智慧稅務背景下大型企業納稅管理問題探究

目前，隨著大數據、人工智能等新一代信息技術的快速發展，傳統的納稅管理模式已難以滿足大型企業當前實際發展需求。這就要求大型企業改革與創新傳統的納稅管理模式，推動納稅管理工作朝著智能化、數據化方向發展，不斷提高納稅管理的質量和效率。

一、智慧稅務背景下大型企業納稅管理的新要求

智慧稅務對大型企業的納稅管理提出了以下新要求：大型企業必須構建全面、精準、實時的納稅風險防控體系，并充分利用先進信息技術，提高納稅管理效率；建立健全納稅大數據管理制度，以全面采集、存儲和分析納稅數據；提高納稅申報的合規性與準確性，從被動應對轉向主動管理；加強各部門協同，構建智能化的納稅管理生態系統；培養具備稅務專業知識和數字化技能的復合型人才，以滿足智慧稅務時代的需求。這些新要求給大型企業現有的納稅管理模式帶來了諸多挑戰，同時也給大型企業帶來了新的發展機遇。大型企業需要積極應對挑戰，主動變革，從而在智慧稅務的浪潮中把握先機，實現高質量發展。

二、智慧稅務背景下大型企業納稅管理存在的問題

（一）納稅管理模式滯后

近年來，信息技術的發展速度逐漸加快。先進信息技術的應用不僅顯著提高了企業的生產管理能力，還對企業的經營模式產生了深遠的影響。對企業來說，做好納稅管理至關重要，其能夠有效保證經營的合規性和財務的穩定性。然而，在智慧稅務背景下，部分大型企業采用的納稅管理模式相對落后，缺乏前瞻性和預見性。在該模式下，他們難以及時、有效地識別和控制納稅風險。另外，還有部分大型企業存在納稅管理流程較為煩瑣、信息流通不暢等問題，導致納稅管理效率降低，納稅成本增加。

（二）納稅管理體系落后

納稅管理體系落后表現在以下幾個方面：①在部分大型企業內部，財務部門（納稅管理主體）和業務部門之間存在信息孤島，缺乏有效的信息共享和業務協同機制。②部分大型企業識別和評估納稅風險的能力不足，難以及時發現、防范納稅風險。同時，這些企業納稅申報流程煩瑣，并且大多依賴人工來執行，這不僅耗時耗力，還容易造成錯報、漏報、少報、遲報等問題。③一些大型企業現行的納稅管理體系落后，沒有制訂具有前瞻性和戰略性的納稅規劃。④在跨國經營日益普遍的當下，部分大型企業的納稅管理體系缺乏靈活性，因此，他們難以快速適應不斷變化的市場環境，也無法有效應對復雜多變的國際稅收環境。⑤由于缺乏統一的納稅管理標準，部分大型企業內部各子公司和分支機構之間的納稅方式也存在差異。這進一步增加了企業的納稅風險。

（三）信息技術應用不足

在智慧稅務背景下，現代信息技術（如人工智能、大數據技術等）已經成為輔助大型企業開展納稅管理工作的重要工具。然而，部分大型企業未能充分利用這些技術，導致內部納稅管理效率較低。同時，部分大型企業的納稅管理信息化建設速度較慢，現有的納稅管理信息系統不但功能單一，而且較為復雜，這大大增加了企業納稅管理的難度。

（四）專業人才儲備不足

在智慧稅務背景下，稅收政策不斷變化，信息技術在納稅管理中也得到了廣泛應用，這些都對財務人員提出了更高要求。然而，部分大型企業缺乏既具備扎實的稅務專業知識又精通數字化技術的復合型財務人才。由于專業人才短缺，部分大型企業在面對復雜納稅問題時常常陷入困境，難以充分把握智慧稅務時代的機遇，無法有效管控納稅風險和做好納稅籌劃工作。

三、智慧稅務背景下大型企業納稅管理的建議

（一）更新納稅管理模式

大型企業傳統的納稅管理模式往往依賴人工操作和靜態分析，難以適應日益復雜的稅收環境和快速變化的市場形勢。在智慧稅務背景下，大型企業需要不斷更新納稅管理模式，以保障納稅管理的實時性、前瞻性和全面性。這種新型納稅管理模式不僅能夠提高大型企業的稅務合規性，還能夠為大型企業的決策提供有力支持，從而確保大型企業在激烈的市場競爭中保持優勢地位。具體來說，大型企業可以從以下幾方面著手，不斷更新納稅管理模式：一是搭建數字化納稅管理系統，以便實時采集內部各業務環節的涉稅數據，并進行自動化處理和分析。二是構建納稅數據中心，以便集中管理和多維度分析涉稅數據，為納稅決策提供數據支持。三是引入預測性分析工具，應用人工智能和機器學習技術，并基于歷史數據和當前市場趨勢，預測未來的納稅風險，以便制定有針對性的風險防范措施。四是全面實施納稅風險管理策略，例如：定期開展內部審計，以評估各業務環節的納稅合規情況；制訂應急預案，以應對突發的納稅問題。五是引入智能化的納稅管理軟件，精簡日常納稅管理流程。這些軟件可以自動生成納稅申報表、核對發票信息等，合理應用這些軟件，可以有效提高納稅管理的自動化水平和效率，有效減少人為錯誤，保障納稅管理的準確性與可靠性。

（二）優化納稅管理體系

優化納稅管理體系能夠提高大型企業的稅務合規性和整體運營效率。需要注意的是，這種體系優化應當是全面的、系統的，并且需要涵蓋組織架構、政策制定、跨部門協作以及績效管理等多個方面。具體而言，大型企業可以從以下幾個方面著手優化納稅管理體系。

一是成立專門的稅務合規部門。稅務合規部門應直接向企業管理層匯報工作，以確保管理層能夠更直觀地了解納稅管理工作的重要性和緊迫性，從而為納稅管理工作分配更多的資源。同時，大型企業應確保稅務合規部門擁有足夠的權限，如對企業內部各部門稅務合規情況的檢查權、對違規行為的糾正權和對重大納稅事項的決策權，以便全面把控企業內部存在的納稅風險。

二是制定清晰的納稅管理策略和流程。這些策略和流程應覆蓋企業所有的涉稅業務，并在企業內部保持執行的一致性。通過制定標準化的納稅管理策略和流程，大型企業可以降低納稅操作的隨意性，提高納稅管理的規范性與可預測性。

三是建立跨部門協作機制。納稅問題往往涉及企業多個部門，如財務部門、法務部門、業務部門等。通過建立定期溝通機制、搭建共享信息平臺等方式，大型企業可以確保各部門在納稅管理方面保持有效溝通和協作，從而提高納稅決策的準確性和及時性。

四是建立稅務合規績效考核制度。大型企業應將稅務合規績效考核納入整體風險管理框架，并將考核成績與員工的工作績效掛鉤，以增強員工的稅務合規意識，促使各部門更加重視納稅管理工作，從而構建一個更加科學、有效的內部納稅管理體系。

（三）樹立大數據思維

在智慧稅務背景下，合理應用大數據技術已成為大型企業提高納稅管理質量的關鍵措施。傳統的納稅管理模式往往局限于大型企業內部有限的財務數據，導致企業難以全面把握智慧稅務帶來的機遇。大數據思維強調全面、動態和關聯地看待數據，這不僅能夠幫助大型企業更好地應對復雜的稅收環境，提高大型企業的稅務合規水平，還能夠為大型企業創造更多的價值。因此，大型企業需要樹立大數據思維，探索納稅管理轉型的路徑，以實現從被動應對向主動管理轉型、從單一維度分析向多維度綜合分析轉型以及從靜態管理向動態管理轉型。同時，大型企業應構建完善的數據庫，實時采集內部的財務數據與業務數據，外部的市場、政策、行業數據等；運用高級分析工具和人工智能、機器學習等技術，處理和分析海量數據，挖掘數據背后的納稅風險，提高納稅決策的準確性。

此外，大型企業還應建立實時監控和反饋機制，設置關鍵指標和閾值，以及時發現異常情況，并做出響應；加強大數據技術的應用，充分發揮大數據技術在納稅管理中的作用，并真正將大數據思維應用于納稅管理實踐，提高納稅管理的精準度和效率。

（四）加強人才培養

大型企業應建立系統的培訓體系，如定期開展內部培訓、邀請外部專家舉辦講座、搭建線上學習平臺等，同時確保培訓內容涵蓋最新的稅收政策、國際稅收發展趨勢、數字化納稅工具應用等方面，以持續更新納稅管理團隊的稅務知識；設立與專業資格掛鉤的晉升通道，激勵員工自主學習，鼓勵員工考取相應的專業資格證書，提高納稅管理團隊的專業水平；建立跨部門輪崗機制，鼓勵納稅管理人員在財務、法務、業務等部門進行輪崗，以提高納稅管理人員的綜合能力和各部門之間的協作效率。同時，大型企業可以與高校、研究機構建立良好的合作關系，通過聯合開展項目研究、實習計劃等方式，在培養現有人才的同時，做好人才儲備，打造一支既精通稅務專業知識又具備數字化能力和戰略視野的高素質納稅管理團隊。

四、智慧稅務背景下大型企業納稅管理未來發展方向

（一）構建智能化的納稅管理系統

未來，大型企業將構建智能化的納稅管理系統。這些系統可以自動收集、處理涉稅數據，并按照稅法規定的格式和要求自動生成納稅申報表，減少人工計算錯誤，提高納稅申報的準確性和及時性。另外，大數據分析和人工智能技術，將為納稅決策提供支持，幫助大型企業在合法合規的前提下節稅，提高經濟效益。在進行跨國交易時，大型企業還可以通過該系統，自動分析各國的稅收法規與政策，提供最優的納稅籌劃方案。智能合同和區塊鏈技術的應用，也有利于確保跨國交易的透明度與納稅的準確性。

智能化的納稅管理系統還具備自我學習和優化的功能，可以持續分析歷史數據和實時交易信息，自動優化風險評估模型和決策算法，提高風險評估的準確性和決策的科學性，為大型企業提供更加精準的納稅管理服務。同時，該系統能夠通過整合全球各國稅收法規與政策數據庫，實時追蹤各國稅收法規、政策的變化，并分析和解讀法規、政策的變化內容，為大型企業提供具體的應對建議，確保大型企業的納稅管理工作始終符合各國的稅收法規與政策要求。

（二）實現業、稅深度融合

未來，大型企業將進一步探索納稅管理流程嵌入業務流程的路徑，以實現納稅管理與業務活動的有機結合；加強業務系統與納稅系統之間的協同和集成，實現信息的實時共享和傳遞；優化內部組織架構，建立跨部門的納稅管理協同機制，明確各部門在納稅管理中的職責和權限，加強各部門之間的溝通和協作，不斷提高自身的納稅管理水平。

五、結語

在智慧稅務背景下，大型企業的納稅管理模式正經歷著深刻的變革。本文探討了智慧稅務給大型企業的納稅管理提出的新要求，分析了當前大型企業在納稅管理方面存在的問題，并提出了應對策略。大型企業應不斷更新納稅管理理念和方法，積極應用新技術，緊跟智慧稅務的發展步伐，持續優化納稅管理模式，從而在復雜多變的經濟環境中保持競爭優勢，實現可持續發展。

（作者單位：新南威爾士大學法律與正義學院）