企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略分析

本文探討了企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。文章指出，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在氛圍不熱烈、審計(jì)人員信息化能力不足等問(wèn)題。為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)、完善內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)責(zé)、規(guī)范審計(jì)程序，并增強(qiáng)預(yù)防、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過(guò)這些措施，企業(yè)可以提升內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益不受影響。

近年來(lái)，我國(guó)信息化技術(shù)的發(fā)展越來(lái)越快，信息化技術(shù)對(duì)各行各業(yè)的發(fā)展都有一定程度的影響，推動(dòng)著行業(yè)的發(fā)展。企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，合理運(yùn)用信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)拓展業(yè)務(wù)有很大幫助。企業(yè)管理工作開(kāi)展時(shí)，內(nèi)部控制審計(jì)是一項(xiàng)重要的工作。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中可以根據(jù)實(shí)際情況合理引入信息化技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)包含的內(nèi)容相對(duì)較多，其中主要的有系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)、程序?qū)徖淼龋瑑?nèi)部控制審計(jì)還包括內(nèi)部控制制度的審計(jì)。就目前的情況看，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作中還存在很多不足之處，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素比較多，這就要求企業(yè)根據(jù)總體情況制定有效的應(yīng)對(duì)策略，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本控制，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不受影響。

能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理進(jìn)行強(qiáng)化

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中日常經(jīng)營(yíng)管理工作必須按照一定的秩序進(jìn)行，同時(shí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)該從其他部門(mén)中獨(dú)立出來(lái)。為了保證企業(yè)能夠穩(wěn)定健康的發(fā)展，部分企業(yè)開(kāi)始引入內(nèi)部控制機(jī)制。但是，大部分企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制尚處于初級(jí)階段，各方面的經(jīng)驗(yàn)不足，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量不佳。再加上有些企業(yè)缺少有效的監(jiān)督程度，內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展時(shí)，沒(méi)有做好相應(yīng)的監(jiān)督工作，這也是降低內(nèi)部控制審計(jì)成效的重要原因。企業(yè)內(nèi)部管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)相應(yīng)監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，不斷培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人才，構(gòu)建獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，有助于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作的開(kāi)展。

能促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

要想不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的成效，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況選擇科學(xué)合理的方法。企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量可以通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估結(jié)果反映出來(lái)。審計(jì)人員開(kāi)展工作時(shí)，必須全面了解相關(guān)法律法規(guī)，并且結(jié)合企業(yè)規(guī)章制度，全面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，最大限度減少腐敗行為的出現(xiàn)可能性。企業(yè)管理人員要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的重視力度，確保企業(yè)的生存發(fā)展不受影響。有序開(kāi)展企業(yè)管理工作能夠保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?zhèn)€社會(huì)效益不受影響。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該做好內(nèi)部監(jiān)督工作，明確內(nèi)部審計(jì)流程，確保能夠?yàn)槠髽I(yè)管理人員提供準(zhǔn)確有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，全面分析評(píng)估企業(yè)未來(lái)發(fā)展過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略，最大限度減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

內(nèi)部控制的氛圍不熱

有些企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)的重要事，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的了解程度不足，因此，很多工作開(kāi)展時(shí)只是流于形式，沒(méi)有從真正意義上解決問(wèn)題。很多管理人員片面的認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)就是糾正錯(cuò)誤，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)強(qiáng)化企業(yè)管理、提高內(nèi)部控制效果的作用。可以說(shuō)很多企業(yè)并沒(méi)有做好管理、監(jiān)督工作，很多工作都在走形式。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力比較高，而就目前的情況看，部分審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平比較低，沒(méi)有扎實(shí)掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能，所具備的知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠完善，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)工作無(wú)法順利開(kāi)展。針對(duì)企業(yè)工作人員離職問(wèn)題，有些企業(yè)商業(yè)機(jī)密可能會(huì)被泄露，而企業(yè)沒(méi)有制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)重大事項(xiàng)的決策，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較低，沒(méi)有從專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化的角度開(kāi)展工作。

審計(jì)人員缺乏足夠的信息化能力

現(xiàn)階段，我國(guó)信息技術(shù)發(fā)展的速度越來(lái)越快，信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響比較大。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中可以根據(jù)實(shí)際情況綜合運(yùn)用信息化技術(shù)，加大專(zhuān)業(yè)人才的利用效率，保證內(nèi)部控制審計(jì)工作更好的開(kāi)展。企業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不僅影響審計(jì)工作的質(zhì)量，還會(huì)降低審計(jì)結(jié)果的公允性。此外，很多企業(yè)的審計(jì)工作和內(nèi)部控制工作是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)完成，而財(cái)務(wù)部門(mén)缺少專(zhuān)業(yè)的審計(jì)工作人員，審計(jì)工作人員是會(huì)計(jì)人員來(lái)兼職，而會(huì)計(jì)人員并沒(méi)有掌握審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。企業(yè)即使有審計(jì)工作人員，但是審計(jì)人員沒(méi)有扎實(shí)掌握信息化審計(jì)技術(shù)，開(kāi)展工作過(guò)程中仍然會(huì)遇到多種不同問(wèn)題。

創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)，預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，針對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的情況我國(guó)出臺(tái)了一系列環(huán)保政策，主管單位對(duì)企業(yè)的安全檢查力度在不斷提升，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的老化設(shè)備設(shè)施等，要求企業(yè)必須加大投資力度，做好維修和掛歷，保證設(shè)備設(shè)施能夠安全穩(wěn)定運(yùn)行。工程投資項(xiàng)目審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)重要的工作內(nèi)容。強(qiáng)化工程投資項(xiàng)目審計(jì)，不斷提高審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力，提高審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范能力。根據(jù)自身情況，企業(yè)可以引進(jìn)外部審計(jì)咨詢(xún)，保證審計(jì)工作有序開(kāi)展，提高審計(jì)工作整體質(zhì)量。當(dāng)工程技改主辦部門(mén)的審計(jì)工作確定后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，與外部審計(jì)咨詢(xún)企業(yè)聯(lián)系，在外部審計(jì)咨詢(xún)企業(yè)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員的幫助下，可以保證工程審計(jì)結(jié)果更加準(zhǔn)確。

完善內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)責(zé)

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量要想進(jìn)一步提升，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展的情況完善內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制。一旦問(wèn)責(zé)制度不完善，部分工作人員就可以逃避相應(yīng)的責(zé)任，降低了企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量。基于此，企業(yè)要全面分析自身發(fā)展情況，結(jié)合自身狀況完善內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制，完善各項(xiàng)問(wèn)責(zé)規(guī)章制度，對(duì)不同崗位工作人員的工作責(zé)任進(jìn)行明確，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，有相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)題。將問(wèn)責(zé)制度列入到內(nèi)部控制審計(jì)中，明確失責(zé)懲治措施。問(wèn)責(zé)制度的完善能夠在一定程度上提高審計(jì)工作人員的責(zé)任意識(shí)，保證審計(jì)工作高效完成。

規(guī)范審計(jì)程序

科學(xué)評(píng)估。評(píng)估結(jié)果對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展具有一定的影響，企業(yè)審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)必須根據(jù)實(shí)際情況采用科學(xué)的評(píng)估方式，提高評(píng)估結(jié)果的合理性，同時(shí)，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的情況，做好企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，確保評(píng)估結(jié)果更加準(zhǔn)確。

科學(xué)抽樣。為了進(jìn)一步提高審計(jì)數(shù)據(jù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，審計(jì)工作人員應(yīng)該科學(xué)抽樣。抽樣審計(jì)的方式使用時(shí)，不可避免會(huì)出現(xiàn)一定的誤差，在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員可以根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，選擇使用多種不同的審計(jì)方法，并且靈活運(yùn)用不同的審計(jì)方式，常用的包括分層抽樣、判斷抽樣等。抽樣檢測(cè)工作開(kāi)展時(shí)，審計(jì)人員必須明確重點(diǎn)檢測(cè)內(nèi)容。合理運(yùn)用抽樣方式，保證產(chǎn)品合格性不受影響。科學(xué)抽樣的方式可以最大限度減少審計(jì)誤差，提高審計(jì)結(jié)果的合理性和科學(xué)性。

增強(qiáng)預(yù)防、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中要認(rèn)識(shí)到環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和評(píng)估的重要性。審計(jì)工作開(kāi)展前，審計(jì)人員應(yīng)該先對(duì)環(huán)境進(jìn)行全面剖析，做好環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向中要求審計(jì)人員應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)解決工作。內(nèi)部審計(jì)控制工作開(kāi)展的過(guò)程中必須發(fā)揮價(jià)值導(dǎo)向的重要作用。結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況制定一系列策略，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制工作開(kāi)展的過(guò)程紅在那個(gè)，企業(yè)應(yīng)該制定合理的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的質(zhì)量會(huì)受到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的影響。

總而言之，社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中企業(yè)要想不斷提高自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的重要性。順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的情況，對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和判斷，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)理念，不斷引入更多先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，確保企業(yè)發(fā)展過(guò)程中潛在的問(wèn)題被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。構(gòu)建健全的內(nèi)部審計(jì)控制體系，完善各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)控制規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展整體狀況，靈活運(yùn)用不同的審計(jì)技術(shù)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（責(zé)任編輯" 莊雙博）