財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

［摘 要］在數(shù)字化經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的時代，企業(yè)運營環(huán)境發(fā)生重大變化，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然趨勢。財務(wù)共享服務(wù)模式作為關(guān)鍵推動力量，在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域日益受重視。文章聚焦財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，闡述財務(wù)共享服務(wù)通過集中化、標(biāo)準(zhǔn)化流程，在提升財務(wù)效率、助力決策、節(jié)約成本和強(qiáng)化風(fēng)控方面發(fā)揮了關(guān)鍵作用；分析企業(yè)面臨的數(shù)據(jù)安全、技術(shù)升級、員工技能與組織變革以及系統(tǒng)集成等挑戰(zhàn)；提出明確數(shù)字化愿景與路徑、進(jìn)行適配性分析、完善信息技術(shù)（Information Technology，IT）基礎(chǔ)設(shè)施和構(gòu)建數(shù)據(jù)安全體系等轉(zhuǎn)型策略，以期為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供全面且深入的理論與實踐指導(dǎo)。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)共享服務(wù)；企業(yè)；財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.06.024

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）06-00-03

0 引 言

在當(dāng)今數(shù)字化浪潮席卷全球的背景下，財務(wù)共享服務(wù)模式作為一種創(chuàng)新的財務(wù)管理方式，逐漸成為企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要途徑。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨著海量的數(shù)據(jù)和日益復(fù)雜的市場環(huán)境，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式已難以滿足企業(yè)高效運營和精準(zhǔn)決策的需求。財務(wù)共享服務(wù)模式通過集中處理財務(wù)業(yè)務(wù)、優(yōu)化流程和整合資源，為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了有力支撐。但在轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)與障礙，如技術(shù)架構(gòu)的升級、數(shù)據(jù)安全的保障、員工技能的提升等。本文旨在探討企業(yè)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為企業(yè)提供理論指導(dǎo)和實踐參考，助力企業(yè)在數(shù)字化時代實現(xiàn)財務(wù)管理的創(chuàng)新與升級。

1 財務(wù)共享服務(wù)模式對企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的作用

1.1 效率飛躍與流程精簡

財務(wù)共享服務(wù)通過將分散在各業(yè)務(wù)單元的重復(fù)性財務(wù)流程進(jìn)行集中化處理，實現(xiàn)了流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。比如，在費用報銷流程中，統(tǒng)一的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程使得員工能夠更清晰地了解報銷要求，減少了流程不明確導(dǎo)致的反復(fù)溝通和錯誤。同時，借助信息化系統(tǒng)，財務(wù)共享服務(wù)中心可自動處理大量基礎(chǔ)財務(wù)工作，如憑證錄入、數(shù)據(jù)核對等，大大提高了財務(wù)處理效率［1］。據(jù)統(tǒng)計，實施財務(wù)共享服務(wù)后，企業(yè)的財務(wù)處理效率可提高數(shù)倍甚至數(shù)十倍，原本需要幾天才能完成的報銷流程，現(xiàn)在可能僅需要幾個小時，這極大地縮短了業(yè)務(wù)處理周期，為企業(yè)的運營提供了更高效的財務(wù)支持。

1.2 決策賦能與數(shù)據(jù)融合

在數(shù)字變革的浪潮中，企業(yè)決策日益依賴數(shù)據(jù)驅(qū)動。財務(wù)共享服務(wù)作為一種創(chuàng)新模式，匯聚了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息流，消除了各業(yè)務(wù)單元間的數(shù)據(jù)隔閡，促成了數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管控與開放分享。管理層通過對大量財務(wù)數(shù)據(jù)的精細(xì)剖析與洞察，能夠獲得更為翔實、精準(zhǔn)的決策支持，從而在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中占據(jù)先機(jī)。例如，通過實時的財務(wù)報表分析，管理層可及時了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運營中的問題和潛在風(fēng)險，從而及時調(diào)整經(jīng)營策略，并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，為企業(yè)提供更具綜合性的數(shù)據(jù)分析視角，助力企業(yè)作出更科學(xué)、合理的戰(zhàn)略決策。

1.3 成本節(jié)約與資源協(xié)同

財務(wù)共享服務(wù)模式通過集中處理財務(wù)業(yè)務(wù)實現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，降低了企業(yè)的財務(wù)管理成本。其中，集中化的運營模式減少了人員配置和辦公場地等方面的費用支出，如多個分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員可整合到財務(wù)共享服務(wù)中心，避免了每個分支機(jī)構(gòu)都配備大量財務(wù)人員的情況，有效降低了人力成本［2］。而標(biāo)準(zhǔn)化的流程和信息化系統(tǒng)的應(yīng)用提高了工作效率，減少了錯誤和重復(fù)勞動導(dǎo)致的成本浪費。財務(wù)共享服務(wù)中心可對企業(yè)的財務(wù)資源進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和協(xié)同管理，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高資源利用效率，進(jìn)一步降低企業(yè)的運營成本。

1.4 風(fēng)險防控與內(nèi)控強(qiáng)化

在集中化的管理模式下，企業(yè)可建立統(tǒng)一的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制體系，對財務(wù)流程進(jìn)行全面監(jiān)控和管理，通過信息化系統(tǒng)的自動化控制和預(yù)警功能，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險，如資金風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。比如，在資金管理方面，財務(wù)共享服務(wù)中心可實時監(jiān)控企業(yè)的資金流動情況，對異常資金交易進(jìn)行預(yù)警，確保企業(yè)資金的安全。而標(biāo)準(zhǔn)化的流程和嚴(yán)格的審批制度減少了人為因素對財務(wù)工作的干擾，降低了內(nèi)部舞弊等風(fēng)險的發(fā)生概率。

2 企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

2.1 安全防護(hù)與個人隱私

隨著財務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，企業(yè)面臨著日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，如黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露等，一旦發(fā)生安全事件，就會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，并損害企業(yè)的聲譽和客戶信任。這就要求企業(yè)在數(shù)據(jù)收集、存儲和使用過程中注意安全防護(hù)與個人隱私保護(hù)，采取網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，如加密技術(shù)、訪問控制、安全審計等，同時增強(qiáng)員工的安全意識和防范能力，以保障財務(wù)數(shù)據(jù)和個人隱私的安全。

2.2 技術(shù)架構(gòu)的升級與完善

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要先進(jìn)的技術(shù)架構(gòu)支持，但企業(yè)現(xiàn)有的技術(shù)基礎(chǔ)往往難以滿足轉(zhuǎn)型的需求。因此，企業(yè)需要對硬件設(shè)備進(jìn)行升級和更新，以滿足大數(shù)據(jù)處理、云計算應(yīng)用等數(shù)字化技術(shù)的運行要求。但市場上存在眾多財務(wù)管理軟件和數(shù)字化工具，企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和需求選擇合適的軟件，并確保這些軟件能夠相互集成和協(xié)同工作。另外，技術(shù)架構(gòu)的升級還需要考慮與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的適配性，避免技術(shù)變革導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程混亂和中斷。企業(yè)需要投入大量的資源進(jìn)行技術(shù)架構(gòu)的升級與完善，加強(qiáng)技術(shù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，以確保技術(shù)的穩(wěn)定運行和持續(xù)創(chuàng)新［3］。

2.3 員工技能提升與組織變革

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對員工的技能和素質(zhì)提出了更高的要求，傳統(tǒng)的財務(wù)人員主要側(cè)重于財務(wù)核算和報表編制等基礎(chǔ)工作，而在數(shù)字化時代，他們需要具備數(shù)據(jù)分析、信息技術(shù)應(yīng)用、風(fēng)險管理等多方面的能力。不過，現(xiàn)階段許多企業(yè)的財務(wù)人員在數(shù)字化技能方面存在不足，需要進(jìn)行大量的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型還涉及組織架構(gòu)的調(diào)整和變革。企業(yè)需要建立適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的組織模式，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作與溝通，打破傳統(tǒng)的職能壁壘。同時，制定合理的績效考核和激勵機(jī)制，鼓勵員工積極參與轉(zhuǎn)型工作，創(chuàng)新工作方式和方法，這需要企業(yè)管理層的高度重視和持續(xù)推進(jìn)。

2.4 系統(tǒng)集成與數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化

在企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流通的關(guān)鍵。但由于企業(yè)內(nèi)部存在多個不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)源，這些系統(tǒng)之間往往缺乏有效的集成和接口，導(dǎo)致“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重［4］。數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)中的格式不一致、編碼不統(tǒng)一，使得數(shù)據(jù)的整合和分析變得困難重重。因而，企業(yè)需要開展系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。這需要企業(yè)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行全面梳理和評估，制訂合理的系統(tǒng)集成方案和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并投入大量的時間和精力進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗和轉(zhuǎn)換；加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理和管理，建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系，以確保數(shù)據(jù)的可靠性和可用性。

3 財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型策略

3.1 明確財務(wù)數(shù)字化愿景與路徑

企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型愿景應(yīng)緊密圍繞提升競爭力和價值創(chuàng)造能力，如制造業(yè)企業(yè)可將愿景設(shè)定為通過數(shù)字化實現(xiàn)財務(wù)流程縮短50%，數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確率達(dá)到95%以上，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供實時且精準(zhǔn)的財務(wù)支持，從而在市場競爭中憑借高效的成本控制和出色的決策能力脫穎而出［5］。這一愿景需要明確傳達(dá)給全體員工，通過培訓(xùn)和宣傳等，確保每個人都能理解并認(rèn)同其重要性，形成共同的努力方向。對現(xiàn)有的財務(wù)流程和系統(tǒng)進(jìn)行深度剖析，如檢查費用報銷流程是否煩瑣，財務(wù)核算系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和效率如何等。根據(jù)企業(yè)實際狀況安排數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用優(yōu)先級，對于基礎(chǔ)薄弱的企業(yè)，先引入基礎(chǔ)的自動化工具，如電子發(fā)票管理系統(tǒng)，提高發(fā)票處理效率。之后，逐步推進(jìn)數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用，挖掘數(shù)據(jù)價值。當(dāng)企業(yè)具備一定條件后，再探索人工智能在財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險評估等方面的應(yīng)用，實現(xiàn)財務(wù)決策的智能化。將轉(zhuǎn)型過程劃分為若干階段，設(shè)定清晰的目標(biāo)和時間節(jié)點。比如，在第一階段的三個月內(nèi)，完成財務(wù)流程的初步梳理和簡化；在第二階段的半年內(nèi)，建立數(shù)據(jù)分析模型，提供基本的分析報告；在第三階段的一年內(nèi)，實現(xiàn)部分財務(wù)決策的自動化支持等。通過明確的時間表和可衡量的目標(biāo)，確保轉(zhuǎn)型工作穩(wěn)步推進(jìn)，同時便于監(jiān)控和調(diào)整。

3.2 進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)模式的適配性分析

不同企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)需求各不相同，因此在實施財務(wù)共享服務(wù)模式前，需要對企業(yè)自身的情況進(jìn)行深入分析，如企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)類型、組織架構(gòu)、地域分布等，這些因素都會影響財務(wù)共享服務(wù)的實施效果。對于業(yè)務(wù)多元化、地域分布廣的企業(yè)，財務(wù)共享服務(wù)可以更好地實現(xiàn)集中管理和標(biāo)準(zhǔn)化操作，降低成本和風(fēng)險；對于業(yè)務(wù)相對單一、規(guī)模較小的企業(yè)，則需要權(quán)衡實施財務(wù)共享服務(wù)的成本與效益。財務(wù)共享服務(wù)模式具有諸多優(yōu)勢，如提高效率、降低成本、加強(qiáng)管控等，但也具有局限性，如可能導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)靈活性下降、對信息系統(tǒng)依賴程度高等。企業(yè)在進(jìn)行適配性分析時應(yīng)充分考慮這些因素，結(jié)合自身實際情況，判斷財務(wù)共享服務(wù)模式是否能夠滿足自身的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求。如果具有局限性，那么企業(yè)應(yīng)思考如何通過其他措施進(jìn)行彌補或優(yōu)化。

3.3 完善IT基礎(chǔ)設(shè)施

企業(yè)需要根據(jù)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和需求，選擇適合的財務(wù)軟件和技術(shù)平臺，包括財務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)共享服務(wù)平臺、數(shù)據(jù)分析工具、云計算平臺等。在選擇過程中，應(yīng)重點考慮軟件的功能完整性、易用性、可擴(kuò)展性以及與企業(yè)現(xiàn)有系統(tǒng)的兼容性，關(guān)注軟件供應(yīng)商的技術(shù)實力和售后服務(wù)能力，確保軟件的穩(wěn)定運行和持續(xù)升級。為實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)模式下的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)需要加強(qiáng)不同系統(tǒng)之間的集成，打破“信息孤島”，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和流通，通過企業(yè)服務(wù)總線（Enterprise Service Bus，ESB）或應(yīng)用程序接口（Application Program Interface，API）等技術(shù)手段，將財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)等進(jìn)行有機(jī)整合，確保數(shù)據(jù)的一致性和實時性?；蚴墙⒔y(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)字典，規(guī)范數(shù)據(jù)的錄入、存儲和使用，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和可用性。企業(yè)可以考慮將財務(wù)系統(tǒng)部署在云計算平臺上，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和遠(yuǎn)程訪問。此外，移動應(yīng)用技術(shù)的發(fā)展也給財務(wù)工作帶來了便利，企業(yè)可以開發(fā)移動財務(wù)應(yīng)用，讓財務(wù)人員隨時隨地處理業(yè)務(wù)，提高工作效率和響應(yīng)速度。

3.4 構(gòu)建數(shù)據(jù)安全體系

數(shù)據(jù)安全是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要保障，企業(yè)應(yīng)建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全責(zé)任主體，制定數(shù)據(jù)訪問權(quán)限管理規(guī)定，規(guī)范員工的數(shù)據(jù)操作行為；加強(qiáng)對數(shù)據(jù)存儲、傳輸、處理等環(huán)節(jié)的安全控制，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)演練，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。同時，加強(qiáng)對員工的數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的安全意識和防范能力?？刹捎脭?shù)據(jù)加密技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中的安全性。對于敏感數(shù)據(jù)，如財務(wù)報表、客戶信息等，應(yīng)采用更高級別的加密算法，以及加強(qiáng)訪問控制技術(shù)的應(yīng)用，通過身份認(rèn)證、授權(quán)管理等手段，限制只有授權(quán)人員能夠訪問敏感數(shù)據(jù)，并建立實時監(jiān)控和審計機(jī)制，對數(shù)據(jù)訪問行為進(jìn)行跟蹤和記錄，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。隨著數(shù)字化程度的提高，企業(yè)面臨的網(wǎng)絡(luò)安全威脅也日益增多。企業(yè)應(yīng)建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，包括防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、防病毒軟件等，防范黑客攻擊、惡意軟件感染等網(wǎng)絡(luò)安全事件；定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全漏洞掃描和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全隱患；加強(qiáng)與專業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)構(gòu)的合作，獲取最新的安全情報和技術(shù)支持，提高企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全防范能力。

4 結(jié)束語

財務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是順應(yīng)時代發(fā)展的必然選擇，財務(wù)共享服務(wù)在提升效率、優(yōu)化決策、節(jié)約成本及強(qiáng)化風(fēng)控等方面具有積極作用，但企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中還面臨著安全、技術(shù)、人員等方面的諸多挑戰(zhàn)。對此，企業(yè)要通過明確財務(wù)數(shù)字化愿景與路徑、進(jìn)行適配性分析、完善IT基礎(chǔ)設(shè)施和構(gòu)建數(shù)據(jù)安全體系等策略逐步克服困難，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化的成功轉(zhuǎn)型。這將助力企業(yè)在當(dāng)前激烈的市場競爭中脫穎而出，為其未來的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

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［收稿日期］2024-09-06

［作者簡介］楊雨錕（1989— ），男，滿族，河北獻(xiàn)縣人，

會計師，主要研究方向：財務(wù)管理。