電網企業財務內部控制體系的優化策略

能源是經濟發展的基石和現代社會的血液，電網是實現能源轉換利用、優化能源配置的重要平臺。電網企業作為保證能源供給的主體，在國家能源安全中發揮著“大國重器”和“頂梁柱”的作用。因此，建立健全與電網企業治理架構和管控要求相適應的財務內部控制體系直接關系到國家能源供應的穩定性與可持續性。然而，隨著電力行業的迅速發展、能源轉型的加速推進、內部環境和外部監管的不斷變化，電網企業面臨的財務管控壓力日益增大。在這一背景下，電網企業必須不斷優化財務內部控制體系，提高應對市場變化的能力，從而在確保電力供需穩定平衡的同時，提高經濟效益，降低經營風險，進而實現自身的高質量發展。

一、財務內部控制概述

財務內部控制是指企業為了實現經營目標，保護資產安全、完整，保證會計信息資料真實、可靠，保證經營活動順利開展，而在內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制等一系列方法與策略的總稱。財務內部控制是一項系統性工作，在這項工作中，企業管理層、員工需要密切配合，共同建立完善的財務內部控制體系，以提高企業的財務管理水平和風險防范能力，推進企業高質量發展。

二、加強財務內部控制的重要性

（一）有利于提高企業財務管理效率

加強財務內部控制能夠顯著提高電網企業的財務管理效率。具體來說，加強財務內部控制能夠簡化財務流程，減少不必要的審批環節，從而加快資金周轉速度；能夠促進信息共享，使各部門之間的溝通更加順暢，從而及時發現并解決企業的財務問題；能夠完善跨部門協作機制，促進財務部門與業務部門協同工作，實現資源的共享和優化配置，從而提高整體工作效率。

（二）有利于降低企業財務風險

加強財務內部控制對降低電網企業的財務風險至關重要。第一，通過建立嚴格的授權審批制度和崗位分離機制，電網企業可以有效防范員工的舞弊和腐敗行為，降低財務舞弊風險。第二，通過開展嚴格的財務內部控制工作，電網企業能夠加強對關鍵財務環節的監督，如資金管理、投資決策和合同審核等，從而及時識別財務風險，并采取相應的防范措施加以防范。例如，在投資決策方面，電網企業可以建立科學的風險評估模型，對投資項目進行全面分析，從而有效避免盲目投資造成的損失。第三，嚴格的財務內部控制能夠提高財務報告的準確性和可靠性，降低財務信息失真的風險，為外部投資者與監管機構提供更加透明、真實的財務信息。第四，加強財務內部控制有助于電網企業更好地應對外部環境變化帶來的財務風險，如匯率波動、原材料價格變化等。例如，通過建立有效的預警機制和應急預案，電網企業能夠有效提高自身的抗風險能力，加強對特有風險的管控。

（三）有利于提升企業核心競爭力

加強財務內部控制能夠顯著提升電網企業的核心競爭力。嚴格的財務內部控制能夠促進企業戰略目標的實現。例如，通過設定財務指標，電網企業可以引導各部門朝著既定的目標努力。同時，嚴格的財務內部控制有利于提升企業的信譽度和品牌形象。例如，良好的財務管理與風險控制能力能夠增強投資者和合作伙伴的信心，為電網企業帶來更多的資金及業務機會，這有利于電網企業在激烈的市場競爭中占據有利地位，實現可持續發展。此外，有效的財務內部控制還能夠提升電網企業的創新能力。例如，通過建立合理的研發投入機制和激勵制度，電網企業能夠推動技術創新和業務模式創新，為自身長遠發展注入持續的動力，從而提升自身的核心競爭力。

三、電網企業財務內部控制體系建設存在的問題

第一，從思想認知層面來看，部分電網企業管理層對財務內部控制的重要性認識不足，往往將其視為財務部門的內部事務，沒有認識到財務內部控制對企業的穩定運營和可持續發展起著至關重要的作用。這導致財務內部控制體系建設缺乏企業層面的協調和支持，財務內部控制流于形式。

第二，從信息技術層面來看，部分電網企業管理層對新事物的接受能力較弱，不重視數智化技術的應用，因此，他們難以通過提前介入和預警的方式來及時發現財務風險。同時，部分電網企業的財務內部控制工作仍停留在事后評價和處理的階段，這不僅會增加財務內部控制體系建設的難度，還會降低財務問題的處理效率，影響財務內部控制的效果。

第三，從能力素質層面來看，財務人員個人能力欠缺是阻礙電網企業財務內部控制體系順利建設的關鍵因素。隨著電網企業財務管理工作復雜程度的不斷提高，現有財務人員的專業知識與能力有限，已經難以滿足現階段財務內部控制工作的需求，其傳統的思維和財務管理模式也難免會影響電網企業財務內部控制體系的順利建設與有效運轉。

第四，從審計監督層面來看，監督機制缺失可能會使電網企業財務內部控制工作失去應有的約束和規范，導致電網企業財務內部控制工作難以發揮應有的作用，財務內部控制體系建設受到不利影響。

四、電網企業優化財務內部控制體系的措施

（一）加強組織領導

電網企業需要明確財務內部控制體系建設的任務、理念、方法和措施，不斷加強組織領導，強化領導層主體責任，加大人力、物力和財力等資源的投入；健全財務內部控制工作機制，由主要“一把手”親自抓部署，由總會計師或分管財務工作的負責人牽頭抓落實，由具體的財務部門或財務團隊抓實施；建立健全與財務活動相關的內部信息公開制度，明確信息公開的內容、范圍、方式和程序，并自覺接受他人監督，以公開促規范；建立健全財務內部控制考核機制，將財務內部控制的執行情況納入部門和個人的績效考核之中，從而激勵員工積極履行財務內部控制職責。

（二）注重風險防控

在優化財務內部控制體系的過程中，電網企業需要注重風險防控，加強風險源頭治理，細化關鍵環節管控措施，實現風險防控的標準化、流程化和智能化；建立重大風險識別預警報告機制，強化源頭合規把控、過程合規管控、結果合規監控；針對不同類型、不同程度的風險，建立分類、分級的風險評估和應對機制。通過以上風險防控措施，電網企業可以實現對財務風險的精準識別、及時預警和有效處置，進而推進高質量發展。

（三）強化觀念認同

電網企業需要強化觀念認同，在企業內部持續加強各級員工對《關于印發〈關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見〉的通知》（國資發監督規〔2019〕101號）等文件的學習，深化全員對財務內部控制體系建設的認識，確保財務內部控制理念深入人心。同時，電網企業應通過組織培訓、召開研討會等方式，引導全員貫徹落實財務內部控制制度，充分發揮財務內部控制對順利開展業務工作的保障作用，實現業務管理與風險管控的有效融合，持續提升財務內部控制管理水平。

（四）應用數智化技術

將數智化技術應用于復雜多變的財務管理場景，是電網企業增強財務內部控制效果的關鍵方法。因此，電網企業需要加強內部控制領域的數智化建設，利用大數據、云計算、人工智能等現代技術手段，實現對財務信息的實時監控、分析和預警，從而為自身決策提供有力的信息支持，提高自身的風險管理能力。

電網企業可以應用數智化技術，評估財務內部控制流程的合理性，分析內外部數據的有效性，并建立科學的風險量化評估模型和動態監測預警機制，從而精準識別異常波動和風險，幫助管理層全面了解企業財務狀況，并提供相應的解決方案。同時，電網企業可以通過深挖歷史數據和預測業務發展趨勢等方式，及時識別風險，并采取合理的風險防范措施，實現對風險的“早發現、早預警、早處置”，降低風險發生的概率。除此之外，電網企業還可以應用數智化技術，實現財務信息的自動化審核和內部控制任務的自動化執行，從而減少時間和人力成本，降低發生人為錯誤的可能性，提高財務內部控制工作的質量。

由此可見，通過應用數智化技術，電網企業能夠有效提高自身的財務內部控制水平，提升財務內部控制效能。

（五）組建專業的財務管理團隊

財務管理是企業管理的中心環節，是企業實現基業長青的重要基礎，而組建一支高水平的財務管理團隊則是電網企業確保財務內部控制體系有效運轉、實現高效財務管理的關鍵。因此，電網企業必須建立多層次的財務人員選拔、培養和管理機制，打造一支與企業戰略目標相匹配，且政治過硬、作風優良、履職盡責、專業高效的財務管理隊伍。

為了實現這一目標，首先，電網企業需要在企業內部營造風清氣正、干事創業的良好工作氛圍，建設健康向上的企業文化，從而充分發揮環境對人的影響，以潤物細無聲的方式激發財務人員工作的積極性，不斷提高財務人員的綜合素養。

其次，在電網企業財務內部控制體系中，財務負責人扮演著至關重要的角色。因此，電網企業的財務負責人不僅需要具備戰略思維能力，對企業的整體戰略和目標有著深刻的理解，還需要具備扎實的專業知識、豐富的實踐經驗，能夠憑借自己的能力、個人魅力和出色的溝通及協作技能促進團隊共同進步，引導團隊成員齊心協力實現企業戰略目標。

最后，財務管理團隊的整體綜合素質也十分重要。因此，在選拔財務管理團隊成員時，電網企業不僅應重視其專業知識和實踐經驗，還應關注其溝通能力，以確保團隊的整體素質較高。在財務人員入職后，電網企業需要通過培訓等方式，進一步提高財務人員的政治素質和黨性修養，使其能夠堅守職業操守和道德底線。由于企業體量巨大，業務范圍涉及技術、市場等眾多領域，因此，在對財務人員進行培訓時，電網企業還應重點培養其跨領域的協作能力，使其能夠與各個部門進行有效的溝通和協作，做到“一專多能”，為財務內部控制工作的開展提供有效支撐。

（六）提升審計監督水平

財務內部控制的核心在于審計監督，企業的風險管理水平與審計監督水平息息相關。因此，電網企業要持續加大對財務內部控制工作的審計監督力度，提升審計監督水平，并以監督問責為重要抓手，形成以查促改、以改促建的動態財務內部控制優化機制，促進財務內部控制體系不斷完善。

一方面，財務內部控制的審計監督水平往往與審計監督架構關系密切。因此，電網企業不僅要加強內部審計，還要充分發揮外部審計的作用，推進內部審計與外部審計的深度融合，形成內外聯動、左右銜接、上下貫通的“一盤棋”審計監督新格局，確保審計監督的客觀性、真實性、準確性和全覆蓋，不斷完善自身的財務內部控制體系。

另一方面，在完成審計工作后，審計人員需要出具財務內部控制審計報告，以審計監督評價結果為基礎，披露電網企業在財務管理過程中存在的財務內部控制缺陷、風險和合規性等問題，并報送至企業相關部門。同時，審計人員需要在審計報告中給出整改要求和完成時限等方面的建議，從而為電網企業推進高質量發展提供可靠支持。

五、結語

本文探討了當前電網企業財務內部控制工作中存在的問題，并提出了加強組織領導、注意風險防控、強化觀念認同、應用數智化技術、組建專業團隊、提升審計監督水平等一系列有針對性的優化財務內部控制體系的措施，以提高電網企業防范、化解重大風險的能力，使電網企業能夠充分發揮新質生產力的作用，順利實現高質量發展目標。

（作者單位：國網陜西省電力有限公司超高壓公司）