減稅降費視域下企業稅務風險規避研究

摘要：減稅降費政策旨在通過減輕企業的稅收負擔，促進企業發展和提升市場競爭力。然而，在這一政策背景下，企業也面臨著稅務風險的問題，研究在分析減稅降費視域下企業稅務風險規避后，可以得出相應的稅收規避策略，并據此提出一系列綜合性措施，以強化企業的稅收風險管理。這些措施旨在提升企業的整體經營效益，并為其穩健發展提供有力支持。通過這些精細化的稅務管理，企業不僅可以有效規避潛在風險，還能在合法合規的前提下實現稅收優化，從而增強市場競爭力，實現可持續發展。

關鍵詞：減稅降費；企業稅務；風險規避

在新時期背景下，減稅降費理念的推行伴隨著我國財政收入增速的有所放緩，傳統稅費管理模式的不足越發凸顯。在這種背景下，地方財政支出工作面臨著巨大壓力，為了應對這一挑戰，需要積極探索新的稅源補充途徑，并不斷完善各項工作形式，以確保能夠滿足減稅降費的工作要求，推動相關工作的優化與發展。

一、減稅降費政策概述

減稅降費政策是我國為激發市場活力、推動經濟持續健康發展而出臺的關鍵舉措。該政策的核心是通過降低企業的稅收負擔，如降低稅率、擴大稅基減免范圍及增加稅收抵扣項目等，以減輕企業的財務壓力，增強其經濟效益和市場競爭力，為企業營造了更加寬松的發展環境，助力企業更好地應對市場挑戰。

企業在享受減稅降費政策紅利時，也面臨著不容忽視的稅務風險。稅務風險涵蓋了企業在稅務處理過程中可能遭遇的法律、經濟和管理方面的風險，這些風險一旦爆發，將對企業的正常運營和經濟效益造成顯著影響。例如，稅務申報錯誤、稅收優惠政策利用不當或偷稅漏稅等行為，都可能使企業面臨罰款、聲譽受損等直接和間接損失。最顯而易見的是，稅務風險可能增加企業的財務成本，降低其盈利空間，進而影響企業的長期發展。除此之外，稅務風險可能損害企業的聲譽和形象，削弱其市場競爭力，導致客戶流失和合作伙伴的疑慮，尤其在當下社交媒體便捷的視角下，企業的風吹草動都可能會帶來不可估計的蝴蝶效應。稅務風險還可能影響企業的戰略規劃和決策，在企業面臨抉擇時，如果摻雜了過多的稅務風險會導致企業面臨雙拳難敵四手的尷尬局面，從而使企業難以準確判斷市場趨勢，錯失發展機遇。

因此，在減稅降費政策的背景下，企業需高度重視稅務風險問題，加強內部稅務管理，建立健全稅務風險管理制度，提升稅務人員的專業素養和責任意識，并采取切實有效的措施進行防范和規避。

減稅降費政策宛如一把雙刃劍，它為企業帶來了寶貴發展機遇的同時，也伴隨著稅務風險。企業應充分認識到稅務風險的重要性，以確保在享受政策紅利的同時實現穩健發展。通過加強稅務管理、提升稅務人員素質、加強與稅務部門的溝通合作以及合理規劃稅務籌劃等措施，企業可以有效降低稅務風險，提升整體經濟效益和市場競爭力。

二、減稅降費政策對企業稅務風險的影響分析

企業在稅收規避與資本結構調整時，必會產生稅務風險，進而影響調整成效。故在日常運營中，企業需依據自身避稅策略及市場環境，精確評估潛在稅務風險，并考量其對資本調整的具體效應，強化風險管理。制定避稅方案時，企業應結合實際，保證方案科學有效，既保障綜合效益，又削減稅費。如此，企業方能在復雜稅務環境中穩步前行，實現可持續發展。

（一）減稅降費政策的主要內容及其變化

減稅降費政策作為我國近年來重要的經濟調控手段，其核心內容在于通過降低企業稅負，增強其市場競爭力，進而推動經濟高質量發展。具體來說，減稅降費政策主要包括降低增值稅稅率、擴大所得稅優惠范圍、提高研發費用加計扣除比例等具體措施。這些措施的實施，不僅直接減輕了企業的稅收負擔，還為企業創造了更加公平、透明的稅收環境。

隨著經濟形勢的變化和國家政策的調整，減稅降費政策也在不斷優化和完善。例如，針對小微企業、高新技術企業等特定對象，政策上給予了更多的稅收優惠和扶持。同時，對于某些高污染、高能耗行業，則通過稅收政策的調整，引導其進行產業升級和轉型，這些變化反映了國家對于減稅降費政策的精準施策和積極的動態調整。

（二）減稅降費政策對企業稅務風險的具體影響

減稅降費政策的實施，對企業稅務風險產生了深遠的影響。最顯而易見的是，政策的實施降低了企業的稅收負擔，使得企業有更多的資金用于生產經營和研發創新，從而提升了企業的競爭力和盈利能力。然而，這也可能導致一些企業在享受政策紅利的同時，忽視了稅務合規的重要性，增加了稅務風險的發生概率。減稅降費政策的調整和優化，要求企業更加關注稅收政策的變化，及時調整自身的稅務處理方式和策略。然而，由于一些企業對稅收政策的理解不夠深入，或者稅務處理能力有限，可能導致稅務處理不當，進而引發稅務風險。減稅降費政策還可能通過影響企業的財務狀況和經營決策，間接增加企業的稅務風險。例如，一些企業可能因為減稅降費政策而增加投資或擴大生產規模，但如果市場環境發生變化或企業經營管理不善，可能導致企業陷入財務困境，進而引發稅務風險。

（三）減稅降費背景下企業稅務風險的特點與趨勢

在減稅降費政策的實施背景下，企業稅務風險呈現愈發復雜和多變的特點與趨勢。第一，隨著稅收政策的不斷調整和優化，稅務風險的多樣性顯著增加，企業所面臨的稅務風險點日益增多，包括稅收優惠政策利用不當、稅務申報錯誤等，這些風險點不僅涉及企業日常運營的各個環節，還涵蓋了稅收政策的多個方面。第二，一些企業為追求短期利益，可能采取隱蔽的違法手段來規避稅收，這不僅增加了稅務風險的識別難度，也加大了稅務部門監管的挑戰。同時，在全球化伴隨著減稅降費背景下企業稅務風險的關聯性也在不斷提升，企業的稅務風險與其他國家的稅收政策和國際稅收協定緊密相連，國際稅收環境的變化可能對企業產生深遠的影響。

隨著稅收制度的進一步完善和稅收監管力度的加大，企業稅務風險將呈現更加復雜和嚴峻的趨勢。因此，企業需要不斷提高自身的稅務風險管理水平，加強對稅務風險的識別、評估和應對能力，以應對潛在的稅務風險。同時，企業還應加強與稅務部門的溝通與合作，及時了解和掌握稅收政策的最新動態，確保稅務處理的合規性和準確性，為企業的穩健發展提供有力保障。

三、企業稅務風險識別與評估方法

稅收規避作為企業稅務規劃的關鍵手段，常與稅務風險相伴。通常，稅收規避力度越大，伴隨的稅務風險也越高。但良好的內部資本結構能成為企業防范稅務風險的重要屏障。有效的資本結構與健全的內部控制機制相結合，能在一定程度上緩解稅收規避對企業價值的潛在負面影響，保障企業的穩定發展。

（一）稅務風險識別的主要步驟與工具

稅務風險識別是企業稅務風險管理的基礎和前提，它涉及對企業稅務活動中可能存在的風險進行系統性、全面性的檢測和發現。稅務風險識別的主要步驟有，首先，企業需要收集與稅務相關的所有信息，包括稅，收政策、法規、企業內部的稅務處理流程、財務數據等，并對這些信息進行整理和分析，以便找出可能存在的風險點。其次，通過對收集到的信息進行分析，企業可以初步識別出可能存在的稅務風險點，如，稅收優惠政策利用不當、稅務申報錯誤、稅務籌劃不合理等。接著，企業需要對初步識別出的風險點進行深入地分析，了解風險產生的原因、可能帶來的影響以及發生的概率等，以便為后續的風險評估提供依據。最后，企業需要將識別和分析出的稅務風險點整理成風險清單，明確每個風險點的具體情況和特征，為后續的風險管理提供便利。

在稅務風險識別的過程中，企業可以運用一些專業的工具來提高識別的準確性和效率。比如，可以利用稅務風險識別矩陣，將風險因素和潛在影響進行匹配，從而確定風險等級；或者利用稅務風險樹狀圖，將風險因素進行層層分解，找出風險產生的根源。這些工具的應用，可以幫助企業更加全面、深入地識別稅務風險。

（二）稅務風險評估的指標體系與模型構建

稅務風險評估是對識別出的稅務風險進行量化和評價的過程，它的目的是確定風險的大小、可能帶來的影響以及企業的承受能力，從而為企業制定風險應對策略提供依據。

構建稅務風險評估的指標體系是風險評估的關鍵環節。指標體系應涵蓋企業稅務活動的各個方面，包括稅務合規性、稅務籌劃效果、稅務負擔等。每個指標都應有明確的定義和計算方法，以便進行量化和比較。同時，指標體系還應根據企業的實際情況和稅務環境的變化進行動態調整和優化。

常見的評估模型包括風險矩陣模型、模糊綜合評價模型、灰色關聯度分析模型等，但是在構建評估模型時，企業多數會根據自身實際情況以及特點需求選擇合適的模型和方法。這些模型可以根據不同的風險因素和評估標準，對稅務風險進行綜合評價和排序。除了依賴以往的歷史性建議外，企業還可以結合歷史數據和專家意見，對模型進行修正和完善，提高評估的準確性和可靠性。稅務風險評估需要大量的數據支持，包括企業的財務數據、稅務數據、市場數據等，這就需要企業在構建稅務風險評估體系時，注重數據的收集和處理，建立完善的數據收集和處理機制，確保數據的準確性和完整性。

由上述可見，通過對稅務風險的識別和評估，企業能夠全面了解自身稅務風險的狀況和特點，為制定有效的風險管理策略提供有力支持。同時，企業還應加強稅務風險管理意識和能力建設，不斷提高稅務風險管理的水平和效果。

四、企業稅務風險規避策略與措施

稅務風險作為企業在經營過程中面臨的重要風險之一，對企業的穩健發展和經濟效益具有重要影響。為了有效規避稅務風險，企業需要制定并實施一系列的策略與措施。以下將從建立健全稅務風險管理制度、加強內部稅務審計與監控、合理規劃稅務籌劃與合法避稅以及提高稅務風險應對與危機處理能力四個方面進行詳細論述。

（一）建立健全稅務風險管理制度

企業應明確稅務風險管理的目標和原則，確保稅務風險管理工作與企業整體戰略目標相一致。同時，企業應設立專門的稅務風險管理部門或崗位，負責稅務風險的識別、評估、監控和報告工作。在制度設計上，企業應制訂詳細的稅務風險管理流程，包括稅務風險識別、評估、監控、報告和應對等環節，確保稅務風險管理工作有序進行。此外，企業還應建立稅務風險管理的信息系統，通過信息化手段提高稅務風險管理的效率和準確性。

為了保障稅務風險管理制度的有效執行，企業還應制定完善的內部控制機制，明確各部門在稅務風險管理中的職責和權限，加強部門間的溝通與協作，形成合力共同應對稅務風險。

（二）加強內部稅務審計與監控

企業應定期開展內部稅務審計，對稅務處理流程、申報等方面進行全面檢查，發現潛在的稅務風險點并及時進行整改。與此同時，企業還應建立稅務風險監控機制，通過定期收集和分析稅務數據、關注稅收政策變化等方式，實時掌握企業稅務風險狀況。對于發現的稅務風險，企業應及時進行風險評估和預警，制定相應的應對措施，防止風險擴大化。

在人員管理和培養方面也需要注意，企業應加強內部稅務審計與監控的過程，提升稅務人員的專業素養和職業道德水平，加強稅務人員的培訓和考核，確保稅務處理工作規范、準確、高效。

（三）合理規劃稅務籌劃與合法避稅

企業應充分了解國家稅收政策，結合企業自身情況，制訂合理的稅務籌劃方案。在稅務籌劃過程中，由于稅務籌劃與合法避稅是企業降低稅務負擔、提高經濟效益的重要手段，因此，企業應注重合法合規，遵守稅收法律法規，避免采用違法手段進行避稅。同時，企業還應關注稅收優惠政策，合理利用稅收優惠政策降低稅務成本。在利用稅收優惠政策時，企業應確保符合政策規定的條件，避免因操作不當而引發稅務風險。

此外，企業還應加強與稅務部門的溝通與協作，及時了解稅收政策的最新動態和變化，為企業稅務籌劃提供有力支持。

（四）提高稅務風險應對與危機處理能力

企業應建立健全稅務風險應急預案，明確應對稅務風險的策略和措施，確保在突發稅務風險事件發生時能夠迅速、有效地進行應對，這是由于稅務風險應對與危機處理能力是企業應對突發稅務風險事件的重要保障。在加強稅務風險應對能力的培訓和演練的過程中，提高稅務人員的應急處理能力，注重與稅務部門的溝通協調，積極配合稅務部門的調查和處理工作。

面對當下互聯網社交平臺的繁榮，企業還應加強危機公關能力，及時、準確地向公眾傳達企業應對稅務風險的態度和措施，維護企業的形象和聲譽。

綜上所述，企業稅務風險規避策略與措施是一個系統工程，需要企業在制度建設、內部審計、稅務籌劃和危機處理等多個方面下功夫。通過建立健全稅務風險管理制度與合法避稅以及提高稅務風險應對與危機處理能力等措施的實施，企業可以有效地規避稅務風險，保障企業的穩健發展。

五、加強企業稅收風險管控的綜合措施

稅收風險管控是企業經營過程中不可或缺的一環，它涉及企業的經濟利益、法律合規以及聲譽維護等多個方面。為了有效加強企業稅收風險管控，必須采取一系列綜合措施，以確保稅務活動的規范性和安全性。

（一）提升企業稅務管理人員的專業素養

稅務管理人員不僅需要具備扎實的稅務專業知識，還需要了解企業的經營狀況和市場環境，以便更好地識別、評估和控制稅務風險。企業應加強對稅務管理人員的培訓和教育，如：通過定期舉辦稅務知識講座、案例分析研討會等活動，提高稅務管理人員對稅收政策、法規和操作流程的理解和掌握。同時，鼓勵稅務管理人員參加行業交流和學術研討從而增強專業素養。

其次，企業應建立稅務管理人員的考核機制。通過設立明確的考核指標和獎懲制度，激勵稅務管理人員不斷提高工作水平和專業能力。對于表現優秀的稅務管理人員，可以給予晉升和獎勵；對于存在問題的稅務管理人員，則需要進行整改和培訓。

企業還可以引入外部專家或顧問團隊，為稅務管理人員提供指導和支持，這些專家或顧問團隊具有豐富的稅務實踐經驗和深厚的專業知識，能夠幫助企業更好地應對復雜的稅務問題，提升稅務風險管控水平。

（二）加強與稅務部門的溝通與合作

通過與稅務部門的緊密合作，企業可以及時了解稅收政策的最新動態和變化，獲取專業的稅務咨詢和指導，減少因信息不對稱而導致的稅務風險。

通過定期召開稅務座談會、研討會等活動，與稅務部門就稅收政策、法規執行和稅務爭議等問題進行深入交流。同時，建立信息共享平臺，實現企業與稅務部門之間的信息實時共享和傳遞，提高溝通效率。對于稅務部門提出的整改意見和建議，企業要認真對待、及時整改，確保稅務處理的合規性。同時，企業可以主動向稅務部門請教和咨詢，尋求專業的稅務指導和幫助，提高稅務處理的準確性和規范性。

此外，企業還可以與稅務部門開展合作項目，共同推動稅收政策的落實和稅務管理的創新。通過合作項目的開展，企業可以深入了解稅務部門的工作流程和業務需求，為稅務風險管控提供更加精準和有效的支持。

（三）利用信息技術提升稅務風險管理效率

通過引入先進的稅務管理系統和工具，企業可以實現對稅務數據的自動化處理、風險點的實時監控和預警以及稅務報告的快速生成等功能。企業應建立完善的稅務信息管理系統。該系統應具備數據采集、存儲、處理和分析等功能，能夠實現對稅務數據的全面監控和實時更新。同時，通過引入數據挖掘和人工智能技術，企業可以實現對稅務風險點的自動識別和預警，提高風險識別的準確性和及時性。通過電子稅務局等在線平臺，企業可以實現在線申報、繳稅和查詢等功能，減少繁瑣的紙質申報和繳稅過程。同時，電子化的稅務處理方式還可以提高處理速度和效率，降低稅務處理成本。當然，通過建立跨部門的信息共享和協作機制，企業可以實現對稅務風險的全面監控和協同應對，提高風險應對的效率和效果。

綜上所述，加強企業稅收風險管控需要采取綜合措施。通過提升企業稅務管理人員的專業素養，加強與稅務部門的溝通與合作以及利用信息技術提升稅務風險管理效率等方面的努力，企業可以有效地降低稅收風險，確保稅務活動的合規性和安全性，為企業的穩健發展提供有力保障。

六、結語

稅收規避策略的選擇及其實施深度不僅對企業的稅收風險水平產生直接且顯著的影響，而且還深刻地作用于企業資本結構的動態調整過程。相應地，企業當前的資本結構狀態亦成為制定與執行稅收規避策略時必須考量的重要因素，對其策略規劃具有反饋性的影響。研究深入剖析了稅收規避對企業資本結構的顯著影響，揭示出這種影響根植于對避稅行為所帶來的成本與潛在收益之間精細且全面的權衡考量。鑒于避稅活動本身所蘊含的風險特質，企業管理層在制定避稅策略時，務必全面審視企業的整體運營狀況，并結合長期發展戰略規劃進行深思熟慮。唯有通過精心設計兼具科學性與合理性的避稅方案，企業方能在有效管理并降低稅收風險的同時，實現資本結構的優化配置，從而為企業的穩健與可持續發展奠定堅實基礎。

參考文獻：

[1]張炯.上市公司融資風險內部控制問題及建議分析[J].商業會計，2019（11）：112-114.

[2]劉浩博.上市公司定向增發再融資問題研究——以京東方科技集團股份有限公司為例[J].財會通訊，2017（05）：15-20+129.

[3]洪敏敏.企業稅務風險管理思考[J].合作經濟與科技，2022（15）：152-153.

[4]林佳瑤.大數據背景下電力企業稅務風險管理[J].合作經濟與科技，2022（15）：154-155.

[5]張瀟月.企業稅務會計稅務風險管理研究[J].老字號品牌營銷，2022（14）：88-90.

[6]韓冰.企業稅務風險的識別及其防控路徑分析[J].財會學習，2022（19）：120-122.

[7]余晨.家族企業的資本結構及其調整速度——來自A股市場的經驗證據[J].湖北經濟學院學報，2021，19（06）：38-49.

[8]周俊穎.管理會計視角下的財務共享服務中心構建路徑[J].財務與會計，2021（23）：67-68.

[9]譚茜瑋.國際對比視角下管理會計能力框架構建研究[J].財會通訊，2021（01）：153-157.

[10]董成杰.管理會計在食品企業稅務風險管理中的應用[J].肉類研究，2020，34（08）：108.

[11]程平，代佳.基于區塊鏈技術的費用報銷業務大會計研究[J].會計之友，2020（03）：154-160.

[12]李聞一，張洪梅，李栗，陳新巧.基于業財稅融的管理會計報告研究[J].會計之友，2020（01）：21-29.

（作者單位：湖南理工學院經濟與管理學院。林友諒為通信作者）