民營企業財稅籌劃及管理論述

基金項目：教育部供需對接就業育人項目：廣科大－安博教育就業實習基地項目（項目編號：2023122004890）；教育部供需對接就業育人項目：廣州科技職業技術大學就業實習基地項目（項目編號：2023122705919）；教育部供需對接就業育人項目：廣科大－美的集團就業實習基地項目（項目編號：2023121807021）；教育部供需對接就業育人項目：大數據專業定向人才培養培訓項目（項目編號：2023121867193）；教育部供需對接就業育人項目：金拱門-廣科大就業實習基地項目（項目編號：2023121852140）；廣西教育科學“十三五”規劃2019年度資助經費重點課題“廣西高職教育混合所有制改革的資本路徑及政策供給研究”（2019A034）

摘 要：在目前經濟的迅速發展進程中，國家通過制定稅收政策、引導企業發展方向等手段實現對市場的宏觀調控。民營企業在發展中也需要積極響應國家稅收政策，妥善處理并落實財稅籌劃及管理工作。現階段，民營企業的進一步發展需要稅收政策的正向引導與扶持。鑒于此，本文在研究的過程中，首先，分析了財稅籌劃及管理的原則與價值；其次，整合了民營企業財稅籌劃及管理工作存在的風險；最后，聯系實際提出了民營企業財稅籌劃及管理的優化措施，僅供參考。

關鍵詞：民營企業；財稅籌劃；財務管理

作為當前民營企業管理工作中的核心內容，財稅籌劃與管理工作不僅能夠直接影響企業經濟的整體形式，還會直接影響企業的整體運營、內部管理狀態等。故而，就某種層面而言，財稅籌劃與管理工作在民營企業的生存與發展中扮演著至關重要的角色，能夠全面貫穿企業經營與管理的各項工作，企業不管是在簽訂經營合同方面，還是在操作相關業務的過程中，財稅管理都是經營的活動鏈條，能夠科學地將各個環節經營內容聯系起來。故而，可以證明對企業發展而言，財稅管理是原動力之一。企業如果期望通過提升財稅管理整體水準的方式強化綜合實力，需要從多個方面同時入手。一方面為對企業初期業務風險進行嚴格控制，通過對之前項目運作環節進行精準控制而縮減財稅籌劃對企業后續運營產生影響，另一方面則是強化企業內部人員的納稅意識，進而為后續開展財稅籌劃及管理工作奠定扎實的基礎。通過科學地控制并管理以上兩方面工作內容，逐步架構系統、完善的相關法律內容，能夠有效提高企業財稅籌劃與管理的水準，最大限度縮減企業在財稅方面的壓力，為民營企業的健康發展保駕護航。

一、財稅籌劃及管理的原則與價值

1.財稅籌劃及管理的原則

第一，合法性原則。對民營企業而言，內部財稅籌劃相關內容務必符合國家相關法律法規，不得利用灰色地帶等漏洞實施不合適的行為。第二，效益原則。民營企業實施財稅籌劃的根本目的在于推遲繳納稅款時間或者減少稅務負擔，但在該過程中企業必須綜合化地評估籌劃與管理行為效益，保障籌劃成本能夠低于效益。第三，穩定性原則。在財稅籌劃進程中，企業需要長期保證自身發展的穩定性，避免由于籌劃及管理方案頻繁更換而引發稅務機關等部門的調查與質疑，保障財稅籌劃及管理工作的穩定性與長期性。

2.財稅籌劃及管理的價值

首先，保證企業的合法發展。對民營企業而言，財稅籌劃及管理工作的實施基礎是合法合規。首先，企業需要建立健全、系統的財稅籌劃與管理流程和制度，以保障財務數據的完整性、準確性以及真實性。與此同時，企業還應該強化對財務人員的管理與培訓力度，保障其專業能力與素質能夠滿足民營企業的財務管理發展需求。其次，強化企業風險管理能力。民營企業在生存與發展的進程中會面臨多種風險，包括財務風險、市場風險以及法律風險等，如若不能嚴格規避、處理此類風險，會對企業的經營和發展造成嚴重的負面影響。而科學的財稅籌劃與管理工作能夠提升企業財務的穩健性，使其能夠在制定風險評估機制的進程中及時、有效地發現并處理相關風險問題，為民營企業的可持續性發展奠定基礎。最后，有效控制成本。對任何企業的成長與發展來說，成本控制均能夠直接影響企業的競爭力與盈利能力。科學、高效的財稅籌劃與管理方案能夠促使財務管理流程趨于完善化，促使資金使用效率顯著提升，同時能夠將不必要的成本支出大大降低，進而實現控制成本、節省資源的目的。

二、民營企業財稅籌劃及管理工作存在的風險

1.財務風險

在民營企業實行財稅籌劃及管理工作的實踐運作環節中，如果特別針對地降低某項稅種的稅負，則極容易引發其他稅種的稅負上升。換言之，民營企業的財稅籌劃方案雖能有效降低某些稅種的稅負，然而這在另一方面又加大了民營企業原材料采購費用、物流運輸費用及機構設立費用等非稅收類別的運營成本。如此一來，不僅無法實現民營企業預想的經濟效益，甚至可能為其帶來巨大的經濟損失。民營企業的財稅籌劃及管理作為其各類經營決策活動中的重要組成部分，方案的執行亦需承擔相應的成本。倘若民營企業在執行某個財稅籌劃及管理方案的過程中投入的經濟成本超過了后期獲得的利潤，那么即便在一定程度上降低了民營企業部分稅種的稅負，該規劃方案仍可被視為一項失敗的計劃方案。

2.信譽風險

稅務機關單位會對以往發生過或者頻繁發生偷稅漏稅的民營企業重點關注，且會將其納入問題企業名錄之中，如此，便會導致相關稅務單位將此類民營企業貼上納稅誠信度不足的標簽，導致此類企業面臨嚴峻的信譽風險。不僅如此，稅務機關還會針對此類企業制定更詳盡、繁復的納稅計劃與方案。可以說，民營企業一旦被稅務單位納入問題企業名錄，便需要付出更多的代價來完成納稅、接受稅務單位的檢查，甚至會影響民營企業的市場競爭力與日常生產及經營活動。

3.政策因素風險

與傳統的民營企業不同，民營企業在經營與發展的進程中，還需要時刻面對國家政策帶來的風險與機遇。鑒于此，企業需要密切關注國家政策，并聯系其內容制定科學的財稅籌劃與管理方案。但是，以國家調控宏觀政策為基準，很多民營企業當前的發展形態已經無法與傳統的財稅籌劃、管理方案相符合，而且，在認識與了解財稅籌劃政策方面，工作人員之間也存在主觀性偏差，導致很多民營企業的財稅籌劃方案及政策難以滿足企業業務與發展需求，致使部分民營企業出現嚴重逃稅現象，該行為會被稅務機關處罰，且會對企業的稅收信用等級、社會效益以及聲譽產生直接影響，對企業的長遠發展產生負面影響。

4.選擇不當與方案實施風險

在選擇、執行民營企業的財稅籌劃與管理方案的進程中，如若出現不當行為，則會直接引發企業的財稅籌劃風險。當前，我國實施的財稅籌劃及管理制度繁復且在持續性變化。因此，很多專業的財稅工作人員都難以精準把控財稅方案的正確形式，導致很多民營企業難以選擇出最合適的方案。而民營企業在運行與發展的進程中，需要順應時代的發展與市場的需求，科學調整、更新財稅籌劃及管理方案。鑒于此，財稅籌劃及管理人員自身需要具備能夠精準把控稅收、擁有豐富財稅籌劃經驗等綜合能力，并能夠全面、系統地分析財稅籌劃與管理方案，方能有效規避選擇不當與方案實施風險。

三、民營企業財稅籌劃及管理的優化措施

1.建立健全的財稅籌劃及管理機制

第一，民營企業需要建立健全完善的財務籌劃與管理系統，其中需要全面地覆蓋從財務管理制度制定、財務管理流程規定以及財務風險把控等多方面內容，旨在能夠為民營企業的穩健化、標準化以及規范化發展保駕護航。除此之外，針對民營企業自身經營狀況以及具體業務的需求，持續優化財務管理制度體系，使其能順應企業未來的發展步伐。第二，民營企業需要致力于強化管理與培訓內部財務人員的綜合素養，因為財務團隊乃是確保企業財務管理工作順暢運轉的關鍵所在，必須擁有深厚的財務知識儲備以及嫻熟的操作技巧。為此，企業有必要加大對財務人員的培訓力度，強化對該部分人員的管理，從而提升其專業素養和業務能力。同時，民營企業也應建立起科學合理的激勵機制，以激發財務人員的工作熱情和創新精神。第三，民營企業需要制定嚴謹且科學的財務風險管理體系。由于民營企業面對的經營風險較高，企業需要架構科學、健全的財務風險管理機制，從而更好地實現對財務風險的識別、評估以及應對，而在這之中，需要全面囊括財務風險預警機制、架構風險應對措施、建立風險報告制度等條文，以保證企業在遭遇財務風險時能迅速采取有效措施予以應對。除此之外，民營企業還需加強對財務管理工作的監督與審查。企業應設立系統的監督機制，對財務管理工作的各個環節進行嚴格的監督與審查，確保各項工作均符合相關法律法規以及企業內部規章制度的要求。

2.提高財務工作人員的綜合素質

在順應民營企業財稅籌劃及管理發展需求而不斷健全企業自身綜合能力的過程中，民營企業不僅需要強化內部人員的管理能力與綜合素質，還需要強化其專業知識素養，促使財務管理人員能夠持續性地學習并掌握更多符合國家發展政策與市場發展需求的會計、財務管理、財稅籌劃等相關專業知識與素養。在這一進程中，民營企業需要以職業道德為切入點，全面優化、提高財務人員的職業道德素質，使其能夠在職業道德的約束下，自覺遵守行業規范與法律法規，秉承誠信守法的理念，妥善處理財稅籌劃與管理的相關工作。為了更好地規避政策風險，民營企業中的財務籌劃與管理人員還應該全面地掌握、精準地了解稅收政策及相關法規，促使企業能夠及時有效地順應政策變化與發展需求，為企業制定更適合的財稅籌劃與管理方案和計劃。

與此同時，在民營企業培訓內部財務人員的過程中，還需要重點培養其創新意識與能力，通過技術層面與方法層面的全面創新發展，為企業的經營與發展提供更健全且極具價值的財稅籌劃與管理方案。而為了能夠保證該項培訓工作進行的持續性，相關責任人還需要制定科學、適宜的培訓方案，其方案中需要包括職業道德、專業知識、政策法規等多方面內容。也可以組織架構內部培訓工作，可以邀請財稅方面的專家通過演講、授課等方面提升財稅籌劃與管理人員的綜合素養。在培訓工作的具體落實工作中，通過聽取財稅專家解讀稅務法規等內容，能夠讓民營企業中財稅籌劃與管理的工作人員更精準地理解、應用相關法律法規，促使財稅籌劃的相關工作能夠更精準且合乎規定。

最后，為了強化財稅籌劃培訓工作的效果。民營企業可以設定嚴格的獎勵與懲罰制度，通過精神層面與物質層面兩個切入點，給予培訓中表現優異以及財稅籌劃和管理工作中的優秀員工以獎勵，并適當地懲處培訓中表現落后、在財稅籌劃與管理工作中違反規定的員工，從而最大限度地保障相關制度的權威性與嚴肅性。

3.提升企業財稅籌劃的意識

民營企業的領導應該強化對稅收籌劃與管理工作的重視程度。作為民營企業發展進程中的核心部分，稅收籌劃對提高企業經濟效益、縮減企業稅務負擔具有重要價值。鑒于此，民營企業應該持續提高宣傳與培訓財稅籌劃的整體力度，從根本上增強內部員工的財稅籌劃意識，最終在企業內部建構全面管理、全員參與的正向發展局面。如若期望達成科學、高效開展稅收籌劃工作的大環境，便需要保障內部擁有專業的財稅籌劃團隊以及高超的管理能力。同時，民營企業還需要強化研究與應用稅收政策力度，為民營企業的發展提供更堅實的保障。最后，民營企業還需要提高檢查、監督財稅籌劃與管理工作的力度，保障財稅籌劃與管理工作的各個階段、內容都能夠滿足法律法規、企業發展的整體需求。

4.合理應用政策優惠

民營企業在財稅籌劃、管理等工作中，能夠合理、科學地應用國家優惠政策是極為重要的手段之一。在這之中，政策優惠大多指財政補貼、稅收優惠以及貸款利率優惠等內容，此類國家給予的政策優惠能夠極大限度地縮減企業的經營成本，從而促使其經濟效益得到顯著提升。

第一，民營企業需要全面且及時地了解并掌握國家的相關優惠政策，可以通過對國家、地方政策動態的密切關注，及時獲取并掌握政策優惠內容，積極地與相關部門架構優良的溝通機制，以便能夠及時地掌握申請優惠政策的條件與流程。第二，民營企業需要以自身經營與發展的實際狀況為基準，選擇最恰當的優惠政策，企業不同的類型與項目所適合的優惠政策也大有不同，故而，企業應該以自身狀況為基準，選取最適應的優惠政策。例如，部分項目在開發與實施的過程中，需要投入大量資金，而部分民營企業難以承擔巨大的資金需求，此時便可選擇申請貸款的利率優惠政策，從而最大限度地降低貸款的成本。在該前提下，民營企業需要以政策要求為根本，規范自身的申請流程與方式，保障該項工作順利進行。第三，民營企業在進行優惠政策的申請工作中，需要時刻關注并與相關部門保持暢通、密切的聯系。例如，在進行財政補貼申請工作中，民營企業需要與財政部門架構優良的溝通渠道，以便及時掌握發放、使用資金的情況。與此同時，民營企業還需要重視與稅務部門的溝通與聯系，保障稅收優惠的合規性與合法性。

四、結語

綜上所述，對民營企業的發展而言，財稅籌劃與管理工作扮演著至關重要的角色，在未來的發展與經營中，應該充分利用國家的政策優惠，通過合法、合規手段妥善處理財稅相關的工作內容。在本文的研究中，結合當前民營企業發展進程中的切實風險，提出了建立健全的財稅籌劃及管理機制、提高財務工作人員的綜合素質、提升企業財稅籌劃的意識、合理應用政策優惠等發展與優化措施，旨在能夠有效推進民營企業財稅籌劃方面的完善化發展。望本文的研究能夠提高民營企業管理人員對財稅籌劃及管理工作的重視程度，并在后續發展的進程中秉承遵紀守法的理念，發展健康、穩定的財稅籌劃與管理工作，為國家稅務發展貢獻民營企業的偉大力量。

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作者簡介：陳俊宇（1990.06— ），女，博士在讀，廣西自然資源職業技術學院專任教師，研究方向：會計與審計；通訊作者：余弦（1990.06— ），男，本科，管理學學士、工學學士，廣西自然資源職業技術學院專任教師，高級經濟師，會計師職稱，研究方向：財務管理、預算管理、會計與審計。