財務管理在財政稅收合規性中的作用與實踐

隨著經濟全球化和市場經濟的深入發展，企業面臨的財稅環境日益復雜。財務管理作為企業管理的重要組成部分，其在確保財政稅收合規性方面扮演著至關重要的角色。本文首先分析了財政稅收合規性的重要意義，闡述了財政稅收合規性與財務管理的理論基礎，提出了財務管理促進財政稅收合規性的實踐策略，期望能為企業財務管理在財政稅收合規性中的應用做出貢獻。

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，國家的經濟體制也發生了巨大變化，企業的發展受到越來越多的限制。其中，國家稅收政策是影響企業發展的重要因素之一。隨著稅制改革的深入推進和納稅環境的不斷完善，企業的財政稅收合規性面臨著新的挑戰。

財政稅收合規性的重要意義

財政稅收合規性不僅關系到國家財政收入的穩定和增長，而且對于維護市場經濟秩序、促進社會公平正義具有至關重要的作用。合規的稅收體系能夠確保政府有足夠的資金來提供公共服務和基礎設施建設，從而改善民眾的生活質量。此外，稅收合規性還有助于打擊逃稅和避稅行為，保證所有企業與個人在公平的環境下競爭，避免因稅收不公導致的市場扭曲。同時，合規性也是國家信用的重要體現，有助于提高國家在國際社會中的信譽度，吸引外資，促進經濟發展。

財政稅收合規性與財務管理的理論基礎

財政稅收合規性的內涵與要求

1.財政稅收合規性的概念界定。在探討財政稅收合規性的本質時，可以將其視為一種行為準則，它要求稅務工作者和納稅人在稅收管理的實踐中，堅守國家的法律法規和財政政策。這種合規性不僅僅是對法律條文的簡單遵守，更是一種職業道德和責任的體現。稅務人員必須熟悉并嚴格執行由財政部和稅務總局制定的所有相關規定，確保每一個申報、繳納和支付活動都符合國家的稅法要求。具體而言，合規性意味著不能通過任何形式逃避應納稅款。此外，稅務合規也要求稅務工作者保持誠信，維護國家的財政秩序和稅收制度的公平性與透明度。每個公民和企業都應踐行財政稅收的合規性原則，共同構建一個公平、公正的稅收環境。

2.財政稅收合規性的主要內容。財政稅收合規性，是指在一個企業的經營過程中，應將國家有關法律法規、政策制度、標準條例等作為自身的準則和規范，并將其貫穿于企業各項工作的全過程之中。對于企業而言，財務部門應嚴格按照相關規定進行記賬核算，杜絕虛假報賬行為。銷售部門應及時收集貸款信息，確保與客戶簽訂的購銷合同符合法律規定。人力資源部門應按照國家相關法律法規及《中華人民共和國勞動法》要求制定薪酬福利方案，依法繳納各項稅費。

財務管理的基本理論與職能

1.財務管理的目標。財務管理的目標是財務管理活動的出發點和歸宿，對企業生產經營目標的實現起著重要作用。所以，要確定一個科學合理、切實可行的目標，才能使財務管理人員有章可循，增強其責任心和使命感，也才能激勵他們努力工作，為實現企業總目標作出貢獻。企業財務管理的最終目的是為企業所有者取得盡可能多的剩余價值，即為投資者服務。為此，在具體實施中，應當重點抓好兩個方面：一是要積極為股東創造價值，因為股東投資本企業是為了獲取利潤，而只有當企業利潤增加時，股東才會受益；二是要為債權人提供保障，因為債權人將自己的資金借給企業使用，是為了獲得利息收益，如果企業不能按期支付本息，就可能造成債權人損失。因此，財務部門必須加強管理，做好籌資和貸款回收等工作，確保債權安全。

2.財務管理的核心職能。財務管理是對企業生產經營活動的資金籌集、投放和分配等進行計劃、組織、控制和監督的一系列活動。簡單地說，財務管理的職能就是資金運動管理。在這里需要明確一下：企業所用的資金不能僅僅指貨幣資金，還包括非貨幣資產；同時，企業擁有的非貨幣性資產在未來可能轉化為貨幣資金，所以把人的要素也納入企業的財產中來。而財務管理對這些資源進行籌集、投放、分配等方面的計劃、組織、控制和監督，目的是保證企業資產的保值增值。

財務管理在財政稅收合規性中的作用

保障稅收計算與申報的準確性 在稅務核算和申報工作中，財務管理是一個非常重要的環節。首先，通過加強財政管理，可以提高稅務人員的準確性、嚴密性，減少由于計算失誤而導致的漏稅；其次，可以讓稅務人員對國家的各種稅收政策有一個較為全面的了解，從而能夠對稅收征管方式進行適時的調整和更新，更好地開展征管工作。最后，加強企業的財務管理，也能促進企業的財會人員在會計核算上嚴格遵守稅收法規，有效地防范稅收風險。因此，企業應加強財務管理水平，為財政稅收合規性奠定堅實基礎。

促進稅收籌劃的合法性與合理性 在進行企業財務管理時，要對稅收籌劃工作的開展予以重視。尤其是對企業管理者而言，需要制定符合國家規定的規章制度，為企業內部的經濟活動提供指導與約束，實現企業經營效益的提升。在進行稅收籌劃的過程中，必須遵循合法合規的原則，才能保證稅收籌劃的有效性。對于企業自身來說，還要考慮到稅收籌劃的合理性，盡量降低納稅風險。而這些都可以通過加強財務管理來實現，要建立健全各項財務制度，將稅收籌劃納入其中；要結合企業發展情況，按照相關法律法規的要求，制定出合理有效、符合企業實際發展狀況的稅收計劃，使其能夠發揮出應有的作用。

增強企業內部稅收風險防控能力 從財務管理的角度出發，要想確保財政稅收合規性建設工作的開展成效，就必須加強企業內部的稅收風險防控能力。在日常管理過程中，企業應當建立和完善內部控制制度，并對財務人員進行嚴格要求，使其能夠積極遵守稅法，依法納稅，從而降低稅收違法風險。此外，企業還可以通過設置相應的獎懲機制來激勵員工，鼓勵其主動學習相關法律法規，進而形成良好的內部控制環境。總之，企業只有不斷強化自身的稅收風險防控能力才能在激烈的市場競爭中獲得一席之地。

提高企業對稅收政策的適應與運用能力 在新形勢下，我國不斷改革完善稅收政策，很多企業由于對稅收政策的不了解和認識的片面化導致了稅務風險。因此，財務管理部門通過組織財務人員學習稅收法律法規、深入解讀政策文件以及進行專家講座等多種方式，提高了財務人員對現行稅收政策的適應與運用能力，強化了企業合規意識，減少了涉稅違法行為的發生。

財務管理促進財政稅收合規性的實踐策略

建立健全財務管理制度以滿足稅收合規要求 為了能夠適應企業發展需求，并保證在稅收政策變化的情況下不出現問題，企業應建立健全的財務管理制度。首先，從企業實際情況出發，根據財政部、國家稅務總局的相關規定制定完善的財務管理制度，規范財務工作流程，提升財務管理水平；其次，要明確各級工作人員的職責和權力范圍，嚴格執行崗位責任制，對管理權限進行劃分，明確不同崗位的責任，從而實現責任到人，有效避免出現工作推諉扯皮等現象。最后，建立與之相配套的考核機制，通過績效工資或獎金激勵制度，將員工個人利益與企業效益相結合，促使員工在日常工作中重視財政稅收合規性，積極配合開展各項工作。

完善財務核算制度 對于我國企業來說，其財務管理的關鍵就是財務核算。而要想讓財務核算制度發揮應有的作用，就必須不斷完善和改進會計制度，以適應當前新形勢下的經濟發展需要。我國相關部門可以在對稅法進行分析的基礎上，結合企業的具體情況制定出更加符合企業自身特點的稅收政策。針對目前企業中普遍存在的偷稅漏稅行為，稅務部門應當加大對稅收征管工作力度，從而為財政稅收合規性的實現奠定良好基礎。

優化財務流程與內部控制制度 完善企業的財務管理，需要做好內部控制和流程優化工作。強化內控制度建設，提升財務風險防范意識，建立健全風險評估機制與監督機制，推動業務、財務以及稅務信息共享，及時發現并處理違規行為，為企業健康發展奠定基礎；要明確崗位職責，充分發揮財務人員的工作能動性，定期對崗位職責進行分析總結，針對存在問題展開討論，同時制定有效措施予以解決，以此來提高工作效率。

加強財務人員的稅收知識培訓與專業素養提升 目前，對于財務人員來說，他們在稅務管理方面的知識儲備較為薄弱。因此，企業需要加強對其的培訓工作，使其能夠掌握更多的相關稅收知識，同時還要注重提升他們的專業素養與職業道德修養。首先，要定期組織財務人員開展稅務知識培訓和學習活動，通過對新頒布的稅收政策進行深入研究與探討，全面提高他們的業務能力。其次，在日常工作中，財務部門還要制定完善的激勵機制，鼓勵員工積極參與到稅收工作當中來。最后，企業還應該加大投入力度，為員工提供一個良好的學習環境，使其可以接受到更加專業、系統的稅務管理教育。

稅收政策法規培訓的內容與方式 財務部門應該定期舉辦稅收政策法規培訓，通過培訓提高稅務人員的業務素質和工作水平。在具體培訓內容上，要側重于《增值稅法》《中華人民共和國企業所得稅法》等相關稅法政策的培訓；在培訓方式上，可以采用自學與集中學習相結合的方式，即要求每一名財務人員通過自學掌握最基本的稅收政策知識，再由公司組織培訓并進行考核，考核成績納入個人績效考核指標中。

利用大數據等技術進行稅收風險監測與預警 利用財務大數據，對企業的歷史納稅情況、發票開具情況等進行分析，并結合同行業的平均稅負以及國家稅法相關規定，計算出企業應繳納的稅額。同時，還可以將財務數據與工商、社保、銀行、房產、車輛等信息進行比對，從而發現異常數據，并及時預警。通過大數據技術實現稅收風險的監測與預警，不僅能夠減少稅務風險帶來的損失，也能為稅收稽查工作提供可靠的線索和證據。

企業財務管理在促進財政稅收合規性方面扮演著至關重要的角色。通過建立健全的財務管理制度、優化財務流程、加強稅收知識培訓、利用現代技術手段進行風險監測與預警，企業不僅能夠有效降低稅收風險，還能提升整體的財務管理水平。在不斷變化的稅收政策環境下，企業必須保持高度的適應性和靈活性，確保財務活動的合規性。只有這樣，企業才能在確保自身合法權益的同時，為國家的稅收體系和社會經濟的健康發展做出積極貢獻。

（作者單位：寧波市海曙公共項目建設有限公司）