財務共享模式下建筑企業資金管理探究

隨著城市化進程的深入推進和建筑行業的不斷發展，建筑企業的數量日益增加。其中，很多建筑企業在資金管理方面面臨著一定的挑戰。因此，建筑企業需要基于財務共享模式加強資金管理，并采取一系列有針對性的資金管理策略，包括建立健全資金管理制度、規范自身業務、建立全過程資金審核機制以及推動業財一體化建設等，以增強資金管理效果，提高資金使用效率。

一、財務共享模式的內涵

財務共享模式是指企業通過財務共享服務中心開展財務核算、財務分析和財務報告編制等工作，以實現財務資源的集中統一管理。在財務共享模式下，企業可以實現資金的統一調度和優化配置，避免資金閑置，提高資金使用效率；建立完善的風險控制體系，實時監控和分析資金流動情況，以便及時發現財務風險并加以防范，保障資金安全。

二、財務共享模式的優勢

（一）集中資源，提高財務管理效率

財務共享模式是一種新型的企業財務管理模式。在財務共享模式下，企業可以統一財務管理流程和相關操作標準，減少錯誤與遺漏，確保財務信息的準確性，并實現財務信息的集成及共享，從而提高財務管理效率。同時，企業可以更好地協調財務部門與業務部門之間的關系，推進業財融合，整合內外部資源并進行優化配置，從而實現戰略目標。

（二）節約成本，規避財務風險

在財務共享模式下，企業可以通過集中化和標準化的財務管理流程，達到節約成本、規避財務風險的目的。例如，企業可以通過集中處理大量的財務事務，提高財務工作效率，降低財務成本；通過集中管理財務活動，推進各項財務活動標準化和規范化，減少不同業務單元中的重復性財務工作，降低人工成本。

在財務共享模式下，企業能夠建立統一的內部控制標準，確保財務活動的合規性，防止出現財務違規行為，如財務資源濫用、財務欺詐等，從而提高財務管理的質量和效率，降低整體運營成本，并規避財務風險。同時，企業可以采用先進的信息技術手段保障財務數據安全，降低數據損毀和信息泄露風險發生的可能性。

三、財務共享模式下建筑企業的資金管理策略

（一）建立健全資金管理制度

資金是企業的命脈，資金管理是現代企業管理的重要組成部分。在財務共享模式下，為了進行有效的資金管理，建筑企業需要搭建統一的財務管理系統，以集中收集、存儲和管理內部財務數據。該系統還具備會計核算、報表生成、預算控制和現金流管理等功能，能夠確保建筑企業各子公司保持財務操作的一致性。

同時，建筑企業需要建立健全資金管理機制，以集中處理資金的流入和流出，更好地監控資金流動，從而提高資金使用效率。這種實時的資金監控可以確保建筑企業能夠及時了解自身的資金狀況，并根據實際需求及時調整財務管理策略。

此外，建筑企業還需要建立嚴格的資金管理內部控制機制，保障資金運作的合規性和安全性，并采取科學的風險評估和控制措施管理資金風險，同時利用現代信息技術與工具，如ERP（企業資源計劃）系統、電子發票和自動付款系統等，簡化財務流程，減少人工操作，提高資金管理效率；加強對財務人員的培訓，確保他們熟悉新的財務流程和系統，并建設財務共享文化，鼓勵團隊合作和知識共享；定期評估財務共享服務中心的價值與實際帶來的效益，并根據業務需求和市場變化及時調整與拓展財務共享服務中心的服務范圍，以促進財務資源共享，提高財務管理效率。

（二）規范各項業務

1.規范采購與付款業務

在財務共享模式下，建筑企業需要規范采購與付款業務，以提高資金管理效率。

首先，建筑企業需要明確采購和付款的流程，確保所有的采購和付款請求都通過財務共享服務中心進行，以更好地監控資金流動。例如，某建筑企業的業務部門可以根據實際需求，在內部系統發起采購請求；在收到采購申請后，采購部門需要制訂采購計劃，選擇合適的供應商，并與供應商進行價格談判，最終生成采購訂單；財務共享服務中心的財務人員需要核對采購訂單的金額、稅率、支付條款等，確保采購活動符合采購預算和內部財務政策，然后根據采購訂單生成付款憑證。在完成必要的審批流程后，財務部門需要執行支付操作。在這一過程中，財務共享服務中心可以記錄每筆付款信息，并生成付款報告，包括付款金額、付款日期、供應商信息等，以便企業管理層審閱。

其次，建筑企業可以利用信息技術和工具，如ERP系統和財務共享平臺，優化采購到付款的流程。具體來說，建筑企業需要建立供應商數據庫，對供應商進行分類管理，以更好地了解和控制供應商的信用風險，并優化供應商支付條件，選擇合適的支付方式，如電子轉賬、承兌匯票或現金支付等，最大限度地降低支付成本和支付風險；通過財務共享服務中心對所有付款事項進行審查，確保每筆支出都符合預算。

最后，建筑企業需要定期進行資金風險評估，識別和分析資金風險，并采取相應的防范措施；加強對采購人員與財務人員的培訓，確保他們能夠全面了解并嚴格執行統一的采購和付款流程，以及相關的風險管理措施，不斷提高采購及付款業務的協作效率，確保財務健康。

2.規范建造與收款業務

在財務共享模式下，建筑企業需要確保建造與收款業務的規范性，以提高資金管理效率，降低資金風險。這就要求建筑企業必須建立標準化的收款流程，確保所有的款項收取都由財務共享服務中心進行統一處理，從而提高收款的效率和準確性。同時，建筑企業需要加強合同管理，確保所有的建造合同都有明確的付款條款，避免結算糾紛，并將項目建設進度與款項收取結合，確保款項收取和項目完成度相匹配。

建筑企業需要搭建完善的應收賬款管理系統，實時監控應收賬款的回款情況，并對客戶進行信用評估，根據客戶的信用狀況制定相應的收款策略，從而降低壞賬風險。財務部門需要通過財務共享服務中心，預測和分析現金流，以靈活應對未來支出，并針對延遲付款或欠款情況制定相應的應對措施。此外，建筑企業還需要對一線建造和財務人員進行培訓，確保他們能夠嚴格遵守統一的收款流程及風險管理制度，進一步提高建造與收款業務的規范性。

3.規范費用報銷流程

費用是建筑企業資金管理的重要內容。因此，在進行資金管理時，建筑企業需要制定統一的費用報銷標準，確保所有費用報銷申請都由財務共享服務中心統一處理，以標準化流程來控制資金風險。同時，建筑企業需要對費用進行分類管理，明確各類費用的報銷標準及審批流程，以便跟蹤、控制費用支出，并確保所有報銷項目都符合預算規定和內部制度要求；合理分配審批權限，確保不同金額和類型的費用報銷都由適當的人員進行審批；利用財務共享平臺或ERP系統實現電子化報銷，減少紙質文檔，提高費用報銷的效率和透明度。

財務共享服務中心可以定期生成費用報銷報告，便于建筑企業實時監控費用報銷情況，及時了解費用支出狀況并采取有針對性的費用管理措施。建筑企業還需要定期進行費用報銷風險評估，加大異常報銷的審核力度。需要注意的是，建筑企業應定期組織開展費用報銷培訓會，確保所有員工都了解和遵守費用報銷規定，避免出現誤報和舞弊等情況，最大限度地提高費用報銷的效率。

（三）建立全過程資金審核機制

在財務共享模式下，建立全過程資金審核機制是建筑企業確保資金安全、提高資金使用效率的重要措施。建筑企業需要建立多層次的資金審批體系，根據資金額度和性質設置不同的審批權限，確保每筆支出都經過審批。例如，提出支出的部門或個人需填寫支出申請，并附上必要的支持文件，如發票、合同、預算批準文件等，然后將支出申請提交給上級進行初步審核；在初步審核通過后，支出申請將進入下一級審批流程，由財務部門或專門的審批委員會負責審批。在每個審批環節，審批人員都需要詳細審查支出申請，確保其符合預算規定和資金管理要求。需要注意的是，所有的審批都需要在規定的時限內完成，超過時限的支出申請需要重新提交審批。

建筑企業需要定期對資金收支情況進行審計，確保資金使用的合規性和有效性，并及時發現、解決資金管理中存在的問題。同時，建筑企業需要加強預算管理，確保資金支出符合預算規定；建立風險預警機制，及時識別資金管理中的風險，并采取有針對性的防范措施；定期對員工進行培訓，增強員工的資金管理意識，使他們更好地掌握資金管理流程和相關政策，減少人為因素對資金管理的影響。

（四）推進業財一體化建設

在財務共享模式下，建筑企業需要推進業財一體化建設，以提高財務管理水平，優化資源配置，提高決策效率。具體來說，建筑企業需要搭建統一的數據平臺，將業務系統和財務系統進行整合，打破數據壁壘，同時重新設計并簡化現有的業務和財務流程，解決信息孤島問題，提高業務和財務的融合度。同時，建筑企業需要制定統一的管理標準和政策，確保業務活動與財務目標的一致性，規避操作風險。通過業財一體化建設，建筑企業可以更準確地評估和管理資金風險。此外，建筑企業還需要建立完善的持續改進機制，定期評估業財一體化建設效果，并根據評估結果及時對其進行調整和優化。

四、結語

在財務共享模式下，有效的資金管理不僅能夠提高建筑企業資金的使用效率，還能夠降低建筑企業的財務成本，保證建筑企業資金安全。未來，隨著信息技術的不斷進步，建筑企業應積極調整和優化財務共享模式，以實現高效化、精細化的資金管理，從而在激烈的市場競爭中保持優勢地位。

（作者單位：中鐵二十二局集團第四工程有限公司）