(tǒng)職能、內(nèi)設(shè)機構(gòu)，將該單位內(nèi)控要素分為組織架構(gòu)、機制建設(shè)、崗位職責(zé)、會計機構(gòu)及系統(tǒng)支持共6個單位層面要素，或分為預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制及與各處室對應(yīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的共13個業(yè)務(wù)層面要素。還可結(jié)合公文管理、檔案管理、印章管理、物資管理、會議管理、公車管理、人事管理、工會管理、黨費管理等需求拓展使用場景。

功能設(shè)計上應(yīng)關(guān)注兩個方面。第一，業(yè)務(wù)單據(jù)化。除了將業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行單據(jù)化，還應(yīng)注意業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)管理，避免信息被篡改，如上傳的附件印有時間、人員信息水印。第二，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)化。一是財務(wù)管理各環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)。貫徹預(yù)算編報與審批、預(yù)算分配管理、指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行分析、多年滾動項目庫等全面預(yù)算管理，覆蓋收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基建項目、合同業(yè)務(wù)，以項目績效監(jiān)控為牽引，強化S省某事務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)績效評價與整體績效評價，通過綜合性內(nèi)控信息化系統(tǒng)的搭建與運行充分發(fā)揮財會監(jiān)督作用，保障財政資金使用安全、合規(guī)、有效。二是業(yè)財融合。通過嵌入規(guī)則、融入業(yè)務(wù)政策、重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，破除部門間壁壘。可運用系統(tǒng)自動判斷單據(jù)填制合規(guī)性，減輕財務(wù)與業(yè)務(wù)的稽核工作負(fù)擔(dān)；推進(jìn)對業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理，使業(yè)財形成監(jiān)管合力。三是審批責(zé)任化。通過三定方案各級崗位職責(zé)，建成業(yè)務(wù)審批線上模式，提升審批效率。業(yè)務(wù)審批自動留痕，實現(xiàn)全流程數(shù)字化監(jiān)管，防范數(shù)據(jù)被篡改，落實各環(huán)節(jié)經(jīng)辦與審批人員責(zé)任。四是效能數(shù)據(jù)化。將業(yè)務(wù)管理與履職過程數(shù)據(jù)化，助力項目績效評價管理與業(yè)務(wù)執(zhí)行績效評價管理。五是監(jiān)管智能化。通過大數(shù)據(jù)分析預(yù)警、可視化監(jiān)管，全過程貫穿風(fēng)險管理，助力單位履職盡責(zé)，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)［3］。

5 融合統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系，搭建并實現(xiàn)系統(tǒng)間集成

搭建系統(tǒng)間集成，需解決多系統(tǒng)、多網(wǎng)絡(luò)、多標(biāo)準(zhǔn)的接入問題。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)，搭建標(biāo)準(zhǔn)體系，在保證內(nèi)部數(shù)據(jù)安全與網(wǎng)絡(luò)安全的前提下，通過普通外網(wǎng)、政務(wù)外網(wǎng)、金財網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)，貫通預(yù)算管理一體化系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、工會云平臺、行政事業(yè)單位資產(chǎn)監(jiān)管平臺、各業(yè)務(wù)專用系統(tǒng)、政務(wù)通信系統(tǒng)等。

6 落實信息安全，健全內(nèi)控信息化系統(tǒng)安全體系建設(shè)

因內(nèi)控信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享基于多網(wǎng)絡(luò)渠道、多政務(wù)系統(tǒng)，加上S省某事務(wù)系統(tǒng)涉密信息較多，為避免內(nèi)部信息泄露被外部勢力惡意解讀造成不良社會影響，防止泄密事件發(fā)生、落實涉密信息管理，應(yīng)對不同密級的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行分級管理，通過數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全、設(shè)施安全、網(wǎng)絡(luò)安全、物理安全等手段進(jìn)行防范，多措并舉建設(shè)內(nèi)控信息化系統(tǒng)安全體系并使其持續(xù)有效運行［4］。

7 客觀量化考核行政事單位內(nèi)部控制評價與風(fēng)險評估

內(nèi)控信息化系統(tǒng)的實際運行情況可以反映出S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控制度執(zhí)行情況與實施效果，并形成可量化的、客觀的風(fēng)險評估分析，為提升內(nèi)部控制設(shè)計及運行的有效性提供數(shù)據(jù)支持。由于目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告系統(tǒng)依靠各單位自行上傳附件進(jìn)行填報，系統(tǒng)僅能審核報表填報項及附件的完整性，無法核查上傳材料、填報數(shù)據(jù)的真實性，存在部分單位以虛假材料應(yīng)付了事的情況。如果下一步探索行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告系統(tǒng)與單位內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對接，可通過提取真實的內(nèi)部控制執(zhí)行數(shù)據(jù)，保障各行政事業(yè)單位年度內(nèi)部控制報告填報的真實性、客觀性，充分發(fā)揮財會監(jiān)督的作用。

8 結(jié)語

本文通過對S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)的探索，明確了財會監(jiān)督在這一過程中的重要作用。內(nèi)控信息化建設(shè)與財會監(jiān)督的有機結(jié)合，不僅提升了系統(tǒng)的管理效率、推進(jìn)治理能力現(xiàn)代化，還有效保障了服務(wù)對象的合法權(quán)益和系統(tǒng)資金的安全。未來，S省某事務(wù)系統(tǒng)應(yīng)繼續(xù)深化內(nèi)控信息化建設(shè)，進(jìn)一步完善財會監(jiān)督機制，更好地發(fā)揮本系統(tǒng)承擔(dān)的社會保障作用。

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