企業業財融合中存在的問題及對策研究

摘要：業財融合是企業提升市場核心競爭力和消除業財壁壘的重要手段，企業應圍繞管理創新，不斷調整和優化業財管理模式，以應對外部市場環境的變化和滿足企業內部管理需求，幫助企業獲得更多市場份額。但就實際情況來看，部分企業在全面實施業財融合的過程中仍然存在較多的問題，如系統難以滿足數據處理要求、人員專業能力參差不齊等。鑒于此，為有效落實業財融合工作部署，文章首先闡述了業財融合的內涵及特征，其次分析了企業實施業財融合的意義，最后針對現階段企業業財融合中存在的問題提出幾點優化對策，借此為企業實現風險管理與控制、內部預算與規劃、戰略分析與決策提供有力支持。

關鍵詞：企業；業財融合；價值創造；風險防控

一、引言

隨著市場競爭日趨白熱化，傳統的財管模式已經無法滿足企業的管理需求，企業通過實施業財融合，架起業務和財務的溝通橋梁，能夠實現對企業業務和財務活動的動態管控，提升企業數據分析能力，提高業財溝通和協作效率，實現業財活動的事前規劃、事中控制和事后評估的閉環管理，提高企業內部治理水平。但由于受到各類因素的影響，業企業業財融合實施效果并不理想，為解決這一問題，企業應深入分析業財融合實施的意義，并就實現業財融合的有效路徑進行深入分析和探究。

二、業財融合的內涵及特征

（一）內涵

業財融合是指在企業經營管理過程將業務和財務管理進行有機銜接，通過構建業財管理流程和信息管理系統，實現資源共享、信息互動的目標。業財融合的本質是財務深入業務前端，發揮會計核算、資金監控、財務分析、價值評估等職能，實現對企業戰略目標、經營管理活動的全過程管理。業財融合，改變傳統業務與財務“各自為政”的工作模式，為企業管理者的戰略決策和發展方向提供了精準的數據信息。在業財融合管理理念的支持下，能夠幫助管理人員掌握市場內外部的環境變化，提高企業戰略前瞻性，為企業獲得更多的經濟效益鋪平道路。

（二）特征

第一，協同性。業財融合的實施需要企業業務部門和財務部門共同參與，通過履行雙方各自職能，讓財務管理可以更好地服務于業務決策和執行。在業財融合模式下，財務部門的工作職能發生了變化，財務人員不僅要開展會計核算與監督管理的基礎性工作，還要通過參與業務決策，發揮財務分析的作用，發揮財務管理在風險控制、資源配置和決策支持中的作用。在雙方協作過程中，業務部門也會為財務部門提供業務數據，協助財務部門編制預算方案和制定財務規劃，借此來提高企業管理質效。第二，過程性。在業財融合模式下，財務部門全程參與到企業業務活動中，通過加強與業務部門的交流溝通，預測和控制業務風險，實現經濟效益最大化。例如，在業務策劃階段，財務人員可以通過財務分析，可以評估出企業項目的可行性，并預測可能帶來的經濟效益。在項目的實施過程中，財務部門通過發揮財務監督的作用，動態監督資金的收入和支出，確保企業資金流動的合理性。在項目結果評估階段，則發揮財務報告的優勢，通過數據分析，評價該項目的成效和價值。

三、企業實施業財融合的重要意義

（一）實現資源合理配置

業財融合是數字時代創新的一種新型管理模式，能夠實現內部資源的最優化配置，提高企業各類資源的利用率。在業財融合模式的應用下，企業可以了解業務工作實施進度、執行情況和資源消耗情況，通過增加業務部門和財務部門信息溝通頻率，解決信息孤島，提高團隊協作效率，實時跟蹤向上級領導提供真實的反饋，再結合前期發展規劃，及時投入或調整資源配置，確保各類資源分配、使用的合理性，為企業管理者及時調整戰略發展方向和經營目標提供參考依據。具體來講，就是企業依托于業財融合模式，深入分析財務數據信息，評估業務的潛在價值和成本。通過前期的識別工作和數據分析，確定重點投資項目，將此作為資源管理和費用管控的重點，幫助企業獲得更多的經濟效益。在企業發展進程中，業財融合至關重要，是規避投資風險和提高企業經濟效益的方法之一，更是企業靈活應對市場環境變化、獲得更多發展機會的關鍵所在。

（二）提高企業風險防控能力

受國家政策和市場環境等因素的影響，企業在發展過程中面臨的風險類型較多，若不加以預防和控制，會制約企業的健康、可持續發展，降低企業市場競爭力。而業財融合的實施，可以幫助企業建立健全風險管理體系，財務部門深入業務一線，利用財務監督控制業務活動，加強事前預測、事中審核管控和事后數據分析，通過財務分析探究問題出現原因，讓企業管理者了解企業的實際經營情況和財務狀況，深挖業務活動中暗藏的財務風險點，并快速做出反應，財務部門主動介入控制風險。

同時，企業通過實施業財融合，在企業內部構建風險預警系統，在5G、區塊鏈等數字技術加持下，廣泛收集經營活動所產生的業財數據信息，分析內外部環境變化對企業發展的影響，做好前期準備工作，避免因風險防范不到位而影響到企業的正常運行。如此一來，提升了企業風險控制的前瞻性，幫助企業及時規避和控制風險，切實提升了企業的風險識別和防范能力。此外，企業還可以通過業財融合模式，借助內部控制手段，構建風險防控體系，有效約束業財部門的工作行為，降低財務風險發生概率。

（三）保障戰略目標落地

業財融合在推動企業戰略目標落地方面發揮著重要的作用，戰略目標承載了企業對未來發展的期望，通過多舉措并用的方式，能夠實現企業的短期發展目標和長期發展目標。企業通過實施業財融合，以企業戰略發展目標為導向，通過整合業務和財務資源，將戰略目標細化和分解，形成可以量化、跟蹤管理的指標。通過細化戰略目標，將目標細分到個人，激發各層級員工的責任意識和工作主動性，為企業的可持續發展創建有利條件。例如，企業可以利用財務分析深入分析不同發展階段戰略目標的可操作性，預測目標能否實現，能否為企業發展帶來直接或間接效益，通過對戰略目標的綜合分析，確保戰略目標設定和分解的科學性。此外，企業可以通過業財融合監督戰略目標的實施進度和成效，通過數據共享、信息反饋等方式，讓管理者掌握各部門的工作情況，及時發現業務和財務管理工作中的不足，并結合市場環境發展動向，及時調整經營目標，促使企業戰略目標的落地。

四、企業業財融合中存在的問題

（一）系統難以滿足數據處理要求

影響企業業財融合效果的主要因素，就是現行系統難以滿足數據處理要求，存在數據隔閡問題。企業應用較多信息系統，包含財務系統、業務系統，通過各系統獨自運行滿足業務及財務部門的需求。由于各系統數據處理和儲存標準不同，致使兩者無法實現資源共享，從而影響了財務和業務協同發展。該問題主要表現在以下幾個方面：

第一，數據格式、結構差異。業務部門和財務部門的工作重點和任務不同，在數據處理方面也存在差異，需要在相應系統中設置個性化數據處理標準，引導工作人員按照固定格式、標準工作。正是因為此，出現了數據共享問題。例如，財務部門數據管理的依據是新會計準則和會計報表格式，業務部門則以自身數據處理需求為主，缺少全局意識。因為各部門之間的數據處理依據不同，會產生資源集約化管理問題，難以滿足業財融合需求。

第二，數據接口和系統相互操作性不同。當前企業使用的系統均來自不同的軟件供應商，各供應商的研發標準和服務對象不同，使業務系統和財務系統出現接口不同的問題。業財融合背景下，需要將企業經營管理中產生數據集中在某一載體，通過科學手段挖掘數據潛在價值，進一步分析企業經營管理現狀。為實現數據共享，需要在數據轉化和收集階段消耗較多的成本，且無法保證數據共享的時效性。

第三，部門數據共享難度大。大多數企業都未建立數據共享機制，沒有為業務和財務部門數據共享建立保障制度，使業務和財務部門出現信息壁壘。因為各部門不了解彼此工作情況，所以無法體現出業財融合的應用優勢。

（二）信息化建設水平有待提高

當前部分企業在信息化建設階段存在不足，不利于數據共享，限制企業數字化發展。具體如下：

第一，財務管理系統建設水平不同。根據上述，可知企業信息系統豐富，數據處理標準各不相同，無形中增加了企業內部信息共享難度。在多個信息系統應用背景下，財務人員雖然可以通過其他系統獲取數據，但是因為系統操作標準不同所以需要消耗較多的成本，普遍存在信息獲取難度大的問題。

第二，頂層設計不足。企業信息化建設中，需做好前期準備工作，了解自身財務狀況和信息化建設需求，立足實際制定信息化建設方案。部分企業在信息化建設中比較注重業務需求，忽視協同發展和資源共享，導致現行信息系統出現數據處理標準不同、協同操作難的問題。

第三，缺少創新發展意識。科學技術的快速發展，衍生出較多先進的技術，如人工智能、區塊鏈技術等等，對企業信息系統造成較大的沖擊。這一背景下，企業原有信息系統無法支撐企業數據處理的需求，難以保證各項工作效率。由于大部分企業缺少技術升級和轉型意識，致使企業當前使用的信息系統出現功能滯后、運行速度慢的情況，甚至存在安全問題。

（三）從業人員綜合素質有待提高

通過對業財融合情況分析，發現以下問題：第一，財務人員理論基礎薄弱，缺少對業財融合的正確認識。業財融合涉及較多專業知識，要求財務人員具備扎實的財務理論基礎，了解業務部門工作內容和流程，能根據業財融合要求開展工作。當前企業員工各司其職、分工明確，導致其只具備單一的知識，不了解其他崗位和部門工作內容，影響業財融合的實施。第二，員工協同能力有待提高。業財融合中，要求業務部門和財務部門及時共享信息，協同解決經營管理問題。部分員工不具備協作意識，缺少相關的經驗，無法保證工作效率。第三，業財融合意識薄弱。受種種因素影響，企業員工并不了解業財融合相關內容，不能及時有效落實上級布置任務，甚至對業財融合的執行存在抵觸情緒。

（四）不適應內外部環境

內外部環境對企業業財融合的影響較大，主要表現三個方面：第一，行業競爭。在經濟市場升級轉型背景下，企業之間的競爭壓力逐漸增加。為保持企業的競爭力，大部分企業將發展的重點都放在核心業務上，忽視內部管理的創新。業財融合的實施需要企業提供較多的資金、技術和人力資源支持。若是將精力放在業財融合方面，會影響企業的競爭，無法保證企業市場份額。第二，國家政策。國家政策的變化，會使企業在業財融合中面臨較多問題，如法律風險、市場風險等。此外，部分行業政策也會限制企業業財融合的發展，使企業不得不停止推進業財融合。

五、企業實施業財融合的優化對策

（一）加強系統和數據管理

為解決系統和數據處理問題，從多個方面入手，以達到資源共享的目標。

第一，構建統一的財務管理系統，與其他信息系統建設目標不同，統一的財務管理系統能整合其他部門的財務數據，可以解決數據處理標準差異大的問題。為節約系統建設成本，集中管理數據，與第三方軟件商構建合作關系，選擇應用廣泛、成熟的財務軟件，結合企業其他部門系統的建設標準，確定最新財務管理軟件的數據處理標準和接口，保證信息系統兼容性，助力企業業財進一步發展。例如，企業為實現高效協同發展，全面監督內部經濟活動，建立集中管理、標準化流程和垂直管理的財務管理系統，通過應用該系統，實現對數據的統一處理和分析，提高財務管理效率。

第二，建立數據庫。財務數據和業務數據具有同樣重要的作用，是滿足企業業財協同發展，提高各部門工作質量的關鍵因素。數據庫解決了數據分散的問題，提高數據收集效率和管理質量。為保證數據管理效果，以企業經營管理情況為入手點，利用先進的技術手段，建立數據庫，確定數據標準和處理規范，運用數據模型將各部門產生的數據保存在該平臺中。此外，針對各系統數據轉化成本高的問題，應用數據集成和管理技術，將此鑲嵌在數據庫中，通過對不同處理標準、格式數據的轉化，統一數據形式，以便財務分析。

第三，加強組織和管理工作。針對數據集成管理工作難度大的問題，成立跨部門數據管理部門，由該團隊負責數據集成管理。數據管理工作比較復雜，涉及較多工作流程和操作標準，若不具備專業人才隊伍，會影響系統建設與業財推進效果。數據管理部門的建設，可有效解決這一問題，對提高數據管理水平具有重要意義。與此同時，針對該部門工作內容，結合數據集中管理要求確定工作流程和操作標準，指導工作人員開展工作，優化數據管理質量。

（二）提高信息化建設水平

業財融合的關鍵，就是完善的信息系統。通過各類軟件平臺的應用，實現對企業業務、財務活動的管控，提高業財融合效果。立足高效、智能、集中管理的原則，構建信息系統，促使業務與財務深度融合。針對企業信息化建設問題，做好以下工作：第一，基于信息系統獨立運行的問題，從解決數據隔閡和功能差異方面入手。企業業務范圍廣、數據處理要求高。若不能及時解決系統集成問題，會影響業務與財務的融合效果，不能實時管控企業的經濟活動。因此，企業可以構建業財一體化管理系統，設計能覆蓋業務和財務的信息系統，根據各部門工作特點梳理工作流程，使財務管理工作高質量進行。當前部分企業認識到業財一體化系統建設的重要性，主動與第三方機構合作，共同研發功能齊全、運行速度快、網絡系統穩定的財務管理系統，實現對業務和財務的全面管理。例如，某企業通過業財一體化系統的建設，實現了物資采購全流程中財務——業務雙系統間數據的自動同步和相互轉換，提高各部門工作質效，為落實業財融合提供工具。第二，加強安全管理。為維護信息系統運行的安全和穩定，制定安全管理制度，應用安全管理技術，通過各類技術手段的應用，確保信息系統運行穩定，避免出現重要信息泄露的風險。同時，組織安全教育活動，將系統安全管理的重要性、具體操作滲透在宣教活動中，增強相關人員的安全意識。第三，做好信息系統的升級工作。企業應該將先進的技術手段應用在信息系統中，通過大數據、區塊鏈、人工智能等現代化技術的應用，保證企業信息系統的先進性。例如，企業可以應用RPA（機器人流程自動化），將復雜的工作流程化。該技術在預算管理、成本控制、資金調度等方面發揮重要作用。通過自動化處理財務數據，企業可以更加精準地掌握預算執行情況，及時發現并糾正偏差。

（三）加強人才隊伍建設

業財融合的實施，需要專業人才隊伍的支撐，通過先進管理理念與專業的能力，可確保業財融合實施效果，促使企業創新發展。為滿足業財融合對人才隊伍的需求，企業應該在業財融合人才隊伍建設工作中投入一定的資源，提高從業人員綜合素質。如下：第一，加強對財務人員的培訓，使其在學習中獲得更多的財務知識、技能，掌握財務報表分析、風險防范等工作方法。培訓活動中，與專業人士合作，根據業財融合對從業人員的需求，結合企業實際情況，定制培訓方案，讓財務人員在理論知識學習和案例分析中，真正掌握業財融合相關內容。例如，企業可以圍繞業財融合頂層設計與系統構建、基于戰略的財經體系建設、業財融合實踐與價值創造、數智化轉型與業財融合等方面制定培訓計劃，結合企業業財融合建設情況進行深入講解，并就某一經濟活動如何實現業財融合進行分析，使財務人員從中積累經驗，快速適應業財融合工作要求。第二，培養業財融合人員的創新發展意識，引導其主動參與業務活動中。部分員工習慣各自為政的工作模式，會因為不適應業財融合而產生抵觸心理。為此，企業可以開展交流活動，組織業務部門和財務部門人員積極參與其中，就業財融合的成效、各部門工作重點等進行互動，以此轉變財務人員的思想觀念。第三，做好人才選拔工作，構建具備創新意識和專業技能的人才隊伍，打造一支“精財務、會管理、懂業務、能決策”的價值創造型會計人才隊伍。

（四）適應內外部環境變化

為降低內外部環境對企業發展的影響，采取以下措施：第一，主動關注市場經濟環境的變化。國內外市場經濟環境瞬息萬變，若企業不能及時發現環境變化，調整工作計劃，將會對自身發展造成重大的影響。業財融合背景下，發揮大數據技術的優勢，主動收集與市場、行業有關的信息，并利用數據分析功能判斷市場環境變化對自身的影響，及時調整經營管理模式，提高自身經營管理的靈活性。第二，關注國家政策。企業作為市場經濟體系重要組成部分，應認真履行國家政策，將此作為指導自身發展的重要依據，尤其是稅收政策和會計準則的變化。第三，關注競爭對手，掌握客戶需求。業財融合實施的目的是提高企業的競爭力，如果企業不了解競爭對象及客戶的需求，會出現與市場脫軌的情況，影響企業的經濟建設。通過關注競爭對手的經營狀態，獲取更多重要信息，參考對方的生產經營模式，及時調整戰略發展目標和管理目標，使企業在激烈競爭中占有一席之地。此外，為使企業快速適應內外部環境，制定相應的管理制度，通過調整自身經營管理模式，提高環境應對能力，降低環境變化對自身發展的影響。

六、結語

綜上所述，業財融合在提高企業經濟效益方面發揮關鍵作用，通過業財融合理念的實施，優化企業內部資源配置，提高企業風險防控能力，助力企業戰略目標的落地。為解決業財融合問題，做好系統集成和數據管理工作，提高企業信息化建設水平，構建專業人才隊伍，借助優質的管理模式增強企業環境適應能力，使企業在綜合有效的管理措施下健康發展。

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【作者單位：新疆宏昌天圓有限責任會計師事務所】