業(yè)財融合賦能融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的路徑

摘 要：近年來，我國融資租賃行業(yè)發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，但是伴隨市場競爭日趨加劇，融資租賃企業(yè)也面臨一系列新挑戰(zhàn)。財務(wù)管理是企業(yè)管理體系的重點(diǎn)內(nèi)容，在此背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)不能完全滿足企業(yè)發(fā)展需求了，融資租賃企業(yè)要想保持競爭優(yōu)勢就要轉(zhuǎn)變管理思維，聚焦業(yè)財融合來助力自身財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。本文從融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的背景出發(fā)，首先闡述了融資租賃企業(yè)業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的前提，然后深入研究了融資租賃企業(yè)業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題，最后提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，旨在為融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供參考。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合；融資租賃企業(yè)；財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

目前全球經(jīng)濟(jì)增長呈現(xiàn)平緩趨勢，對融資租賃企業(yè)財務(wù)管理的要求也發(fā)生了巨大變化，業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型成為企業(yè)必然的選擇，這種轉(zhuǎn)型要求財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)活動前線，為強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動效果提出實(shí)質(zhì)性建議，而業(yè)務(wù)人員不僅要具有專業(yè)業(yè)務(wù)能力，還要了解一定的財務(wù)知識。然而，從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果來看，部分融資租賃企業(yè)通過業(yè)財融合賦能財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型道路并不順暢，存在很多問題，需要找到癥結(jié)所在并及時采取針對性措施加以解決，才能推動企業(yè)財務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型。

一、融資租賃企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景

融資租賃企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展做出的貢獻(xiàn)不容忽視，既有利于合理分配市場資金，還能優(yōu)化市場產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使國家朝著高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)不斷前進(jìn)。但近些年來，融資租賃企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了很多變化。一是融資租賃市場已經(jīng)趨于飽和，市場增長率逐年遞減。根據(jù)調(diào)查結(jié)果來看，直至2019年以前我國融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)量不斷增加，從整體上看全國融資租賃合同余額呈現(xiàn)快速增長趨勢，2020年之后，全國融資租賃合同余額開始有小幅下降現(xiàn)象。2023年的中國租賃業(yè)發(fā)展報告中顯示，當(dāng)年全國融資租賃合同余額約為56400億元人民幣，與2022年底的58500億元相比減少了大概2100億元，下降3.59%。由此可見，我國融資租賃市場規(guī)模雖然較大，但已趨于飽和，市場增長率逐年遞減。二是市場競爭者不斷加入。市場競爭者不斷加入，使得融資租賃企業(yè)不得不在存量市場上進(jìn)行博弈，使企業(yè)競爭更加激烈。三是隨著信息化的發(fā)展，融資租賃企業(yè)需要依靠數(shù)字金融人才隊(duì)伍對業(yè)務(wù)和財務(wù)進(jìn)行數(shù)字化、信息化、科技化改革，以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。四是金融監(jiān)管政策持續(xù)加強(qiáng)。國家要求融資租賃企業(yè)2024年11月正式實(shí)施《金融租賃公司管理辦法》，這將大力推動融資租賃企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)的多元化并強(qiáng)化風(fēng)險管理，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型。五是傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已成阻礙。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式業(yè)務(wù)與財務(wù)互不干涉，財務(wù)工作以核算為主，對業(yè)務(wù)部門問題不甚關(guān)心，容易引發(fā)諸多財務(wù)問題，這種業(yè)財分離狀態(tài)已嚴(yán)重阻礙了融資租賃企業(yè)價值的創(chuàng)造，企業(yè)亟須實(shí)施業(yè)財融合，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型勢在必行。

二、業(yè)財融合賦能融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的前提

（一）重塑制度流程

如今，融資租賃企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了全新發(fā)展階段，想要借助業(yè)財融合深化財務(wù)管理改革，一定要重新審視自身的制度流程，確保業(yè)財融合融入企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，使財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有章可循、有據(jù)可依，才能保證最終效果[1]。融資租賃企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)銷售、業(yè)務(wù)活動的真實(shí)狀態(tài)進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理流程，同時對照財務(wù)部門的工作要求科學(xué)分配業(yè)務(wù)部門資源，在保障業(yè)財部門制度個性化的同時，促進(jìn)兩者有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

（二）健全信息系統(tǒng)

新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下涌現(xiàn)出了各類先進(jìn)技術(shù)工具，融資租賃企業(yè)要以業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，就要認(rèn)清時代發(fā)展潮流，充分借助信息系統(tǒng)優(yōu)勢加速業(yè)財融合，為財務(wù)管理革新給予強(qiáng)而有力的技術(shù)支撐。企業(yè)需要熟悉業(yè)財融合工作要求、統(tǒng)籌財務(wù)管理流程，利用ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析技術(shù)等，將各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)，減輕員工工作壓力[2]。同時，業(yè)財融合涉及大量業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，融資租賃企業(yè)要將各部門系統(tǒng)數(shù)據(jù)端口有效連接，加速信息傳遞，推動信息系統(tǒng)逐漸走向完善，為業(yè)財融合工作開展帶來便利。

（三）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

一般情況下，融資租賃企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門距離較遠(yuǎn)，而業(yè)財融合要求企業(yè)所有部門都參與進(jìn)來，為了能夠真正通過業(yè)財融合實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，融資租賃企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，促使財務(wù)人員及時了解業(yè)務(wù)開展過程中遇到的困難，獲得理想的財務(wù)工作成效，業(yè)務(wù)人員也能增加對財務(wù)工作的滿意度，高質(zhì)量加速業(yè)務(wù)進(jìn)程。此外，業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員工作的重難點(diǎn)、關(guān)注點(diǎn)、問題處理方法等都有差異，會限制業(yè)財融合管控作用的發(fā)揮，融資租賃企業(yè)要實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型就要為業(yè)財部門樹立共同利益目標(biāo)，提高各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，讓財務(wù)分析活動產(chǎn)生應(yīng)有價值。

三、融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題

（一）業(yè)財?shù)哪繕?biāo)不一致

部分融資租賃企業(yè)業(yè)財部門目標(biāo)缺乏統(tǒng)一性，業(yè)務(wù)部門的工作重心往往放在擴(kuò)大規(guī)模、增加經(jīng)濟(jì)效益上，而財務(wù)部門主要關(guān)注監(jiān)管要求，監(jiān)測企業(yè)投資行為是否合理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)控制融資成本，同時追蹤被投企業(yè)的價值變化，預(yù)估其信用減值會給本企業(yè)造成的損失[3]。同時，在業(yè)財分離狀態(tài)下，業(yè)務(wù)人員對風(fēng)險管理缺少了解，面對突發(fā)狀況很難立即找到應(yīng)對策略，而財務(wù)部門將控制風(fēng)險作為工作核心，雙方工作目標(biāo)存在差異，影響業(yè)財融合的實(shí)踐效果。

（二）業(yè)財缺少聯(lián)系互動

一方面，業(yè)務(wù)部門缺少聯(lián)系。部分融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)部門始終聚焦自身利益規(guī)劃活動流程，很少和財務(wù)人員探討最佳方案，財務(wù)人員不清楚業(yè)務(wù)部門的具體工作進(jìn)度，很難及時調(diào)配資金至異常項(xiàng)目，并且融資租賃資產(chǎn)、被投企業(yè)等信息有失真現(xiàn)象，難以確保項(xiàng)目實(shí)施的安全性。同時，財務(wù)人員作為需要解決融資問題的負(fù)責(zé)主體，因?yàn)樽再Y本金制約、銀行授信要求高、資金來源途徑較窄、業(yè)務(wù)部門溝通不當(dāng)?shù)龋瑫媾R巨大的工作壓力，長此以往可能產(chǎn)生離職或跳槽心理，造成企業(yè)人才流失[4]。另一方面，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門交流較少。部分融資租賃企業(yè)財務(wù)部門鮮少參與業(yè)務(wù)部門工作，不能指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動有序?qū)嵤瑹o法運(yùn)用財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘業(yè)務(wù)活動價值、企業(yè)潛在發(fā)展的可能性，不僅加大了風(fēng)險出現(xiàn)的概率，還可能讓企業(yè)錯失發(fā)展良機(jī)。

（三）業(yè)財融合監(jiān)管缺位

融資租賃企業(yè)以租賃物為載體實(shí)施融資租賃業(yè)務(wù)，具有租賃期較長、單筆業(yè)務(wù)投放資金多、風(fēng)險相對較高等特點(diǎn)，想要業(yè)務(wù)安全落地以及財務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型，就要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。但是，一些融資租賃企業(yè)業(yè)財融合監(jiān)管崗位仍處于缺失狀態(tài)，一味依靠執(zhí)行者自主監(jiān)督，難以保證各項(xiàng)活動流程的規(guī)范性。并且在過于寬松的環(huán)境中，長期單一化的工作模式容易讓員工出現(xiàn)懈怠心理，用隨意的態(tài)度對待業(yè)務(wù)，阻礙了業(yè)財融合的進(jìn)一步深入。另外，有的融資租賃企業(yè)雖然安排了監(jiān)督人員，可是工作重點(diǎn)落在事后監(jiān)管上，忽視了對事前以及執(zhí)行過程的監(jiān)督管控，致使許多潛在問題不能被及時發(fā)現(xiàn)，降低了企業(yè)的風(fēng)險防控能力，一旦風(fēng)險真正發(fā)生企業(yè)不能在第一時間找到化解方案，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型受阻。

（四）信息化建設(shè)不到位

一方面，部分融資租賃企業(yè)安裝的系統(tǒng)模塊較為分散，雖然涵蓋業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理、資金、OA辦公等模塊，但各模塊相互獨(dú)立，未達(dá)到業(yè)財融合工作標(biāo)準(zhǔn)，難以形成一體化閉環(huán)管理。另一方面，部分融資租賃企業(yè)擁有的系統(tǒng)功能存在滯后性，系統(tǒng)沒有覆蓋所有經(jīng)營管理流程，信息傳遞、財務(wù)核算等仍然需要人工手動完成，浪費(fèi)了信息技術(shù)的真正價值。

四、業(yè)財融合賦能融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的路徑

（一）統(tǒng)一業(yè)財?shù)墓芾砟繕?biāo)

第一，確立目標(biāo)之前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，全面調(diào)研外界環(huán)境變動、競爭對手發(fā)展趨勢等，結(jié)合自身經(jīng)營要求確定整體目標(biāo)[5]。而后立足業(yè)財融合將總目標(biāo)劃分為階段性目標(biāo)，并轉(zhuǎn)化為具體的業(yè)務(wù)落實(shí)到各部門，注意改變以往業(yè)財部門的工作方式，促進(jìn)工作目標(biāo)相互融合。第二，持續(xù)完善業(yè)財融合管理制度，參考內(nèi)外變化整改制度細(xì)節(jié)，保證業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門工作目標(biāo)的一致性，要求業(yè)財工作人員緊緊圍繞目標(biāo)開展相關(guān)工作，提升企業(yè)的綜合效益。第三，分別站在業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的角度進(jìn)行分析，從而確定統(tǒng)一的工作目標(biāo)。規(guī)定業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行項(xiàng)目途中要注重監(jiān)管要求，自覺搜集被投資對象的財務(wù)數(shù)據(jù)并遞交給財務(wù)人員，雙方打好配合戰(zhàn)，同時考慮企業(yè)流動性風(fēng)險敞口，制定對應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，安全有序地開展項(xiàng)目投資，為后續(xù)各項(xiàng)工作奠定良好基礎(chǔ)。財務(wù)部門除了有效控制成本支出之外，還應(yīng)深入分析業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)資料，從財務(wù)視角為業(yè)務(wù)工作提出價值性建議，幫助業(yè)務(wù)人員投向高價值產(chǎn)出的行業(yè)，持續(xù)提高企業(yè)業(yè)績水平。

（二）全方位加強(qiáng)業(yè)財聯(lián)動

融資租賃企業(yè)作為資金密集型產(chǎn)業(yè)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都會牽涉大量資金，企業(yè)需充分發(fā)揮業(yè)財融合優(yōu)勢，增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)部門之間的聯(lián)系，保障資金高效利用，使每個工作節(jié)點(diǎn)真正落地。其一，要在內(nèi)部建立切實(shí)有效的溝通渠道，可以使用信息共享系統(tǒng)加以輔助，促進(jìn)業(yè)財部門人才聯(lián)動，防止業(yè)務(wù)與財務(wù)相脫節(jié)。雙方立足企業(yè)實(shí)際，全方位調(diào)研市場信息，貼合戰(zhàn)略目標(biāo)優(yōu)化投資布局，共同確定投資活動的可行性，從而科學(xué)分配資金，使得資金短缺項(xiàng)目也能及時進(jìn)行匹配，將融資租賃活動成本、風(fēng)險控制在合理范圍，盡力讓企業(yè)獲得最佳收益。其二，通過動員大會、主題會議、專項(xiàng)培訓(xùn)等形式，鼓勵業(yè)財人員在工作過程中協(xié)調(diào)配合。財務(wù)部門要積極深入業(yè)務(wù)一線，業(yè)務(wù)部門要根據(jù)財務(wù)工作要求提取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，加強(qiáng)信息傳遞時的管控。同時，管理者也要主動介入活動實(shí)踐流程，為業(yè)財融合提供支持，監(jiān)督業(yè)務(wù)、財務(wù)人員交流情況，加強(qiáng)工作質(zhì)效。其三，改變現(xiàn)有的管理機(jī)制，把交流溝通納入制度體系，與業(yè)績考核相掛鉤，硬性要求業(yè)財人員保持密切聯(lián)絡(luò)。最后參照考核結(jié)果，確定具體的未達(dá)標(biāo)責(zé)任人，采取適當(dāng)懲處措施，充分調(diào)動員工的能動性，形成自覺溝通意識，切實(shí)提高企業(yè)管理水平。

（三）強(qiáng)化業(yè)財?shù)膶徲嫳O(jiān)督

監(jiān)督環(huán)節(jié)對一項(xiàng)工作執(zhí)行效率起到助推器的作用，國家也針對融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理出臺了《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》文件，企業(yè)應(yīng)深刻領(lǐng)悟相關(guān)政策精神，注重業(yè)財融合建設(shè)過程的審計監(jiān)督，以達(dá)到保護(hù)資金安全、財務(wù)數(shù)據(jù)完整的目的。

第一，設(shè)立獨(dú)立的審計監(jiān)管部門，并配備適當(dāng)數(shù)量的員工專門負(fù)責(zé)業(yè)財融合審計監(jiān)督工作，可以從財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門調(diào)取優(yōu)秀員工組建專項(xiàng)小組，體現(xiàn)企業(yè)對該項(xiàng)工作的重視程度。另外，企業(yè)開展審計監(jiān)督工作時需改善當(dāng)前審計監(jiān)督方法，吸取成功實(shí)施業(yè)財融合同行企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特性，強(qiáng)調(diào)融資租賃行業(yè)對資金的使用途徑要求，從而制定合理的審計監(jiān)管目標(biāo)，助力監(jiān)督人員保質(zhì)保量地完成任務(wù)。同時要制定租賃物權(quán)屬登記制度，記錄財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益，確保交易安全透明，貫徹落實(shí)審計監(jiān)督工作。第二，做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施前審計監(jiān)督人員要根據(jù)業(yè)務(wù)部門成本、預(yù)算以及企業(yè)財務(wù)狀況，協(xié)助其他員工制定風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，保障業(yè)務(wù)活動安全有序推進(jìn)；項(xiàng)目過程中加強(qiáng)對業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的審計監(jiān)督，規(guī)范活動流程和員工行為；項(xiàng)目結(jié)束后深層次研究審計監(jiān)督的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的漏洞并及時填補(bǔ)，為業(yè)財融合提供良好的支撐。

（四）注重業(yè)財一體化建設(shè)

一方面，在內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)共享中心，為業(yè)財數(shù)據(jù)共享創(chuàng)造良好條件，幫助相關(guān)人員高效獲取信息，節(jié)省數(shù)據(jù)收集整合時間。企業(yè)要創(chuàng)建財務(wù)共享服務(wù)中心，集中處理財務(wù)會計數(shù)據(jù)，顯著提升財務(wù)工作效率。但構(gòu)建財務(wù)共享中心并不是一蹴而就的，融資租賃企業(yè)要與時俱進(jìn)，依據(jù)不同部門的需求變化適當(dāng)升級改進(jìn)系統(tǒng)功能，不斷優(yōu)化財務(wù)共享中心職能。另一方面，可借助多維盈利分析信息系統(tǒng)，促使財務(wù)管理深入業(yè)務(wù)實(shí)踐，加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)之間的聯(lián)系，將業(yè)財融合與信息系統(tǒng)高度融合，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

參考文獻(xiàn)：

[1]范寧寧.融資租賃企業(yè)財務(wù)管理中對融資風(fēng)險的防控[J].商業(yè)2.0，2024（12）：123-125.

[2]朱延思.融資租賃企業(yè)業(yè)財融合的應(yīng)用與思考[J].中國管理信息化，2023，26（24）：64-66.

[3]李慕環(huán).淺談融資租賃企業(yè)財務(wù)管理中的問題和應(yīng)對措施——以W融資租賃公司為例[J].今日財富，2023（17）：128-130.

[4]熊亞.淺析融資租賃企業(yè)業(yè)財融合策略[J].商業(yè)2.0，2023（24）：101-103.

[5]桑鳳嬌.融資租賃企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題及對策[J].中國商界，2023（08）：126-128.