基于對中小銀行資產負債管理的幾點思考

隨著利率市場化改革的不斷深化，我國商業銀行面臨著越來越復雜的經營環境和競爭環境。其中，中小型商業銀行由于規模較小、科技力量相對薄弱等原因，對于資產負債管理的認知和運用還不夠深刻，導致資產負債管理能力與發展速度不相匹配。在中小銀行的發展過程中，資產負債管理是其中的重點內容，也是為商業銀行經營效益帶來影響的核心要素，更是其在未來轉型發展過程中的有力舉措。對此，中小銀行對于資產負債管理的認知提升和實施開展具有重要性和緊迫性。中小銀行的資產負債管理工作需要從多個方面著手，通過提升管理層對于資產負債管理的認知，建立健全資產負債管理制度，完善資產負債管理方法以及引入金融科技等手段，持續提升中小銀行資產負債管理工作的有效性，進而實現高質量、可持續的發展。

隨著我國金融市場持續對外開放，大型銀行業務逐步下沉，加之互聯網金融沖擊，中小銀行內外部經營環境出現了一系列變化，對其經營發展帶來了巨大的挑戰。在中小銀行的經營發展過程中，傳統的經營模式已經無法適應新時期新變化，需要結合新形勢下的新發展要求，實現內部管理工作的不斷改革及創新。其中，中小銀行的資產負債管理工作是一項系統性的長期工程，其涉及內容多、覆蓋面廣，且與商業銀行經營活動息息相關。在中小銀行的資產負債管理過程中，需要實現整體經營風險可控，持續探索資產、負債、資本的最優化組合，實現總量平衡、結構合理、風險可控、監管合規，達到價值創造最大化的基本目標，以此帶動管理體系的全面優化，在越來越激烈的銀行業競爭中求得生存，獲得穩定健康的可持續發展。

中小銀行體系角色與資產負債管理的重要性

中小銀行在金融體系中的地位與作用 近年來，伴隨著我國改革發展的日益深入，中小銀行對于我國銀行業乃至整個金融體系而言，其具有的作用和價值日益凸顯。中小銀行的出現和發展，使得我國金融體系結構得到了進一步優化，金融服務覆蓋范圍得到全面拓寬，金融服務層次更加豐富，有助于實現金融市場的良性競爭，對于優化資金配置效率有著非常重要的現實價值。因此，在我國金融業的發展過程中，需要對中小銀行的作用及地位予以肯定。中小銀行經過多年以來的發展，規模和數量都有所提升。據《新京報》2023年12月發布的數據顯示，我國的中小銀行資產總額已經突破了一百萬億元大關，在國家銀行業金融機構的資產總額占比超過25%。中小銀行的發展，使得中小微企業的融資工作更為有序地向前推進，真正地突破了傳統金融服務工作的“最后一公里”，同時也為地方經濟發展和滿足居民金融需求等方面作出了突出貢獻。

中小銀行加強資產負債管理的重要性和緊迫性 近年來，我國中小銀行發展全面加速，對于促進地方經濟發展、為鄉村振興提供有效金融服務以及滿足中小微企業的融資需求作出了突出貢獻，成為了我國現行金融體系中不可缺少的一部分。但是，與大型銀行相比，中小銀行因經營范圍較為集中、自身規模相對偏小、風險抵御能力相對偏弱，呈現出較高的流動性風險，同時呈現出了資產質量有所惡化、盈利能力持續下降以及盈利空間持續被壓縮的問題。上述問題的出現，雖然不乏客觀因素的影響，但是從本質上來說，仍然體現出中小銀行資產負債管理工作不夠系統化，發揮的作用暫不明顯。具體而言，一方面，中小銀行在負債結構上相較于大型銀行，存在著客戶結構和產品期限相對集中，呈現出更加不穩定的特征，流動性風險管理工作承擔著較大壓力；另一方面，中小銀行的資產端貸款投放缺少更加有效、穩定的資金支持，部分中小銀行投資同業占比相對較高，收益存在一定的不確定性并且風險波動特征較為突出。與此同時，與大型銀行的發展歷程相比，中小銀行的大多數業務需求是圍繞特殊的項目建設需求延伸而來，例如：為城市建設提供服務，為農村經濟發展提供支持等。相較于大型銀行，中小銀行更為關注貸款的發放過程，有短時間內擴大資產規模的沖動，未能夠投入足夠多的時間和精力，沉下心建立良好的信用形象，導致其在存貸款業務的管理工作中更加依賴關系戶，較為關注整體規模的擴張，合規風控意識較為薄弱，進而出現銀行發展本末倒置的問題。此外，中小銀行在存貸款業務上存在著較為明顯的同質化特征，容易引發和集聚資金的流動性和安全性風險。近些年，我國頻繁爆出中小銀行的風險事件，還暴露出由于銀行股東對銀行管理工作未能形成正確認知，覺得銀行就是做好存貸款業務的問題。在中小銀行的各項決策制定中，決策制定者統籌規劃意識有所不足，未能結合非市場因素實現對銀行經營情況的系統化分析。上述問題都顯露出中小銀行亟待從高速發展轉變為高質量發展，運用資產負債管理提升綜合經營質效的重要性和緊迫性。

中小銀行資產負債管理現存問題分析

管理層對于資產負債管理的認知有待提升 傳統的中小銀行資產負債管理工作主要是以資產負債表平衡的被動管理為主，尤其關注貸款與存款之間的平衡，做好期限備付和收益管理工作。在進行資產負債管理時，中小銀行主要是以存貸規模作為管理水平的主要衡量指標。因而，在各個部門的工作過程中，更加關注存貸款管理計劃和指標的順利下達。但是隨著中小銀行資產負債規模的逐步擴大，傳統的貸款業務盲目擴張凸顯出信用風險累積、貸款業務發展減速等跡象。與此同時，由于發展過程中歷史遺留因素的影響，中小銀行業務經營結構較為單一，但資產負債管理內容卻變得越來越豐富。傳統相對被動的資產負債管理模式無法適應新時代中小銀行的發展需要，管理層對于資產負債管理的認知亟待提升。

資產負債管理制度不健全 中小銀行的資產負債管理工作需要通過制度的建立健全來為其提供約束。但是結合實際情況，在部分中小銀行的資產負債管理工作中，制度建設長期處于缺位狀態，未能明確資產負債管理及其延伸工作內容的管理程序、內容、標準以及權限。部分中小銀行即便建立了制度，但是由于制度內容不夠細化或未及時更新，或實際工作未結合制度要求開展等因素影響，導致最終的資產負債管理成效不理想。

資產負債管理方法單一，工具落后 在中小銀行資產負債管理工作中，需要實現不同業務模塊的最優化組合，實現流動性、收益性、安全性的協調統一，因此需要確保資產負債管理方法的適應性、管理工具的先進性。但是結合現實條件，由于目前中小銀行資產負債管理工作受制于人員、技術和資金等多方面限制和影響，管理方法較為單一，管理工具較為滯后。部分中小銀行仍然在運用傳統的信息化管理系統，金融科技的運用不足，工具使用不夠科學合理，導致中小銀行的資產負債管理工作難以落實到位。

中小銀行資產負債管理對策研究

提升管理層對于資產負債管理的認知 在新形勢下，中小銀行面臨的新環境對資產負債管理工作的靈活性提出全新的標準及要求。為此，在提升管理層對于資產負債管理的管理理念認知上，需要從傳統的被動管理轉變為主動管理，即順應行業發展趨勢和實際需要。以服務經營工作為重點，做好前瞻性管理和動態管理，實現對資產負債表的進一步優化。與傳統相對被動的資產負債管理工作相較而言，這類管理方法的優勢更為突出，有助于實現資產負債管理和戰略目標的高度統一。通過資產負債事前管理工作，可以使得中小銀行的資產負債管理前瞻性得到全方位的增強，使得業務發展和外部環境相適應。通過加強資產負債調控的主觀能動性，能夠針對中小銀行資產負債的結構、風險和效益等進行調整及分析，實現主動干預，達到資源最優化配置目標，獲得更多的價值回報。

建立健全資產負債管理制度 為確保中小銀行資產負債管理工作落實到位，提高資產負債管理的綜合成效，需要通過建立健全制度框架，明確資產負債管理工作中各個部門的職責、管理內容、管理方法及管理程序。

具體來說，中小銀行可以從以下幾個方面進行調整優化：一是中小銀行需要加強對資產負債管理工作的關注和重視，了解到資產負債的重要價值；成立資產負債管理委員會，明確工作職責和議事規則；明確計劃財務部門為資產負債管理的牽頭部門，固化運行機制，確保各項工作得以順利落實的同時，提高資產負債管理工作的專業性和規范性。二是明確資產負債管理工作的規定及要求，明確各個部門在資產負債管理工作中的職責分工、工作目標和實施計劃。由于資產負債管理工作涉及內容較多，與政策執行、風險監控以及績效考核存在密切聯系，這就需要明確各個部門的工作方向及工作內容，落實好責任區分，確保整個資產負債管理工作的有效性。三是確立資產負債管理風險預警體系制度規范。在中小銀行的資產負債管理工作中，面臨著較多風險，在這樣的情形之下，如果銀行缺乏風險防范意識和控制能力，則會引發更大的發展危機。據此，需要制定完善流動性風險、利率風險預警管理制度，并結合內外部經營形式變化，及時更新優化。

完善資產負債管理方法 在中小銀行的經營發展過程中，資產負債管理為其中的重點。尤其是在外部因素不斷變化的時代背景下，中小銀行經營風險日益嚴峻，運營壓力不斷提高，想要從根源上控制發展風險，就需要全面創新完善資產負債管理方法，通過業務的最優化組合實現深化轉型和高質量發展。具體來說，可以從以下幾個方面著手：一是基于資產結構開展分析。通過對資產業務收益、期限和風險進行系統性研判，在滿足監管要求的情況下，實現對資產結構的有效調整，并結合未來的戰略發展目標，在盡可能減少資本耗用的情況下，確定科學合理的資產結構。二是需要結合業務規模，針對負債結構進行動態調整，保障負債業務期限的科學合理，負債成本可控，穩定的核心負債充足。三是進行資產和負債的組合式管理。結合經營發展需要，在確保風險可管可控的過程中，擴大利潤空間，實現資產負債結構的合理設定以及最優化分配。

引入金融科技手段，提升資產負債管理的精細化水平 人工智能、大數據以及云計算等科學技術發展為資產負債管理提供了可量化的管理模型，實現了業務流程的標準化處理，為資產負債管理工作奠定了基礎。在資產負債管理工作中，大型銀行已經建設了獨具特色的金融科技信息化管理體系，通過持續推進信息化建設和轉型，獲得了較為突出的發展成果。中小銀行可據此為參照，緊跟時代發展趨勢，加強對數字化技術的有效運用，以實現資產負債管理的事前規劃計劃、事中監測預警和事后管理評價。例如，以建設資產負債組合管理平臺為抓手，承擔起聯通各個業務系統的整合管理職能。中小銀行需要在經營目標既定的情況下，結合自身發展需要，構建出與業務相適應的實時分析和業務配置模型，跟蹤監測全行資產負債規劃，包括各類資產負債的期限結構、占比等要素，動態調整優化資產負債結構，編制資產負債計劃表，損益計劃表、關鍵經營評價指標表，圍繞資本約束、流動性風險可控、監管合規的前提下規劃未來業務發展空間，測算不同定價策略下的未來收益，以此實現經營目標、規模效益、資本約束、流動性風險的動態配置，滿足資產負債管理能力全面提升的現實訴求。伴隨著近年來內外部經營形勢變化，中小銀行資產負債管理面臨的挑戰和壓力不斷增加。在這一過程中，為促進競爭力提升，實現穩健經營，中小銀行需要主動開展積極有效的資產負債管理工作，強化對資產負債結構的全方位分析，提高內外部管理水平，并結合未來的發展需要，做好資產負債的動態管理工作，對資產負債結構展開及時調整，有效服務戰略決策，加強風險管控，在滿足安全流動性、收益性、安全性協調平衡的基礎上，通過持續優化完善資產負債配置，實現經營效益提升和價值創造最大化，助力高質量可持續發展。

（作者單位：無錫農村商業銀行股份有限公司）