多措并舉提升民營企業內部控制有效性

伴隨著近些年我國經濟發展速度的加快，企業規模日益擴大，為確保企業運行的安全性和穩定性，加強對資金的有效管控，內部控制工作在當前企業管理中占據了核心地位，成為了提升管理效能不可或缺的手段。內部控制工作的好壞將對企業的穩定和持續發展帶來直接影響。通過內部控制，可以確保企業會計核算的合法性、財務活動高效開展，有效提高企業經濟效益。為此，企業需要結合實際情況，從增強內部控制意識著手，完善財務內部控制體系，提高資金管理力度和風險控制水平，完善財務內部監督考核機制，確保企業內部控制工作得以順利落實，提高企業的內部管理水平。

民營企業面臨的市場競爭日趨激烈，這促使企業不得不對內部管理工作進行全面革新與升級。在此基礎上，民營企業紛紛建立內部控制管理體系，實現了對有關工具的合理利用，從根源上控制企業發展的風險，改善企業的經濟發展效益。在企業的內部控制體系建設過程中，財務內部控制成為重點，其帶來的管理價值不可估量。隨著企業內部管理工作精細化要求的提出，原有的財務內控管理模式已經難以滿足企業創新管理需求，需要企業對目前已有財務內控體系進行系統化審視，梳理其中缺陷并不斷完善，使企業制度得以順利落實，讓企業依托財務內部控制措施，從根源上降低企業發展風險，為企業穩定發展帶來更多的支持。

內部控制概述

現代企業發展過程中的財務內部控制工作，主要指的是為實現企業戰略經營發展目標，由管理層和全體員工共同參與到其中的從上到下的財務管理活動。其重點在于控制企業發展風險，從而達到企業戰略經營發展的目標。其涉及內容較多，一般來說，企業需要從內部控制環境、風險評估、內控活動、信息化建設、監督評價幾個方面著手，確保企業財務的內部控制制度順利落實。

民營企業內部控制的重要意義

確保企業會計核算工作合法性 在企業的財務內控中，可以通過數據的全方位分析，加強對業務的系統化核算，保障核算過程的規范，嚴格依照制度要求，組織相應的會計核算工作，讓會計憑證和數據報表真實有效，為企業后續決策的制定提供有力支持。

確保企業財務活動高效開展 在傳統的財務管理工作中，常常面臨資金浪費、成本預算超支以及稅務風險等問題。而財務內控工作，可以通過建設相關制度，深入貫徹落實崗位不相容要求，盡最大可能規避財務風險，保證企業財務工作的有效性和高效性。

有效提高企業經營效益 通過財務內控制度的建立健全，可以針對企業的財務發展風險進行精準識別，并展開對風險的有效控制，確保企業可以提高管理效益，使其經營活動有序推進，進一步拓寬利潤空間的同時，達到企業的經營發展目標。

民營企業內部控制有效性的提升策略

增強財務內部控制意識 理念是行動的先導。想要保證企業財務內部控制工作的有效性，需要從思想意識著手，在企業的經營管理工作中，加強對內部控制思想的全方位滲透，確保企業管理層和基層員工可以形成較好的內部控制思維，并將內部控制制度貫徹落實在企業經營管理工作的方方面面。為此，首先需要從管理層著手，要求管理層加強對內部控制工作的關注和重視，對原有的錯誤理念進行調整，結合企業的經營發展現狀，形成較為先進的內部控制管理思想，建設相關企業文化，創造出更為積極的內部控制工作氛圍。除此之外，企業要建設內部控制組織管理架構和有關制度，需要確定內部控制工作各個部門需承擔的崗位職責及權限。并落實獎懲制度，讓企業管理層和各部門員工可以形成對內部控制工作重要性的正確認知，形成較好的內控工作環境，確保內控制度落實到位。為此，企業需定期組織管理層和員工的內部控制宣傳及培訓，確保各部門了解內部控制工作的具體過程、標準要求和落實措施，并掌握內部控制工作對于企業長遠穩定可持續發展帶來的促進作用，讓各個部門可以在內部控制工作中主動參與、積極落實，強化制度的執行力度，讓內部控制工作形成人人有責、人人執行的良好氛圍，確保內部控制工作獲得較好的管理效益。

完善財務內部控制體系 民營企業的內部控制工作需要內部控制體系的建設為其提供保障。為此，企業需要結合經營發展現狀和管理需求，構建分層分類的財務內控管理制度體系，保障整個制度體系建設的結構清晰，實現各個部門協同運作，確保各管理節點銜接暢通，保障內部控制內容的完整性，財務內部控制制度建設的系統性、有效性及可操作性。

首先，財務內控體系的建設需要以領導機構的建設作為保障。企業管理層需要承擔起財務內控的首要責任，強化參與財務內控的組織和部署，確保有關制度的順利落實。并做好頂層規劃，要求其貫穿企業的業務發展全過程和管理工作的方方面面。基于企業的采購一直到后續的生產制造和產品營銷，從基礎的財務預算管理著手，再到資金的系統化控制和管理效益的績效評價，要求內部控制制度建設內容涵蓋得足夠全面。

其次，加強對企業經營活動的系統化梳理及分析。通過對企業重要業務節點存在的風險問題進行精準識別，制定出針對性的控制措施和規范舉措，強化企業風險評級和認證，保障財務內控體系建設的有效性和全面性。

最后，在財務內部控制制度和有關體系建設完成之后，對相關要求進行深入貫徹落實。改變傳統財務內控過度關注基礎賬務處理、忽視風險評估和制度建設、選擇性執行的缺陷及不足問題。

提高資金管理力度

規范銀行賬戶管理和資金預算管理 民營企業要結合財務內控規章制度，保證資金預算管理工作的規范性。尤其是對于大型民營企業來說，其子公司和銀行賬戶較多，存在著大量的隱患賬戶。為有效規避財務資金支付和現實情況脫節的問題，需要在財務內控工作中嚴禁下屬子公司的多頭開戶問題，從根源上控制企業資金風險，做好系統性摸排。企業需要結合實際，建設專業的資金預算監督管理小組，對各子公司的資金預算執行和監督過程進行系統性評價，確保企業資金安全管理工作的落實，控制企業資金風險。在財務內控制度的建設過程中，需要落實好三年計劃管理工作，建立健全貨幣資金內控制度，結合企業的銀行賬戶管理需求和預算管理規章制度，要求財務章和法人章安排不同的專業人士分別保存。并建設應收票據管理臺賬，加強貨幣資金的常規化清查。需要關注的是，企業需要建立貨幣資金支付的審批制度和分層審批制度，明確審批流程的要求。對企業的各項資金支出，需要進行更為嚴密的審批，確保資金通過內部控制工作層層把關，將制度落實到位。除此之外，還需要結合企業生產經營過程中的風險頻發節點，對有可能出現資金風險的源頭進行全方位分析，建立相應的管理制度，保障企業業務流程管理的規范性。

注重企業內部資金管理制度化 一是貨幣資金管理。在貨幣資金管理工作中，風險頻發問題主要表現為資金調度過程不夠規范，出現除企業賬戶之外的其他賬戶發生企業公款自用現象。為此，企業需要結合實際情況，通過財務內控制度的間接權，確定資金使用的具體規劃和行動方案，對貨幣資金進行嚴格審核，強化貨幣資金的日常管理。

二是采購與付款管理。在采購與付款管理環節中，主要風險問題是采購計劃規劃得不夠科學合理，存在貨物積壓、供應商選擇未進行系統化機構評價、驗收過程未履行標準程序等現象。為此，企業需要在物資采購管理工作中，對企業的大量物資依托招投標等方式進行嚴格把關。尤其是在付款這一環節，需要保障管理工作的嚴格性；結合物資采購計劃，面對企業中的風險問題和突發問題，及時制定出應急措施并進行動態調整，保障資金管理工作的安全可靠；加強預算計劃的嚴格約束，制定出針對性的物資采購管理規章機制，通過招標方式的合理運用，保障付款這一環節可以守住底線。

三是銷售與收款管理。這一環節的風險問題主要表現在企業未對市場形勢展開系統化分析，客戶管理工作未能落實到位，銷售過程中存在著不當操作和違規行為。企業需要結合實際情況，建立健全客戶經營管理檔案，綜合整個市場行情和未來發展趨勢，對貨款進行嚴格控制，持續提升企業產品的綜合性質量，保證業務流程的規范性，構建各個部門相互協調的工作機制。并結合客戶信用檔案，保障銷售定價科學合理，確保可以在客戶支付環節逐層審批、合同簽訂不損傷企業利益。

提高風險控制水平

完善風險反饋環節，改進報告機制 在企業財務內控風險管理流程中，報告機制扮演著核心角色，它直接影響著風險控制工作中信息獲取的速度與準確性。具體來說，企業可以從以下幾個方面著手：一是建立健全風險信息反饋平臺。為確保風險信息獲取得及時有效，企業需要保障平臺建設可以在風險發生時做到及時反饋、迅速反應，加強風險信息的系統化收集。利用數字化系統，在部門出現潛在風險時，可以通過大數據技術進行風險信息的全方位分析，并做好風險信息的上傳及部門共享。通過這種管理方式，讓財務風險內控工作不再簡單地局限于財務部門，而是可以到覆蓋企業的方方面面。二是建立健全信息篩選和驗證機制。為確保風險管理工作的有效性，企業需要加強對信息來源的全方位篩選，也就是在風險信息正式進入報告機制之前，安排專業人才，進行風險信息的分類管理和系統化評估。三是建立風險反饋通道。積極鼓勵和引導各部門在面對財務內控風險時及時反饋情況。不管是已發生的風險、正在發生的風險還是未發生的風險，均可以通過風險反饋渠道，實現全員參與，幫助企業對風險政策進行動態調整，提高各個部門的財務內控風險意識。

完善支持系統和風險預警 第一、建立健全風險預警系統和支持系統。通過風險預警，可以為企業的風險控制工作提供及時響應。要求該系統建設覆蓋企業的所有業務活動及各個職能部門，加強風險信息的共享，有效規避由于部門之間存在信息孤島的問題影響企業的風險管理效果。為此，企業可以通過人工智能技術，強化對風險的實時預警、動態監控。第二、對系統進行定期維護及更新。結合業務活動的發展變化，對系統適用性進行及時評估和全方位優化，確保系統使用始終維持在良好狀態，為企業的風險管理工作提供更有效的支持。第三、實施風險分散策略。企業可以依托多元化投資和產品組合策略，對企業的風險進行分散，降低其中重大風險對企業帶來的影響。讓企業在面臨市場環境變化時，也可以第一時間作出響應，保障企業經營的靈活性。

完善財務內部控制監督考核機制 財務內控監督考核機制的建設主要是對財務內控實施效果進行系統化監督，明確其中存在的影響因素，并制定出優化措施，確保企業財務內控制度得以順利落實。在財務內控監督工作上，可以依托內部審計保障部門獨立，對各個部門的財務內控制度執行和風險控制情況進行審查，展現出審計工作具有的警示和引導作用。讓各個部門可以加強對財務內控工作的關注和重視，將審計結果運用在下一年度的內部制度建設工作中，逐步達到企業的財務內控管理目標。除此之外，還需要制定出財務內控的考核指標體系，要求考核工作的全面化、系統化和可量化，確保獎懲和考核過程的公平和公正，提高各部門員工的責任意識。

綜上所述，民營企業的財務內部控制工作體系建設水平將會對企業的經營管理效益帶來直接影響，也是企業管理工作中不可缺少的一部分，企業需要對有關工作給予足夠的關注和重視。為此，企業需要從樹立內部控制意識著手，創造出更好的內部控制工作環境，配套建設相關制度體系和監督管理機制，確保企業信息化建設工作的落實到位，并全方位提高財務內控工作人員的綜合素質和專業水平，確保企業管理工作的高效和有序進行。

（作者單位：蘇州寶嘉新能源科技有限公司）