房地產企業全面預算管理存在的問題與對策

在經濟全球化深入發展和市場競爭日益激烈的背景下，房地產企業要想保持競爭優勢，就必須不斷提高財務管理水平，優化資源配置，降低經營風險。全面預算管理作為企業財務管理的核心內容，在企業運營過程中發揮著重要的作用。通過開展全面預算管理工作，企業可以有效控制成本，提高資金使用效率和市場適應能力。本文分析了房地產企業全面預算管理存在的問題，提出了一系列有針對性的解決對策，并以某房地產企業為例，探討了其全面預算管理實踐，以期為其他房地產企業提供有益參考。

一、全面預算管理的特點

（一）預算管理的整合性

全面預算管理具有整合性特征。房地產企業必須以發展戰略為導向，確保每項預算指標都與企業發展目標緊密相連。

在預算編制過程中，房地產企業需要明確自身的戰略目標，如市場定位、品牌定位等，并在此基礎上將戰略目標量化為預算指標。各部門應提出預算方案，并確保預算方案符合企業整體發展戰略要求。房地產企業還應建立監控評估機制，確保預算指標與戰略目標一致，并根據內外部環境變化，及時調整預算，確保預算的有效性。

（二）預算編制的精確性

為了確保預算編制的精確性，房地產企業需要深度解析并全面評估市場發展趨勢、成本動因和風險潛因，同時做好土地成本估算、建筑物建設預算分配和銷售預期設定等工作。在估算土地成本時，房地產企業需要深入分析市場供需、政策導向等因素，確保土地成本與實際市場價值保持一致；在分配建筑物建設預算時，房地產企業需要考慮材料成本、技術和環保要求等，管理各項支出；在設定銷售預期時，房地產企業需要全面評估消費者需求、市場競爭態勢和宏觀經濟環境，做出合理預測。此外，房地產企業應在預算編制之初就筑牢安全防線，提高決策的前瞻性和預見性。

（三）預算執行的動態性

預算執行不是靜態的，而是一項充滿活力的、動態的管理活動。在預算執行過程中，房地產企業需要時刻關注預算與實際支出之間的偏差，分析偏差的成因并加以糾正。例如，在原材料價格波動、政策變化或設計變更時，房地產企業應及時調整相應預算指標。房地產企業還需要建立高效的信息傳遞系統，以確保管理層能夠及時獲取預算執行信息。此外，房地產企業需要具備高度的組織適應性和決策敏銳度，能夠在多變的市場環境中充分發揮預算的作用，確保財務目標與戰略目標同步實現。

二、房地產企業全面預算管理存在的問題

（一）預算編制過程中的信息不對稱

信息不對稱不僅表現為數據共享不及時、不充分，還表現為不同層級、不同部門對同一信息有著不同的理解和認識。例如，在房地產企業中，市場分析部門可能對某一區域的房地產市場前景持樂觀態度，財務部門則因規避風險而對其持保守態度。在這種情況下，部分房地產企業難以在預算編制過程中有效整合不同部門的信息，導致預算編制不準確，進而影響后續的資金分配和項目推進。信息不對稱給房地產企業帶來的影響是深遠的、廣泛的，在房地產企業的全面預算管理過程中主要表現為預算編制的盲目性、資源配置的低效率以及決策過程的不透明。這些問題不僅會增加房地產項目的建設成本，還可能會導致項目延期，甚至影響企業信譽。

（二）預算執行過程中的監督缺失

在預算執行過程監督中，房地產企業不僅要及時跟蹤財務指標，還要持續評估預算執行的進度、質量和風險等。然而，部分房地產企業沒有建立健全預算執行監督機制，沒有對預算執行過程進行全面監督和審查；沒有建立完善的預算執行評價體系，未設置合理的監督指標。這會導致全面預算管理失效，進而引發預算超支、項目成本增加、資源浪費以及進度延誤等問題。

（三）預算調整機制的靈活性不足

全面預算管理質量不僅是房地產企業財務狀況的體現，還反映了房地產企業的市場適應能力。在實際工作中，部分房地產企業忽視了預算調整機制的靈活性，導致自身的市場響應速度下降，進而對項目順利開展產生不利影響。部分房地產企業的管理層對全面預算管理認識不足，只重視預算的權威性和固定性，而忽略了預算作為管理工具本身應具有的動態調整功能。還有部分房地產企業的管理層對財務信息不敏感，難以迅速接收前線員工捕捉到的市場變動信號，導致預算調整缺乏時效性和準確性。

三、房地產企業全面預算管理問題的解決措施

（一）建立健全信息共享機制

房地產企業需要打破各部門之間的信息壁壘，確保全體員工都能實時獲取、充分利用關鍵信息，確保預算編制的準確性，提高預算調整的時效性。同時，房地產企業需要建立統一的信息平臺，加強與外部合作伙伴的交流與合作，以便管理層能夠迅速獲取市場變動、政策調整等外部關鍵信息，優化現有的全面預算管理模式，并在項目執行過程中及時調整預算，以應對市場不確定性帶來的財務風險。

在技術層面，為了確保信息共享機制的有效性，房地產企業需要持續加大技術研發投入力度，引入先進的信息系統，如ERP（企業資源計劃）系統，整合主要業務流程；建立統一的共享數據庫，確保信息的一致性和實時性，從而為預算調整工作提供有力支持。

在組織文化層面，房地產企業需要營造開放共享的工作氛圍，鼓勵員工主動分享信息，尤其是那些對預算編制和執行過程有重大影響的信息。同時，房地產企業管理層應認識到信息共享的重要性，幫助員工樹立以目標為導向的工作理念，確保信息共享機制能夠支持企業實現戰略目標。

（二）加強預算執行監督

房地產企業應加大預算執行監督力度，不僅要對財務數據進行逐項審查，還要全面把控項目進度、資源使用、成本效益等，建立完善的監督體系。具體來說，房地產企業應采取以下措施：①制定一套完善的內部控制和審計程序，并引入先進的信息技術（如大數據分析技術、云計算技術等）來識別成本變動趨勢，提升數據處理能力。②建立高效的預算動態調整機制，以便及時調整預算執行過程中的偏差，避免出現資金閑置和浪費的情況。③在內部樹立精細化管理理念，培養員工的責任感，幫助員工認識到自己的行為對企業全面預算的影響，充分調動員工的自律性和積極性；定期為員工提供與預算監督相關的培訓，提升其專業水平，確保其在發現預算執行偏差時能夠及時采取有效措施予以糾正。

（三）建立預算調整體系

房地產企業需要認識到在不同階段對預算進行重新評估和修正的重要性，并建立與市場變化同頻的預算調整體系。該預算調整體系應以數據為驅動力，以市場為導向，具備快速適應外部變化的能力。只有這樣的預算調整體系，才能有效應對宏觀經濟波動、政策調整、行業變化等。需要注意的是，在建立預算調整體系之前，房地產企業需要制定一套科學的預算編制和調整流程。該預算編制和調整流程不僅要為全面預算管理的每個環節提供清晰的操作指南，還要保證房地產企業能夠及時地調整預算。同時，房地產企業需要通過分析歷史數據、與同行業對比等手段不斷優化預算編制參數，以提升預算編制的科學性和準確性，減少預算調整的頻率。此外，加強內部溝通是確保預算靈活性的基礎。這就要求房地產企業建立有效的溝通機制，確保信息在企業內部得到及時傳遞和共享。

四、案例分析：以某房地產企業為例

某房地產企業的業務范圍較廣，涉及住宅開發、商業地產、物業管理等多個領域。作為國內規模較大的民營房地產開發商，該房地產企業擁有龐大的銷售網絡，始終堅持“以人為本、服務至上”的宗旨，秉承“誠信、務實、創新、共贏”的核心原則，不斷推動房地產行業發展，旨在為經濟社會建設做出突出貢獻。

（一）某房地產企業的全面預算管理實踐

一直以來，該房地產企業十分重視全面預算管理工作，不斷規范預算編制，嚴格監督預算執行過程，及時調整預算執行方案。該房地產企業將戰略規劃與財務預算結合，深入分析市場現狀，制訂了符合自身發展需求的預算方案，同時定期進行市場調研和數據分析，并根據變化及時調整預算方案，保障了預算的適應性和靈活性。該房地產企業還建立了成本控制機制，以實現對項目各階段成本的精細化管理；設定了成本控制目標與成本管理責任，以避免出現預算超支問題；完善了獎懲機制，以激勵員工嚴格執行預算方案，進而實現全面預算目標。

該房地產企業運用先進的信息系統實時監督預算執行情況，及時發現并糾正了預算執行偏差；通過定期召開財務分析和評審會議，及時調整了經營策略和預算。同時，該房地產企業建立了風險預警機制，以及時應對和化解預算執行過程中面臨的各種風險。

該房地產企業的全面預算管理實踐體現了其在財務管理方面的專業性和先進性。通過加強全面預算管理，該企業能夠有效應對市場變化，提高自身的競爭力，進而實現可持續發展。

（二）某房地產企業全面預算管理存在的問題

該房地產企業在預算控制方面面臨較大的困難。以該企業的某商業地產項目為例，該項目預計總投資15億元，但由于建材價格上漲且設計變更，其實際成本上升至20億元。成本超支直接影響了項目的投資回報率。同時，該房地產企業的預算監督體系不健全，難以保障預算執行監督的及時性和有效性。此外，在面對快速變化的經營環境時，該房地產企業缺乏有效的預算調整機制，無法根據實際情況及時調整預算，導致預算執行過程中出現了偏差。

（三）某房地產企業的改進措施與實施效果

在全面預算管理過程中，該房地產企業針對具體項目制定了一系列改進措施。通過引入大數據分析和機器學習算法等先進的技術，該企業預算編制的科學性和準確性得到顯著提高。例如，在“××鳳凰城”住宅項目中，該企業通過深入分析市場趨勢和消費者行為，提升了收入預測的準確性，最大限度地減小了收入預測誤差。

該房地產企業還通過優化預算監督體系，提高了預算調整的靈活性和及時性。例如，在“××金融商務中心”項目中，該房地產企業建立了一套完善的預算監督體系，并通過定期審查預算，及時發現并糾正了預算執行偏差。此外，通過加強內部溝通，該房地產企業的各部門在預算執行過程中實現了高效協作，提高了預算執行效率。

五、結語

全面預算管理是企業管理的重要組成部分，對房地產企業的發展具有重要意義。然而，房地產企業在開展全面預算管理工作的過程中還存在諸多問題，如預算編制過程中的信息不對稱、預算執行過程中的監督缺失等，導致全面預算管理的作用難以得到充分發揮。對此，房地產企業應采取有效的解決措施，制定科學的預算管理制度，不斷增強全面預算管理效果，以實現高質量發展。

（作者單位：崇左市壺城棚戶區建設投資有限公司）