智慧財務建設助力企業財務轉型的探討

摘要： 科技水平的不斷攀升以及大數據等先進技術的普及應用， 無形中推動了現代企業財務數字化轉型進程， 這也是企業適應當下經濟市場環境以及高質量發展的關鍵所在。本文簡要分析了企業智慧財務建設的背景及其難點， 并對其具體應用進行了論述， 希望能為企業財務轉型提供助力和借鑒。

關鍵詞： 企業； 財務； 管理； 轉型； 智慧財務

DOI：10.12433/zgkjtz.20241112

財務數字化轉型是如今企業財務管理改革的主要方向之一， 在提高財務管理工作效率、 推動企業持續發展等方面發揮著重要作用。加快智慧財務建設進程， 不僅可以促進其財務管理機制的變革、 管理職能的拓展以及管理手段的優化， 還可以使財務管理更加符合現代企業的高質量發展需求。

一、 智慧財務的建設背景

（一）宏觀環境的發展變化

近年來， 國內和國際經濟市場環境發生了巨大變化， 特別數字經濟的興起及高速發展， 使我國經濟社會逐漸步入了數字化轉型階段， 國家鼓勵和大力推進核心業務系統軟件行業發展。企業想要更好地對接國內經濟市場， 驅動各項業務的開展， 并實現自身創新、 綠色和高質量發展戰略， 就應重視和推動財務管理的數字化轉型。

（二）政策發展驅動

自2021年以來， 相關部門圍繞著企業財務管理體系建設， 陸續印發了一系列規劃和指導意見， 不僅對財務管理體系改革與優化提出了對應的意見和建議， 更對企業智慧財務建設以及財務數字化轉型提出了要求。其目的是通過推進財務數字化轉型步伐， 引導企業財務管理制度、 信息化管理系統以及人才建設工作的規范化發展， 最終建立自主可控且符合經濟社會發展需求的信息化、 智能化的財務管理體系。

（三）現代企業財務管控需求

企業推進智慧財務建設， 加快財務數字化轉型步伐， 也是為了更好地滿足現代企業財務管控需求， 其具體內容主要包括以下方面：

其一， 新時期下， 企業財務部門組織架構在不斷完善， 財務部門的職能也呈現出不斷擴增的勢態， 如圖1所示。除了傳統的財務管理任務外， 現代企業的財務部門還擔負著對數據信息的統計和挖掘分析工作， 并為各項生產經營活動的實施以及業務的拓展提供服務， 而信息化、 智能化、 自動化的財務管理體系的建立， 可以為這些職責的履行提供必要的支持。

其二， 財務管理與其他部門的各項業務都有著緊密聯系， 在傳統的企業財務管理模式下， 財務人員需要耗費大量的時間和精力去處理經濟活動， 難以抽出更多的時間參與管理會計建設工作， 難以滿足現代企業的經營管理和發展需求。而財務數字化轉型以及信息化管理系統的建設和應用， 不僅可以令財務人員擺脫繁重或重復的工作， 還可以幫助他們參與高附加值的活動， 進而促進其專業理論水平、 風險管控能力、 經營管理分析能力等綜合素質的提升。

二、 企業智慧財務建設難點分析

（一）適用范圍不夠廣泛

現代企業的智慧財務建設從根本層面來說， 是根據企業的實際需要建立財務共享中心， 這就使得智慧財務建設并不適用于所有企業。智慧財務建設在大型企業中的引入， 不僅可以達到提升財務管理效能以及推動財務管理的標準化、 規范化發展的效果， 還有助于降低經營成本。但是， 對于小型企業而言， 其受經營能力有限、 經營范圍比較狹窄、 資金不足等因素的影響， 一方面難以一力承擔智慧財務的建設費用， 另一方面也難以真正發揮出智慧財務建設的優勢。

（二）建設成本較高

現代企業智慧財務建設是一項建設周期較長且系統性、 綜合性較強的工程， 無論是前期的系統設計、 建設和系統維護， 還是后期各崗位人員的補充， 都需要投入較大的費用， 這不僅會引發經營成本增加， 對企業經營能力也有一定的要求。

三、 企業智慧財務建設的內容

（一）財務核算全流程自動化系統

企業財務核算全流程自動化系統的建立與應用， 是在統一內部會計政策、 核算標準、 流程標準等的基礎上， 達到報銷標準統一、 稽核管理透明、 資金支付可控等目的， 其也是推動相關業務流程規范化、 智能化和精細化的重要途徑之一。財務核算全流程自動化系統的建設應著重關注以下環節：

其一， 應在系統中嵌入智能識別功能， 作用主要是識別原始會計憑證等資料， 該功能通常是借助OCR技術等科技手段實現。

其二， 應在系統中嵌入智能填單功能， 作用主要是使用智能識別功能模塊轉化的結構化會計數據進行業務填報， 最終形成費用報銷單據等材料。

其三， 應在系統中嵌入智能審核功能， 作用主要是借助提前設定好的控制規則， 對自動填寫的報銷單據等材料的合規性以及數據的準確性進行審核， 并切實落實三級人工稽核制度， 有效提升報銷單據等材料的真實性和可靠性。

其四， 應在系統中嵌入資金支付功能， 作用主要是借助銀企直連接口完成資金的智能、 便捷和安全支付。

其五， 應在系統中嵌入智能入賬系統， 作用主要是基于相關行業核算準則以及會計科目規則， 對系統中報銷流程完成單據的信息進行收集、 整理， 并生成會計憑證。

（二）預算管理全流程信息化系統

預算管理全流程信息化系統的建立與應用， 是企業對業務預算、 財務預算等預算管理工作的有機整合， 并通過信息化管理平臺和先進的管理措施， 促進資源配置方案的優化以及業財深度融合。通過預算管理全流程信息化系統開展各項預算管理工作， 不僅可以提高事后分析評價的質量和效率， 起到強化事前計劃編制及事中調整干預的效果， 還可以實現對預算執行過程的動態監控， 其流程如圖2所示。企業預算管理全流程信息化系統的建立和運用應著重關注以下內容：

其一， 應根據實際情況建立和完善預算體系， 其中主要涉及預算樣表設計， 對預算指標公式、 指標審核公式進行定義， 并根據經營管理需要和業務特點， 進行預算方案的設置。

其二， 應根據業務情況完善預算編制模塊， 要先做好業務預算、 財務預算等數據信息的填寫工作， 然后上報填寫好的預算文件并等待相關部門領導審批。

其三， 應支持預算調整變更審批流程， 其原因在于， 企業在生產經營過程中會受內外部環境等因素的影響， 需要對原有的預算方案進行適當調整和優化， 這就要求預算管理全流程信息化系統具備相應的功能， 比如： 對預算方案的關鍵數據進行查詢、 管理、 變動、 修改等。

其四， 應嵌入預算分析模塊， 其作用主要是以預算表中的數據信息為依據， 通過與預算執行結果進行對比和分析， 開展預算評價工作。其中的對比分析功能應支持差異分析、 進度分析、 自定義分析等多種分析模式， 還應包含預算方案對比、 權重分析等功能。

（三）資金集中管理信息化系統

企業資金集中管理信息化系統的建立與應用， 需要基于銀企互聯系統實現， 其不僅可以對總公司、 子公司以及分公司的銀行賬戶進行查詢、 轉賬、 資金歸集等操作， 還可以通過系統自動登記賬務信息、 實時提取銀行流水， 保證業務系統中的賬戶信息能與銀行綜合業務系統中的相關數據信息同步， 其系統框架如圖3所示。資金集中管理信息化系統的建立與運用應著重關注以下內容：

其一， 系統中的銀行賬戶集中管理模塊。資金集中管理信息化系統最突出的優勢體現在對賬戶的集中管理上， 該系統利用銀企互聯系統中更加標準、 規范的接口以及銀行核心功能， 實現企業資金集中管理信息化系統服務功能的擴展。

其二， 系統中的銀行賬戶付款控制模塊。該模塊的功能一方面是對財務系統付款數據信息進行收集、 匯總、 整理和展示， 另一方面則是為企業提供多種形式的付款支持以及與網銀支付系統的對接， 如此既可以提升各項生產經營業務中的資金結算效率， 還可以開展智能化、 自動化的銀企對賬工作。

其三， 系統中的資金結算分析模塊。資金結算分析是企業資金集中管理信息化系統中較為關鍵的功能模塊之一， 其可為企業提供與供應商、 客戶以及銀行賬戶有關的資金數據統計和分析支持， 這不僅能夠快速、 詳實、 準確地了解資金結算的數據信息， 還可以提供多維度、 個性化的查詢服務， 進而為企業經營決策提供可靠的參考依據。

其四， 系統中的銀企直連同步模塊。該模塊的功能主要體現在對銀行賬戶信息的獲取方面， 也就是幫助資金集中管理信息化系統及時獲取銀行賬戶收付款等信息， 這對企業各項財務業務處理工作有效性的提升具有積極的促進作用。

其五， 系統中的安全加密處理模塊。安全加密是資金集中管理信息化系統中的核心功能模塊之一， 其作用是為信息化系統的操作、 運行以及各項數據信息的存儲、 查詢和傳輸提供安全防護。安全防護和加密處理功能的實現， 主要依靠訪問控制、 傳輸數據加密、 數據完整性保護、 身份認證、 數字證書等先進技術手段。

（四）稅務集成管理信息化系統

稅務集成管理信息化系統， 不僅可讓企業對會計核算、 稅金結轉、 稅金統計、 稅務申報、 稅務繳納等業務進行自動化、 智能化處理， 更可以起到無縫連接財務管理系統、 電子稅務管理系統等作用。企業稅務集成管理信息化系統的建立與運用應著重關注以下內容：

其一， 自動識別鑒真模塊作用主要是驗證錄入系統中各類發票的真偽。其二， 自動進項管理模塊不僅可以自動開展發票的認證操作， 還可以針對不同類型的發票自動采取不可抵扣進項稅轉出、 待抵扣發票調整等操作。其三， 自動銷項管理模塊， 除了包括對開票誤差進行自動修正、 調整外， 還可以自動將相關操作和數據信息登記到開票信息臺賬中。其四， 自動申報管理模塊主要負責繳稅流程的管理， 其中涉及查補稅、 納稅申報等工作。具體的實施環節， 需要將不同類型的納稅模板提前設置在系統中， 從而為各類納稅申報表的生成以及納稅申報流程的自動開展提供必要的支持。其五， 稅務風險提示預警模塊， 主要是對日常稅務管理過程中可能存在的風險因素進行識別和預警， 通過連接電子稅務局獲取時間期限等信息， 并第一時間將信息反饋給財務人員， 以便其及時、 妥善地規避或處理各類稅務風險。除此之外， 稅務集成管理信息化系統中還應嵌入了稅務知識數據庫， 一方面為稅務信息統計分析工作提供必要的支持， 另一方面不斷提升企業的風險管控意識和管理水平。

四、 結語

財務數字化轉型是新時期下企業財務管理改革的主要方向， 這要求企業在智慧財務建設過程中結合其自身實際， 逐步實現數據信息的收集共享、 跟蹤監控、 加工挖掘以及分析預警的自動化、 智能化、 可視化發展， 從而充分發揮數據信息在決策支持、 風險防控、 為各項業務提供服務等方面的作用。

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