“智慧財務”背景下事業單位財務管理工作要點與優化策略探析

摘要：本文以“智慧財務”為背景，簡要分析財務流程自動化、數字化財務管理、數據驅動決策、信息安全等新時代事業單位財務管理的要點，并針對事業單位財務管理工作存在的問題，提出做好財務管理信息化建設、完善內部控制體系、優化資源配置等建議。

關鍵詞：智慧財務；事業單位；財務管理；優化策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20242728

伴隨信息技術的迅猛發展，“智慧財務”已成為推動事業單位財務管理現代化的中堅力量。事業單位作為國家的重要組成部分，其財務管理工作的合理性、有效性直接關系著國家財政資金的安全、有效使用。因此，基于“智慧財務”合理開展事業單位的財務管理工作，不斷優化管理對策，能夠提高管理工作的質量和效率，進而推進事業單位持續、健康發展。

一、“智慧財務”分析

（一）概念分析

“智慧財務”是財務管理領域的新興概念，其綜合性較強，即借助人工智能、云計算等現代信息技術，對傳統的財務管理方法、模式進行智能化改造，進而實現財務信息的自動化處理、智能化分析等。在實際操作中，事業單位需要利用先進的信息技術，不斷提升財務管理工作的質量、效率，提升自身的財務管理水平。當前，“智慧財務”不僅包含傳統的財務管理職能，如資金管理、核算、預算等，還拓展到新的領域，如決策支持、風險管理等。

（二）“智慧財務”的特點

1.信息化程度高

通常情況下，“智慧財務”可利用云計算、大數據等現代科技實時采集、處理并分析財務數據，不僅提高了財務管理的質量、效率，還進一步保證財務數據的精準性。基于“智慧財務”構建財務管理信息化系統，通過與其他信息系統相對接，促進財務、業務以及管理等方面的融合，有利于提高事業單位的運營效率。同時，“智慧財務”的智能化程度相對較高，利用機器學習、人工智能等先進技術，智慧財務系統可以自動分析財務數據，并進一步預測、決策，能夠更好把握市場機遇、靈活應對風險，也能依據事業單位的實際需求個性化定制財務管理方案，可以更好滿足財務管理工作的需求。

2.服務化趨勢顯著

伴隨事業單位的發展，其對財務管理工作的要求越發嚴格，財務管理需求大幅提升，“智慧財務”逐漸呈現出服務化趨勢。在實際應用中，智慧財務系統能夠為財務管理工作提供基礎的管理功能，可以依據事業單位的實際需求針對性提供個性化管理服務，如投融資咨詢、風險管理等，有助于事業單位實現自身的價值。

3.數據安全性強

對于事業單位而言，尤其是財務管理工作，財務數據的安全性、保密性尤為重要。因此，在設計并實現“智慧財務”的過程中，應充分考慮數據的安全性，利用數據加密、訪問控制、安全審計等技術，能夠保證財務數據的安全性、可用性，以免數據泄露或遭遇非法訪問。

4.可擴展性強

隨著事業單位業務的革新、發展，財務管理需求發生一定的變化，這使智慧財務系統更具可擴展性，可以依據實際需求靈活配置、擴展。比如，事業單位新增財務管理功能時，只需將相應模塊、插件添加至系統中即可，無需重新設計系統，正因為這一可擴展性，智慧財務能夠很好適應事業單位的發展。

二、基于“智慧財務”的事業單位財務管理工作要點

（一）財務流程自動化

“智慧財務”背景下，自動化開展財務核算、預算管理等工作，有助于提高財務管理的精準性、有效性。實際工作中，事業單位可以利用智慧財務系統自動化處理、集成財務信息，不僅能避免人為失誤而影響后續管理工作的進行，還能提高財務處理的速度、進程。另外，結合事業單位情況合理制定內部控制機制、審批流程，能夠進一步簡化審批過程，事業單位的財務處理效率能大幅提高。

（二）數字化財務管理

事業單位財務管理工作中，合理應用數字化技術，能夠幫助財務管理人員高效采集、處理數據信息，做好數據分析工作，有利于保證財務管理的精準性、效率。實際工作中，事業單位可以充分利用智慧財務系統，全程監控、統計各部門的財務數據，再將數據有機整合，形成科學、可行的財務報告，能為事業單位的管理決策奠定良好的基礎。同時，借助數字化技術、云計算技術等先進技術，實現智慧財務系統與其他系統的銜接，整合、共享數據信息，推動事業單位財務管理一體化發展。

（三）數據驅動決策

財務管理工作中，充分分析并挖掘財務數據，能為事業單位的管理決策提供有利的依據[1]。比如，充分發揮智慧財務系統的數據分析功能，結合單位情況深入分析財務數據的規律及發展趨勢，幫助財務管理人員及時發現、分析工作中的問題，再針對性制定管理決策對策，能夠提高財務管理的質量、效率。另外，根據數據驅動決策明確財務指標體系，將財務數據與事業單位的績效考核、目標管理等方面有機結合，能夠保證財務管理、組織目標的協同性。

（四）信息安全

“智慧財務”背景下，事業單位的財務管理工作面臨一定的挑戰，尤其是數據安全、保密性方面。實際工作中，事業單位應做好財務系統的安全保護，依據單位實際情況科學制定信息安全管理體系，明確安全政策及其措施。再做好財務管理人員的培訓教育，強化財務管理人員的安全意識，能夠加深人員對信息安全的了解，在發生問題時也能及時采取措施靈活應對。

三、“智慧財務”背景下事業單位財務管理存在的問題

（一）財務管理的信息化水平不高

就目前而言，個別事業單位在信息化硬件、軟件建設方面尚有不足，因缺少對這些方面的投入力度，導致財務管理信息系統的建設不夠完善，很難滿足“智慧財務”的發展需求。實際工作中，個別事業單位采用的財務管理系統的軟件功能有限、數據存儲不夠安全，加之缺少網絡通信設備等，嚴重制約了財務管理工作的開展，對事業單位的運營也有不利的影響。同時，事業單位的財務數據往往分散在各個部門、業務環節，缺少有效的整合機制，無法將數據精準、及時地收集、處理并利用，也降低了財務管理的質量、效果。個別事業單位在財務管理工作中慣用傳統的紙質文檔管理手段，缺少對信息技術的運用，盡管很多事業單位引入了財務管理信息系統，但因操作不熟練或系統功能利用不充分，很難發揮系統的真正作用。

（二）內部控制體系不完善

就目前而言，個別事業單位的內部控制體系不夠完善，對財務管理工作的開展產生極大的影響[2]。一方面，個別事業單位的管理層缺少對內部控制的了解、認識，整個單位的內控意識不足，受此影響，內部控制的作用、效能無法充分發揮，僅停留在表面形式，不利于財務管理及其他業務的開展。當前，個別事業單位尚未建立科學、系統的內部控制體系，內部控制規章制度不健全、流程相對復雜、低效，這使財務管理活動存在很多盲點，缺少標準化操作、管理。舉例說明，某事業單位未結合自身情況建立定期的抽查制度，票據管理不嚴格，致使單位出現收入不入賬、私設“小金庫”等問題。雖然部分事業單位均已制定內部控制體系，但執行過程中存在偏差、疏漏，極大降低了內部控制的執行力，尤其是受人員意識與素質、內部環境等的影響。基于“智慧財務”，信息化、內部控制應緊密結合，但當前一些事業單位對兩者的融合度不足，信息化系統無法全面覆蓋內部控制的關鍵環節，嚴重影響了內部控制的效果。尤其是個別事業單位在風險管理方面存在短板，無法精準、高效地識別財務風險，加之監督機制不合理，致使人員無法第一時間發現內部控制問題，進一步增加財務風險。

（三）資源配置不合理

“智慧財務”背景下，事業單位財務管理工作中還存在資源配置不合理的問題，在資產配置過程中，由于未能充分考慮自身的需求、發展規劃，使得配置的資產與實際需要相脫節，導致過剩、不足等問題發生。尤其個別事業單位盲目追求高標準、高性能而超標配置使用資產，造成資源的嚴重浪費。資產配置工作中，事業單位不能將其與預算管理相結合，致使資產配置缺乏計劃性，很容易出現重復購置、盲目購置等問題，一定程度上增加了事業單位的財務負擔。不僅如此，事業單位在資產管理及使用方面還缺少系統、高效的監督與考核制度，致使資產管理效率不足，使用效果不佳[3]。舉例說明，某事業單位因固定資產長期閑置、重復購置問題，極大降低了資產的使用率、經濟效益。除上述問題外，事業單位在人力資源配置上也應改進，如人員配備、職責劃分等。展開分析，個別事業單位在財務管理人員配備上略有不足，一定程度上影響了財務管理工作的開展，不僅無法提高事業單位的財務管理水平，還很難適應“智慧財務”的發展需求。個別事業單位在招聘財務管理人員時，對人員的專業技能、素質沒有過多的要求，致使單位內部財務管理人員的整體素質較低，加之崗位職責劃分不明確、不合理，財務管理人員在實際工作中容易出現職責重疊、遺漏等問題。

四、“智慧財務”背景下事業單位財務管理的優化對策

（一）做好財務管理信息化建設

針對事業單位財務管理信息化水平不高的問題，可從以下方面進行解決。首先，事業單位應加大信息化投入的力度，不斷完善基礎設施建設，如優化財務管理信息系統的軟件、硬件，能夠確保系統安全、高效地運行。日常工作中，事業單位還應建立數據整合機制，做好數據集成分析工作，建立統一的數據平臺，集中管理不同系統中的財務數據，實現各部門、業務之間的數據共享，保證數據的標準化、統一視圖，有利于提高事業單位財務數據的利用率。同時，事業單位還應加強對財務管理人員的培訓，尤其是信息化應用培訓，幫助人員形成良好的信息化素養、操作技能，盡可能發揮財務管理信息系統的優勢，能夠為財務管理工作的開展奠定良好的基礎。此外，除了做好現有人員的培訓教育外，事業單位還可引進專業的信息化人才，做好內部信息化人才團隊的建設工作，能夠為財務管理信息化工作的開展提供有利的依據。

（二）完善內部控制體系

內部控制直接關系著事業單位的經營、發展，一旦內部控制不合理，很容易影響事業單位的財務管理、業務管理等工作。日常工作中，事業單位應強化內部人員的內控意識，引導人員認識到內部控制的重要性，以便形成良好的內控氛圍，推進各項工作的順利開展[4]。進一步優化、完善內控制度，依據事業單位的實際情況合理建立規章制度、管理流程，再酌情不斷完善、改進，能夠保證財務管理工作順利、穩定地開展，管理活動也能更加規范、透明。另外，事業單位還應保證內控流程的自動化，利用IT系統固化內部控制流程，減少人為干預，保證內部控制的有效性、可行性。再結合歷史數據、市場動態，還能為管理層提供數據決策支持，如投資決策、成本控制策略等。應用AI還能風險評估，預測事業單位可能面臨的財務風險，酌情制定風險管理計劃，可以實現動態預算管理，再結合實時數據更新預算模型，預算能夠更貼近實際業務需求，預算的合理性、靈活性可大幅提高。

（三）優化資源配置

“智慧財務”背景下，事業單位在財務管理工作中應做好預算管理工作，將資產配置納入預算管理范疇，促進資產配置、預算計劃的有機結合，能夠提高資產配置的合理性、計劃性。同時，事業單位應依據實際需求、發展規劃合理配置資產，以免盲目購置、重復購置等問題發生。工作過程中，事業單位應實時報表及分析，利用B智能工具，依據工作情況生成實時財務報表，再利用大數據分析、機器學習算法預測財務趨勢，能夠幫助管理層提前規劃、調整策略[5]。另外，以往工作中個別事業單位不同部門使用的軟件系統不同，如表1所示。利用系統軟件功能，定期采集手工報表數據，再向上匯總，這不僅會耗費人員的時間，還會增加財務管理工作的難度。對此，事業單位應保證系統的自動化，優化其運作流程，如基于電子發票系統，自動處理發票的接收、驗證與支付，減少紙質文件處理，能夠保證處理的質量與效率，錯誤率也會大幅降低。利用RPA技術，能夠自動完成賬務處理工作，如審核費用報銷、銀行對賬等，也可通過AI、機器學習等方式自動識別異常交易與潛在的欺詐行為，有利于提高審計效率、精準性。

五、結束語

伴隨事業單位財務管理工作的開展，“智慧財務”已成為一種新的發展趨勢。財務管理工作中，事業單位不僅要提高財務管理人員“智慧財務”管理意識，還要不斷完善管理制度，積極采用先進、可行的技術方法，不僅能提高事業單位的財務管理水平，還能為其他部門工作的開展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]劉玉潔.“智慧財務”下事業單位財務管理工作要點與優化策略[J].經濟師，2024（6）：83-84.

[2]王子洋.醫療事業單位財務管理中的財務共享實踐問題研究[J].投資與創業，2023，34（10）：72-74.

[3]唐穎博.行政事業單位財務管理信息化建設路徑探索[J].大眾投資指南，2023（11）：133-136.

[4]原博.“智慧財務”背景下財務管理專業改革分析[J].財經界，2024（9）：111-113.

[5]秦詩敏.基于大數據的智慧財務管理建設[J].銷售與管理，2020（10）：38-39.