數字化轉型對稅費服務的影響與對策

［摘 要］隨著數字化轉型在各行業的深入推進，稅費服務領域正面臨新的機遇與挑戰。文章主要分析數字化轉型對稅費服務各個環節的影響，包括納稅申報、稅費優惠政策落實、稅務稽查以及稅收大數據應用等方面。研究指出，數字化技術在優化納稅服務、提高征管效率等方面發揮著積極作用，但也凸顯了數據安全性不足、法規滯后等風險和問題。對此，文章提出加快稅費服務流程再造、強化稅務大數據應用、完善配套法律制度、加強納稅人權益保護等建議，以推動稅費服務與數字化發展相適應，更好地支撐國家治理體系和治理能力現代化。

［關鍵詞］數字化轉型；稅費服務；納稅申報

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.22.049

［中圖分類號］F812.42 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）22-0-03

0" " "引 言

當前，數字化轉型浪潮席卷各行各業，深刻重塑著經濟社會運行的方方面面。在這一背景下，稅費服務領域同樣面臨轉型升級的迫切需求。在數字經濟蓬勃發展的背景下，傳統稅費服務模式難以適應納稅人日益多樣化、個性化的訴求，亟須通過數字化轉型打破發展瓶頸，不斷提質增效。數字化轉型既給稅費服務帶來機遇，也帶來諸多新的風險挑戰。如何準確把握數字化轉型對稅費服務的影響，推動稅費服務與數字化發展相適應，成為亟須探索的重要課題。本文立足稅費服務實際，聚焦納稅申報、稅費優惠、稅務稽查、大數據應用等關鍵領域，深入剖析數字化轉型的影響，總結經驗做法，提出相應對策，以期加快稅費服務現代化進程，更好地服務納稅人和其他市場主體。

1" " "數字化轉型對稅費服務的影響

1.1" "對納稅申報的影響

數字化轉型深刻改變了納稅申報方式和流程。在線申報平臺實現了全流程網上辦理，納稅人可通過電子稅務局、手機App等渠道足不出戶完成申報，突破了傳統模式的時空限制，極大提高了辦稅便捷度。大數據、人工智能等技術賦能了申報數據的智能化審核，系統可自動比對數據，智能識別錯漏項，實時推送風險提示，顯著提升了申報的準確性。稅務部門可依托大數據分析技術，有針對性地為納稅人提供個性化的輔導服務。區塊鏈、電子發票等新技術的應用，為納稅申報提供了可信、可追溯的數據來源，有助于進一步增強申報的真實性，提升數據質量［1］。

1.2" "對稅費優惠政策落實的影響

稅費優惠政策在實際落地過程中往往面臨政策傳導不暢、申報資料煩瑣、審核把關不嚴等問題，導致優惠政策的時效性和精準性大打折扣。數字化轉型為破解這些難題提供了新思路。首先，大數據技術可實現對優惠政策的精準推送和智能匹配，自動篩選出符合條件的納稅人，提高優惠知曉度。其次，在線平臺實現了網上申請、受理、反饋，納稅人無須重復報送紙質資料。大數據分析和人工智能技術可智能審核申報信息，提高優惠兌現的效率和準確性。最后，區塊鏈技術可實現優惠數據全流程留痕和追溯，規避違規行為；通過區塊鏈構建部門間數據共享平臺，強化協同，增強優惠政策落地的聯動性和時效性。

1.3" "對稅務稽查的影響

數字化轉型促進了稅務稽查手段的創新和優化，推動稽查方式從事后查處向事前預防、事中監控轉變［2］。一方面，大數據分析為精準識別稅收風險、實現智能化選案提供了新思路，稅務部門可整合涉稅數據，運用大數據模型多維度描繪納稅人畫像，甄別出疑點企業和風險領域，開展精準稽查。另一方面，數字化稽查平臺實現了稽查全流程的信息化、智能化，可自動比對數據，識別異常線索，大幅提高稽查效率。在線約談、電子送達等功能壓縮了案件辦理時長。區塊鏈、電子發票等新技術的應用，增強了稅收數據的真實性，強化了數據鏈條的完整性和可追溯性，為開展數字化稽查提供了有力支撐。

1.4" "對稅收大數據應用的影響

數字化轉型為稅收大數據應用開辟了空間。一方面，數字化轉型推動稅務部門加快構建覆蓋全稅種、全流程的稅收大數據體系，形成了立體化、多維度的數據資源。另一方面，大數據分析模型日漸成熟，數字化手段賦能稅收執法、政策制定、納稅服務等領域的效用更加凸顯。①稅收大數據應用優化稅收政策。運用大數據分析，可多角度評估稅收政策實施效果，準確識別稅收風險點，有助于調整稅制，增強稅收政策的精準性和有效性。②稅收大數據應用推動精細化管理。通過挖掘納稅人繳稅申報行為的規律，可實現對納稅人的分類分級管理，并提供個性化的納稅服務，促進稅收管理更加精細化、智能化。③稅收大數據應用助力精準執法。利用大數據分析可揭示稅收執法的薄弱環節，并模擬推演執法場景，從而優化稽查案源選案，科學配置執法資源，有力提高稅務稽查的精準度和威懾力。目前，稅收大數據應用仍面臨一些短板和挑戰，主要包括基礎數據存在質量問題，跨部門數據共享機制尚不健全，數據分析應用中的模型算法有待進一步優化，數據安全和隱私保護的制度規范亟待完善，等等。

2" " "現階段稅費服務存在的主要問題

2.1" "“信息孤島”問題突出

當前，稅費服務數字化轉型雖已取得積極進展，但“信息孤島”問題仍較為突出，制約了稅費服務效能的全面提升。一是部門間數據共享不足。稅務、財政、市場監管等部門各自掌握納稅人信息，但由于數據共享不暢，難以形成對納稅人的全景式洞察。部門間數據資源分散，影響了稅費管理的協同性和一體性。二是各級稅務機關間的數據壁壘依然存在。省、市、縣各級稅務機關的數據尚未實現全面貫通，縱向數據流轉機制不夠完善，削弱了稅務管理的一盤棋效應。三是不同稅種、業務系統的數據缺乏統一標準和規范。多頭采集、重復歸集現象較為普遍，數據口徑不一致影響了數據整合和關聯分析，大數據的作用難以充分發揮。四是數據安全和隱私保護的合規性問題凸顯。在大數據共享應用過程中，不同部門、系統對數據權屬和使用規則的界定尚不明晰，可能引發數據越權使用、信息泄露等風險。“信息孤島”割裂了稅費服務的數據鏈條，影響了對納稅人的精準畫像和個性化服務，制約了風險的聯防聯控，是當前亟須突破的重點難題。

2.2" "數據質量有待提高

海量稅收數據是數字化稅費服務依據的寶貴資源，但當前數據質量參差不齊，數據價值尚未得到充分釋放，影響了稅費服務數字化轉型成效。具體而言，數據質量問題主要體現在以下幾個方面［3］。①部分納稅申報數據失真、殘缺，冗余問題突出。由于缺乏系統的數據清洗機制，納稅申報數據中存在不少錯漏和重復內容，數據的準確性和規范性有待提高。部分納稅人申報不實、漏報少報，在一定程度上影響了數據的真實性。②不同稅種、業務系統的數據標準不統一。由于數據口徑差異，同一指標在不同系統中的統計值可能不一致，共享數據的標準化程度不高，影響了數據的比對和綜合利用效率。③基礎數據庫不夠完善，外部涉稅數據獲取難度大。部分納稅人的注冊登記、財務會計等基礎數據不夠全面準確。由于數據采集渠道受限，一些外部涉稅信息如海關數據、工商數據等獲取難度較大，影響數據的全面性。④中小微企業和個體工商戶的數據質量亟待提升。相比大企業，這一群體的涉稅數據的標準化、規范化程度普遍偏低，財務核算不夠規范，申報數據差錯率較高，成為數據質量管理的薄弱環節。

2.3" "業務協同有待加強

近年來，“放管服”改革和“最多跑一次”等舉措取得了積極成效，但在綜合治稅、聯合辦稅等方面，部門間的業務協同仍存在不足，影響了納稅人的獲得感。主要問題體現在以下方面：一是跨部門業務流程銜接不夠緊密，納稅人需要在多部門間來回奔走辦理；二是線上線下融合不足，部分事項未實現網上全流程辦理，跨區域通辦便利度有待提高；三是部門信息系統對接不充分，業務流程存在差異，影響“一站式”“一網式”辦理效率；四是內部業務系統整合有待深化，業務協同智能化水平有待提升，技術手段對優化再造業務流程的支撐不夠充分。

3" " "推進稅費服務數字化轉型的對策

3.1" "加快推進“互聯網+稅務”建設

首先，立足納稅人需求，以先進技術為支撐，全面構建覆蓋稅費服務各領域、各環節的“互聯網+稅務”體系。這要求全面推進電子稅務局建設，持續拓展網上辦稅事項和服務功能，力爭實現辦稅繳費“應上盡上、全程在線”，讓數據多跑路、納稅人少跑腿。其次，積極布局移動稅務，加快構建面向個人的掌上稅務平臺，開發適配智能終端的移動辦稅應用，使納稅人享受到隨時隨地、便捷高效的移動稅費服務。再次，注重創新和探索，推動虛擬現實（Virtual Reality，VR）實景辦稅、人工智能（Artificial Intelligence，AI）問答、視頻面審等新模式落地，營造身臨其境、互動友好的線上稅費服務氛圍。借助大數據分析、智能決策等技術，為納稅人提供個性化的政策推送、風險提示、申報輔導等增值服務。最后，統籌推進發票、社保費申報等應用系統的優化升級，強化其與“互聯網+稅務”的互聯互通、數據共享，構建統一、規范、高效的線上稅費服務格局［4］。

3.2" "優化稅費服務流程

首先，站在納稅人的立場，以數字化轉型為牽引，對標先進服務理念，優化稅費服務流程。重點是推行申報表單“免填單”服務，避免納稅人重復填報；大力精簡辦稅資料和環節，進一步縮短辦稅繳費時間。其次，創新容缺辦理、容缺退稅等便民措施，切實為納稅人排憂解難。健全首問負責、一次告知、限時辦結等服務制度，推動標準化、規范化辦稅。再次，積極運用區塊鏈等新技術防范稅費服務流程風險，增強辦稅繳費的安全性。最后，持續深化“放管服”改革，著力打造更加精簡高效、務實便民的辦稅繳費流程，切實提高納稅人的滿意度，這是推動稅費服務整體升級的關鍵舉措。

3.3" "強化稅務大數據挖掘和應用

首先，聚焦稅務應用場景，強化內外部涉稅數據整合共享，完善國家稅收基礎數據庫，提高大數據的廣度、深度、精度，夯實大數據應用基礎。其次，創新、優化大數據分析模型和算法，在納稅評估、風險識別、政策分析等方面持續發力，賦能稅務決策，提升稅務治理的精細化水平。再次，運用大數據精準畫像納稅人，匹配個性化服務，做到“千人千面”；拓展大數據在稅收調控、執法、服務等領域的應用，全面提升稅費服務的針對性和有效性。最后，加強大數據中心和分析平臺建設，夯實稅務大數據應用的軟硬件基礎；充實大數據人才隊伍，提升大數據治理和應用能力。

3.4" "加強稅務數據安全與納稅人權益保護

首先，堅持發展和安全并重，切實加強稅務數據安全治理，筑牢數據安全防線，為稅費服務高質量發展保駕護航。制定數據分級分類管理制度，加強數據全生命周期安全防護，從源頭防控數據泄露。其次，嚴格落實數據隱私保護措施，規范數據授權和審批流程，防止數據被越權、非法使用。優化數據安全管理制度，強化數據使用全程留痕和動態監管，確保數據安全可追溯、可管控。再次，定期開展數據安全風險評估，及時發現并堵塞安全漏洞；健全網絡安全監測預警機制，第一時間感知并處置數據安全威脅，全力保障稅務數據安全。最后，拓寬納稅人權益救濟渠道，及時、妥善處理納稅人訴求，切實維護納稅人的合法權益不受侵害［5］。同時，加強稅務數據安全宣傳教育，增強全員數據安全意識和能力。

4" " "結束語

數字化轉型是稅費服務高質量發展的必由之路。面對數字經濟時代的新形勢、新要求，稅費服務領域亟須厘清數字化轉型的影響，把握發展機遇，直面風險挑戰，以改革創新的勇氣和智慧譜寫稅費服務現代化新篇章。通過加快“互聯網+稅務”建設、優化業務流程、強化大數據賦能、加強法治保障、筑牢安全防線等一系列務改革舉措，不斷破解數字化轉型的堵點、痛點問題，持續打造高效統一、便捷智能、安全規范的數字化稅費服務體系，為納稅人提供更加優質、個性化的服務體驗，持續增強納稅人的獲得感、幸福感。站在新的起點，唯有以永不懈怠的精神狀態和一往無前的奮斗姿態不斷推動稅費服務數字化轉型走深走實，才能更好地服務納稅人和其他市場主體，為推動形成新發展格局、構建現代化經濟體系、全面建設社會主義現代化國家貢獻稅務力量。

主要參考文獻

［1］朱振國.稅收征管數字化升級與智能化改造探討［J］.國際稅收，2024（3）：69-74.

［2］國家稅務總局安徽省稅務局課題組，張德志，張柯達，等.數字化智慧化稅費服務建設的國際經驗借鑒與思考［J］.國際稅收，2023（5）：58-63.

［3］潘孝珍，潘汪哲.企業數字化轉型對稅費成本的影響［J］.稅收經濟研究，2023（2）：36-47.

［4］崔永貴.稅務系統智慧績效建設的路徑與方法［J］.湖南稅務高等專科學校學報，2023（3）：20-24.

［5］楊培麗，張仲芳.S集團構建數字化稅費共享服務與管控平臺的實踐［J］.財務與會計，2022（14）：54-57.