加強“以數治稅”提升稅收治理體系和治理能力現代化

在數字化、信息化的時代背景下，“以數治稅”作為一種新興的稅收治理模式，正逐漸成為推進稅收治理體系和治理能力現代化的關鍵路徑，隨著大數據、云計算等技術的飛速發展，稅務部門得以更高效地收集、處理和分析海量數據，進而優化稅收征管流程、提高征管效率，并為政策制定提供更為精準的數據支持；然而，“以數治稅”的推進并非一帆風順，它面臨著數據質量、信息化建設、信息安全、數據集成以及法律與制度等多重挑戰，故而，深入探討“以數治稅”的內涵及其存在的不足，進而提出針對性的改進策略，對于全面提升我國稅收治理水平、保障國家財政收入、維護納稅人權益具有深遠的理論和現實意義。

概述“以數治稅”的內涵

“以數治稅”是一種新型的稅收治理模式，它依托于大數據、云計算等現代信息技術，通過高效收集、深度分析和精準利用稅收相關數據，以實現對稅收工作的科學決策和精細化管理，這一模式的內涵，不僅在于技術層面的革新，更在于治理理念和方式的轉變。在“以數治稅”的理念下，稅收數據成為了一種重要的資源，通過對這些數據的挖掘和分析，稅務部門可以更加準確地了解稅源分布、企業經營狀況以及稅收風險點，從而為政策制定提供更為科學的依據，同時，“以數治稅”也要求稅務部門在數據收集、處理和應用上具備更高的能力，以適應數字經濟時代稅收工作的新要求。此外，“以數治稅”還體現了稅收治理的現代化趨勢，它強調數據的開放共享和跨部門協作，打破了傳統稅收征管中的信息孤島，提高了治理效率和透明度，通過“以數治稅”，稅務部門可以更好地服務于納稅人，優化稅收環境，促進經濟的健康發展。

分析當前“以數治稅”存在的不足

數據質量問題 在數治稅的過程中，數據的準確性、完整性和及時性是核心要素，直接關系到稅收征管的精準性和有效性，然而，當前我國部分稅務部門面臨數據質量不高的問題，這一狀況亟待關注，數據來源的單一性，使得數據維度不夠豐富，難以全面反映稅收實際情況，這種數據質量的不足，不僅影響了稅務部門對市場主體經濟活動的準確判斷，還可能導致稅收政策的制定和執行出現偏差；此外，數據更新的不及時也是一個突出問題，它使得稅務部門在應對市場變化時顯得遲鈍，無法做到迅速而準確的反應，這種滯后性不僅削弱了稅收征管的效率，還可能讓一些不法分子鉆了空子，造成國家稅收的流失。

信息化建設不均衡 由于歷史、經濟和地域等多方面原因，各地稅務部門的信息化建設水平存在顯著的差距，一些地區，尤其是欠發達地區，其稅務部門的硬件設備和軟件系統相對滯后，甚至還在使用過時的技術和設備，這種不均衡的信息化建設狀況直接影響了稅收征管的工作效率；在信息化水平較低的地區，稅務人員可能需要花費更多的時間和精力來處理稅務事務，這不僅增加了工作負擔，也降低了稅收征管的及時性和準確性，將嚴重制約“以數治稅”的全面實施和效果，影響稅收治理體系和治理能力現代化的進程。

信息安全風險 隨著“以數治稅”的深入推廣，信息安全風險日益凸顯，大量的涉稅數據在網絡中傳輸和存儲，這使得數據的安全性變得尤為重要，然而，目前如何確保這些數據的安全成為了一個亟待解決的問題，網絡環境的復雜性和開放性為數據泄露或被惡意利用提供了可能，一旦發生此類事件，將對國家稅收和納稅人權益造成嚴重損害，這種損害不僅體現在經濟損失上，還可能影響到納稅人的隱私權和企業的商業機密，據此，信息安全風險是當前“以數治稅”過程中不可忽視的重大挑戰，務必高度重視并采取有效措施來加強數據安全保護，以防范潛在的安全隱患，確保“以數治稅”能夠穩健、安全地推進，從而維護國家稅收的穩定和納稅人的合法權益。

數據集成難題 目前，內外部數據間的集成與共享存在明顯的“壁壘”，這些“壁壘”可能源于技術標準的不統一、數據格式的差異，或是出于對數據安全和隱私保護的考量；但無論何種原因，這種數據間的隔閡都嚴重制約了大數據應用價值的全面發揮，數據的分散和孤立使得稅務部門難以進行全局性的數據分析和預測，進而影響了稅收征管的智能化和精細化水平，此外，數據集成難題還可能導致信息冗余和不一致性，增加了數據處理和管理的復雜性，如何打破這些“壁壘”，實現稅收大數據的高效集成與共享，是當前“以數治稅”亟待解決的問題。

加強“以數治稅”提升稅收治理體系和治理能力現代化的實踐策略

提升數據質量與管理 提升數據質量與管理是實現以數治稅目標的關鍵，其核心在于建立完善的數據質量控制機制，以確保稅收數據的準確性、完整性及及時性，首要任務是建立一套全面而細致的質量控制標準與流程，這不僅涉及數據錄入、審核、更新以及存檔等多個環節，更需要構建一個能夠實時監控數據狀態的系統，旨在及時發現并修正數據偏差或錯誤，同時，引入自動化工具進行數據清洗與驗證工作，以減少人為干預的誤差，提升處理效率；在確保數據準確性的基礎上，多元化數據來源也是重要一環，這不僅需要依賴于傳統的稅務登記和報表，更要積極拓展與外部機構的合作渠道，如銀行、電商平臺及其他政府職能部門，通過合法途徑獲取更廣泛的數據資源，這些數據能夠豐富我們的數據維度，增強數據分析的深度與廣度，有助于形成更為立體的納稅人畫像，同時也有利于發現潛在的稅收風險點。3.2 推進信息化建設均衡發展

推進信息化建設均衡發展，其核心目的在于消除地區間的信息技術差異，確保全國稅務系統的高效、統一運作，為實現這一目標，必須加大欠發達地區稅務部門的信息化建設投入，全面提升其硬件設施與軟件應用水平，努力縮小與發達地區的差距，要實現這一宏偉目標，需要從多方面進行努力，一方面，必須增加財政撥款，專門用于購置先進的硬件設備、升級網絡基礎設施，以及部署高性能服務器等，從而確保稅務系統的穩定、高效運行

強化信息安全保障 強化信息安全保障，必須建立健全數據安全管理制度，并明確各級稅務機關及其工作人員在數據安全管理中的具體職責與義務，這需要細化數據分類分級標準，清晰界定不同類別數據的保護級別和訪問權限，以確保涉稅信息在收集、處理、傳輸與存儲等各環節均得到嚴密保護；為有效預防數據泄露，需制定完善的風險評估與應急響應機制，并定期開展信息安全風險評估，及時識別潛在威脅并采取針對性防范措施，一旦出現數據泄露跡象，必須立即啟動應急預案，迅速定位問題源頭，切斷數據傳播路徑，以最大限度減少損失。

優化數據集成與共享機制 在加強“以數治稅”以提升稅收治理體系和治理能力現代化的過程中，優化數據集成與共享機制顯得尤為重要，這一機制的完善，旨在打破部門間的數據壁壘，推動稅務部門與其他政府部門、企業之間的數據順暢共享與交換；要打破部門間的數據壁壘，關鍵在于建立統一的數據交換標準與接口規范，通過制定這些標準和規范，不同部門間的數據將能夠在相同的規則下自由流通，從而實現信息的互聯互通；此外，設立專門的數據共享協調機構也是必不可少的。

結論與建議 為了提高“以數治稅”的效能，我們必須努力提升數據質量，這就需要建立完善的數據質量控制機制，并尋求多元化的數據來源，從而確保稅收數據的準確性、完整性和及時性；同時，也需要推進信息化建設的均衡發展，通過加大對欠發達地區稅務部門的投入，努力縮小地區間的信息化差距，并建立全國統一的稅務信息平臺，信息安全保障同樣重要，必須采用先進的信息安全技術，以確保涉稅數據的安全性。另外，優化數據集成與共享機制也是關鍵，需要打破部門間的數據壁壘，提升數據的使用效率；與此同時，完善與“以數治稅”相關的法律和制度體系也迫在眉睫，這樣才能為數據采集、使用和保護提供明確的法律依據，進一步規范稅務部門在數據治理中的職責和權力，通過這些措施，可以更好地應對挑戰，推動“以數治稅”在稅收治理中發揮更大的作用。

（作者單位：國家稅務總局日照經濟技術開發區稅務局）