國企資金管理存在的問題及優(yōu)化對策研究

在我國的社會經濟體系以及完全競爭市場環(huán)境中，國有企業(yè)不僅具有重要的支柱作用，同時更能夠為現代化社會主義提供穩(wěn)定的經濟資金保障。而在當前的完全競爭市場環(huán)境中，國有企業(yè)若想要提高自身的核心競爭能力，則必須要對資金管理進行積極創(chuàng)新。基于此，本文將結合國有企業(yè)資金管理的意義作用，分析其當前的國有企業(yè)資金管理實際現狀，并從多維度提出更具綜合性、全面性的國企資金管理優(yōu)化對策，從而促進國有企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展格局。

對于國有企業(yè)而言，資金基礎不僅是其維持生產運營的必要因素，同時更是財務管理過程中的核心內容。在當前現代化社會主義建設目標中，國有企業(yè)其自身的投資規(guī)模逐漸擴大，這也使得其在資金管理方面面臨諸多困境。而從當前的社會主義市場經濟環(huán)境來看，國有企業(yè)不斷加快資金周轉速度、提高資金使用效率，不僅能夠使其實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與經濟活動的規(guī)范管理，同時更能夠在極大程度上，緩解國有企業(yè)資金不足的發(fā)展問題。

國有企業(yè)資金管理的意義及作用

國有企業(yè)資金管理意義 對于國有企業(yè)而言，在其成本支出以及生產經營過程中，資金成本無疑是占比最大的成本支出方向。基于此，探究國有企業(yè)資金管理的意義則在于當國有企業(yè)在面臨資金短缺的情況時，則可以通過對融資渠道、融資思路的拓寬，逐漸總結其他國有企業(yè)的融資經驗，構建起更適于自身企業(yè)發(fā)展的融資機制，從而使其能夠在資金管理的基礎上，不斷提高自身的商業(yè)信用，實現融資目標。由此可見，強化國有企業(yè)資金管理的意義則可總結為三方面：首先，國有企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)中，不僅能夠構建起“大金融”發(fā)展意識，同時還能夠不斷擴寬自身的資金籌集視野，這樣不僅能夠使得國有企業(yè)其自身的產業(yè)資本基礎與完全競爭市場的金融資本相互結合，從而通過各種融資手段提高自身在完全競爭市場中的核心競爭力，同時還有助于企業(yè)資本的持續(xù)提升，促進國有企業(yè)對流動力量進行靈活運用。

其次，國有企業(yè)始終都是社會主義經濟市場體系中的核心成員，因此不斷強化其自身的資金管理，不僅能夠使其通過市場化的發(fā)展變革，吸引更多民間資本力量注入國有企業(yè)自身的發(fā)展進程中，同時國有企業(yè)還可以在這一過程中將民間資本作為自身的融資渠道，從而使其建立全新的融資機制。最后，國有企業(yè)通過資金管理則能夠有效提高自身的商業(yè)信用度，從而逐漸建立自身的品牌效應，這樣不僅會使得國有企業(yè)的融資渠道、融資方式在未來的發(fā)展過程中發(fā)生改變，同時還能夠使其在風險報酬與風險防控方面實現系統性的綜合管理。

國有企業(yè)資金管理作用 對于國有企業(yè)發(fā)展而言，若想要實現收益最大化，其最直接的辦法便是不斷提高其自身內部組織結構的資金分配合理性。這樣不僅能夠為國有企業(yè)資金再利用提供良好的優(yōu)化條件，同時還能夠對其各項生產經營活動進行綜合分析。這樣不僅能夠使得國有企業(yè)時刻把握好自身與國家之間的內在關系，同時還能夠使其進一步確保自身與國家之間的利益發(fā)展效益。

由此可見，資金管理的實際作用則在于：通過資金管理不斷調節(jié)國有企業(yè)在資金回籠、物料采購、產品銷售等環(huán)節(jié)中的資金利用效率，這樣不僅可以使得國有企業(yè)對自身各方面的資源進行綜合優(yōu)化與分項處理，同時還能夠進一步提高國有企業(yè)自身的資金利用效率，以此使得國有企業(yè)在進行利潤所得再分配的過程中，逐漸梳理出提升資金使用效率與資金合理分配的實踐方法。

國有企業(yè)資金管理問題分析

企業(yè)負債率比較高 從國有企業(yè)自身的體制情況來看，雖然國家企業(yè)投資、國家企業(yè)管理在一定程度上限制了國有企業(yè)的經濟行為，但國有企業(yè)對其自身經濟資金的使用缺乏節(jié)制性，諸多資金項目存在揮霍浪費現象，也進一步提高了國有企業(yè)自身的負債率。加之，國有企業(yè)自身缺乏自主經營權，因此其最終所獲得的經濟收益方式也較為有限，這也使得國有企業(yè)自身的負債率逐漸提高。雖然近年來諸多國有企業(yè)逐漸開始在資金管理方面進行積極改革，但諸多實踐表明，其僅僅是在改革過程中進行“補救完善”，這也進一步降低了國有企業(yè)自身的資金管理工作效率。除此之外，部分國有企業(yè)中還存在人才分配不合理，缺乏完全市場競爭意識的現象，這也使得國有企業(yè)在改革過程中，經常出現資金管理工作態(tài)度消極問題，從而進一步為國有企業(yè)資金管理帶來了負面效應。

資金管理比較分散 在資金管理與使用控制的實踐過程中，部分國有企業(yè)資金管理工作“分散性”現象極為明顯，這也使得其資金管理作用與使用控制踐方法始終無法形成通力合作的工作格局。這樣不僅會影響到資金優(yōu)勢的發(fā)揮，同時更會進一步導致調劑額度的缺失。而很多國有企業(yè)在項目業(yè)務管理過程中，則會經常出現資金閑置問題，從而引發(fā)資金浪費問題。這樣不僅無法使得國有企業(yè)資金基礎被高效運用，同時也會進一步使其出現“經濟利益內耗”的現象。除此之外，一些國有企業(yè)對于旗下子公司的銀行賬號資金管理工作也存在著諸多的分散性。這樣既會影響到國有企業(yè)資金的集中管理，同時也會使得國有企業(yè)管理人員無法對資金流向進行及時掌控。這樣不僅無法形成集成化的資金管理工作體系，同時還會導致國有企業(yè)資金運用缺乏透明性，從而使得很多企業(yè)在傳統管理模式下，制定出缺乏科學性的企業(yè)管理決策。

管理工作落后 國有企業(yè)若想要實現更好的資金管理成效，則必須要將信息化計算機系統引入其中，但很多國有企業(yè)其在資金管理方面對于信息化工作的基本格局則明顯缺乏全面性。這樣不僅會使得國有企業(yè)資金共享工作存在“信息失衡”的情況，同時也會進一步增加國有企業(yè)各部門的溝通成本，使得資金管理工作缺乏時效性，進一步降低國有企業(yè)內部組織結構的溝通效率，使得國有企業(yè)在進行資金管理的過程中，始終無法形成信息化系統化的實踐特性，同時也會使得國有企業(yè)管理者無法對資金狀況進行全面了解。

國有企業(yè)資金管理優(yōu)化對策

完善資金預算體系 對于國有企業(yè)而言，若想要充分發(fā)揮出資金預算管理體系的實際作用，不僅要結合自身的實際情況構建資金預算管理部門，同時更要對資金預算體系的精細化、標準化、權責化進行明確制定，從而不斷對其進行工作制度細化與體系流程規(guī)制；同時在進行資金管理的過程中，國有企業(yè)還應當積極將財務部門與資金預算管理部門進行工作職責積極聯動，從而使得國有企業(yè)內部人員能夠將資金管理工作職責落實到個人身上。這樣不僅可以使得國有企業(yè)優(yōu)化高資金管理工作實踐環(huán)境與內部組織結構，同時更有利于國有企業(yè)在此過程中，不斷總結資金預算制度的詳盡細則，從而為國有企業(yè)資金管理工作與使用控制工作提供規(guī)范性實踐保障。

完善資金風險防范工作 在進行完善資金風險防范工作的過程中，國有企業(yè)不僅要結合自身實際情況，不斷加強對于分散資金的監(jiān)管，同時還應當制定出資金使用風險評估體系，，這樣便能夠使得國有企業(yè)對資金風險防范措施具有更為清晰的認知。例如：在完善資金風險防范工作的過程中，國有企業(yè)不僅要對各種應收賬款占比進行合理控制，同時更要對各項資金風險進行綜合考量，以資金應用需求與資金應用安全性，為經營效益提供堅實保障。在此過程中，國有企業(yè)管理者不僅要對資金管理與資金控制等環(huán)節(jié)中的風險性進行綜合分析，同時更要以此對資金風險防范工作進行持續(xù)優(yōu)化，從而充分提高國有企業(yè)的資金利用率與資金安全性。

利用計算機技術 為進一步提高國有企業(yè)資金管理工作的科學性，在進行資金管理的過程中，國有企業(yè)則必須要結合當前高精尖管理技術，從而將計算機技術引入到傳統的資金管理工作實踐過程中，國有企業(yè)財務管理人員則可在信息技術與計算機技術的支持下，以電子財務報表的方式對國有企業(yè)內部資金進行實時掌控。這樣不僅有利于其對資金流發(fā)展方向進行綜合分析，同時更能夠在這一過程中充分分析出國有企業(yè)資金管理中的相關問題。而國有企業(yè)也應當根據各部門的實際工作情況進行資金管理一體化建設。這樣不僅能夠使得國有企業(yè)內部的財務管理人員，在日常的資金管理工作中，通過計算機管理技術對企業(yè)資金進行合理控制，同時還能夠進一步加強國有企業(yè)內部對于資金運行情況的實時監(jiān)督。與此同時，財務管理人員能夠在此基礎上，對國有企業(yè)的應收賬款、實收賬款，以及現金消費進行綜合評估，從而不斷提高國有企業(yè)自身的資金賬目精準性，其在發(fā)現賬目漏洞時，便能夠通過信息技術得出最優(yōu)解的補償對策。這樣的信息化平臺不僅能夠充分提高國有企業(yè)在資金管理登記方面的精準化程度，同時更能夠在數據系統的支持下，對國有企業(yè)內部的業(yè)務流資金流進行深度分析，從而進一步優(yōu)化資金管理信息平臺數據，以進一步提升國有企業(yè)自身的內部信息系統應用程度，同時還能夠使得各子公司的資金管理工作與國有企業(yè)形成一體化管理格局，從而實現業(yè)務資金流量與財務資金流量的有效結合。

優(yōu)化國有企業(yè)現金流量 首先，國有企業(yè)在優(yōu)化現金流量的過程中應當加大應收賬款的回收力度，并且在一定程度上緩解應付款周期。這樣不僅能夠對那些延期拖欠賬款的單位與個人進行控制強化，同時還能夠根據電子資金轉賬系統與收賬政策，以對各種應收賬款票據開支、現金折扣環(huán)節(jié)進行現金流量評估與分析。

這樣不僅可以使得國有企業(yè)在資金管理的過程中，明顯改變現金收款方式與欠款收回模式，同時還能夠充分發(fā)揮出資金管理的運營作用。而延緩應付款項周期，其主要目的則在于對推遲付款進行系統性的實踐，這樣不僅可以使得國有企業(yè)部分現金得到充分利用，同時更有助于國有企業(yè)在此過程中，建立起具有集成付款功能的中心賬戶，從而對異地付款、匯票付款、支付方式、資金籌集進行有效管理。

其次，國有企業(yè)在優(yōu)化現金流量的過程中，還應當加大對于現金流量的預算管理。其目的不僅在于保證國有企業(yè)能夠獲得充足的現金支持，同時還可以在極大程度上解決國有企業(yè)的資金短缺現象。這樣不僅能夠使得國有企業(yè)通過盈余資金進行及時補救與合理投資，同時還能夠進一步提高國有企業(yè)內在的現金使用效率，從而不斷優(yōu)化國有企業(yè)內在的資金管理結構，在幫助國有企業(yè)降低財務成本風險的過程中，不斷構建出現金流量預算管理模式。

在此過程中，國有企業(yè)一方面要對現金流量進行科學控制，由此保證其生產經營、投資建設、產業(yè)營銷方面的實際需求；另一方面，國有企業(yè)財務管理部門與財務人員則要對現金支出進行嚴格控制，并且結合現金流量預算管理進行資金精細化管理，從而在國有企業(yè)產品需求量、產品銷售量、市場價格等綜合因素下，制定更具精細化的現金流量預算管理方案。

除此之外，國有企業(yè)在優(yōu)化現金流量的過程中，還應當不斷完善相關的預算管理體系，以企業(yè)年度生產經營、銷售價格、安全措施、企業(yè)建設、員工福利等因素作為現金流量預算管理體系基數。這樣不僅能夠充分了解企業(yè)內部的現金流出情況與現金流入情況，同時還能夠使得國有企業(yè)財務管理部門在此基礎上，進一步編制出以年度為單位的現金流預算方案，再充分結合企業(yè)各單位的實際情況，以實現對國有企業(yè)在資金運營情況、資金收入情況等方面的綜合分析與綜合評價。

集中管理企業(yè)財務 集中管理企業(yè)財務不僅有助于國有企業(yè)從宏觀性角度上，對投資、融資、籌資進行綜合分析，同時更能夠在極大程度上提高國有企業(yè)自身的資金使用效率，從而幫助國有企業(yè)有效避免財務風險，進一步發(fā)揮出資金使用效益的最大化價值。

基于此，國有企業(yè)則應當積極構建具有統一性的財務資金集中管理體系，這樣不僅能夠使得國有企業(yè)不斷提高自身的資金管理與控制使用成效，同時也能夠在此過程中，有效避免因資金短缺問題而導致的經濟風險；同時，不僅能夠保證國有企業(yè)資金效益最大化，還能夠充分發(fā)揮出經濟資源的實際價值，從而逐漸為國有企業(yè)節(jié)約發(fā)展成本，實現各類增值服務的資源合理調配。

綜上所述，國有企業(yè)若要想在完全競爭市場中健康發(fā)展，不僅要對外部環(huán)境進行深度分析，同時更要對自身內部的資金管理實踐環(huán)節(jié)進行優(yōu)化創(chuàng)新，從而通過完善資金預算體系，完善資金風險防范工作，充分利用計算機技術，優(yōu)化國有企業(yè)現金流量，企業(yè)財務集中管理等實踐對策，在穩(wěn)固國有企業(yè)健康發(fā)展格局的基礎上不斷優(yōu)化自身的資金保障條件。

（作者單位：山西高平科興前和煤業(yè)有限公司）