關于國有科技型企業財稅風險監管的思考

摘 要：國有科技型企業作為國有企業與科技型企業結合的產物，在我國經濟體系中占據重要地位，是推動科技創新和經濟發展的關鍵力量。隨著市場化改革的深入，國有科技型企業面臨著諸多挑戰，其中財稅風險成為制約發展的重要因素。文章分析了國有科技型企業財稅風險的來源，并提出有效的監管建議，對于保障企業穩健發展、提升企業自主創新能力具有重要意義。

關鍵詞：國有科技型企業 財稅風險 風險監管 建議

中圖分類號：F810.42" 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）03-108-02

引言

財稅政策是國家調控經濟、激勵創新的重要手段。對于科技型企業而言，合理的財稅制度能降低其研發成本、提高創新收益，從而激發企業的創新活力。在國家“十四五”規劃中，政府進一步強調要完善支持科技創新的財稅政策體系，加大對企業研發投入的稅收優惠力度，優化科技創新的財政支持方式。在支持科技型企業發展的同時，也不能忽視其可能面臨的財稅風險。特別是對于國有科技型企業而言，由于其特殊的產權結構和經營特點，更容易在財稅管理上出現漏洞和風險。因此，加強對國有科技型企業的財稅風險監管，建立健全風險防控機制，是保障企業健康發展、維護國家利益的重要舉措。

一、國有科技型企業的界定

國有科技型企業是國有企業與科技型企業結合的產物，具有國有企業的背景和屬性。這類企業在我國的經濟體系中扮演著重要角色，是國家科技創新的重要力量和主力軍。它們通常由國家或地方政府投資設立，以推動科技創新和經濟發展為目標。國有科技型企業承擔著經濟利潤的創造，肩負著科技研發的重要任務。這些企業集中于高新技術領域，如信息通信技術、生物技術、新材料技術等。它們在推動科技進步和解決“卡脖子”技術問題上具有重要作用。當前，國有科技型企業普遍面臨市場化改革的挑戰，需要基于現代化公司治理結構、激勵機制等手段提升自主創新能力，增強核心競爭力。

二、國有科技型企業財稅風險的來源分析

（一）國有企業稅務管理力度不足

1.稅務風險管理制度不健全。一些國有企業在稅務風險管理方面缺乏健全的制度。企業結構組織不科學，人員分配不合理，很多人員沒有稅務風險管理的經驗，就擔任了相關職位，這存在著非常大的稅務管理風險。多數公司沒有設定嚴格的稅收等級制度，各部門之間不配合，協調性不夠，職責分工不明確，稅收部門和審計部門之間職責劃分模糊。一些企業稅務風險管理制度形同虛設，流于形式，缺乏科學決策、良性的運行機制和執行力，導致企業經營不力，難以實現企業的可持續發展。

2.稅務風險意識薄弱。一些國有科技型企業管理層對稅務知識的了解不夠透徹，無法很好地運用稅務知識進行決策。同時，企業內部的稅務風險意識普遍不足，員工對稅務風險的認知程度較低，缺乏防范稅務風險的意識。薄弱的稅務風險意識使得企業在面對稅務風險時往往處于被動地位，難以及時有效地應對。

3.稅務管理人才匱乏。稅務管理是一項專業性很強的工作，需要具備豐富的稅務知識和實踐經驗的專業人才來執行。部分國有科技型企業缺乏專業的稅務管理人才，或者現有稅務管理人員的素質和能力不足以應對復雜的稅務問題，使得企業在稅務管理上難以做到精準施策，增加了稅務風險。

4.稅務信息化建設滯后。隨著信息技術的快速發展，稅務信息化已成為提升稅務管理效率和防控稅務風險的重要手段。一些國有科技型企業稅務信息化建設滯后，缺乏先進的稅務管理系統和工具，稅務數據處理和分析能力不足，無法及時發現潛在的稅務風險。

（二）國有企業實際工作中的具體財稅風險點

1.日常運營中的基礎性財稅風險。（1）稅收政策變動風險。稅收政策是國家調控經濟的重要手段之一，其變動直接影響到企業的稅負和稅收籌劃。國有科技型企業作為科技創新的主體，對稅收政策的敏感性較高。然而，稅收政策具有不確定性和時效性，一旦政策發生變動，企業可能面臨稅負增加、稅收優惠取消等風險。（2）發票管理風險。發票是企業經濟活動的重要憑證，是稅務管理的重要環節。國有科技型企業在日常經營中需要開具和接收大量的發票。如果發票管理不善，如發票丟失、虛開發票、發票信息不準確等，都可能引發稅務風險，甚至導致企業被稅務部門查處。（3）稅務籌劃風險。稅務籌劃是企業合理降低稅負、提高經濟效益的重要手段，稅務籌劃需要在合法合規的前提下進行。如果國有科技型企業在進行稅務籌劃時違反稅收法律法規，或者籌劃方案不合理、不切實際，都可能引發稅務風險，令企業遭受經濟損失和聲譽損害。（4）納稅申報風險。納稅申報是企業履行納稅義務的重要環節，如果國有科技型企業在納稅申報過程中存在漏報、錯報、遲報等問題，都可能引發稅務風險。特別是對于一些復雜的稅種和稅收政策，如果企業缺乏專業的稅務知識和經驗，很容易在納稅申報上出現錯誤。

2.國有資產“無償劃轉”環節的財稅風險。（1）資產評估風險。國有資產無償劃轉通常涉及資產的評估和定價，當評估方法不合理、評估結果不公正，或者評估過程中存在舞弊行為，都容易出現資產價值的低估或高估，從而引發財稅風險。特別對于科技型企業而言，其無形資產的價值評估更為復雜和難以量化，增加了資產評估風險的發生概率。（2）稅收處理風險。國有資產無償劃轉在稅收處理上往往涉及多個稅種和稅收政策。如果企業對稅收政策理解不準確、處理不當，或者與稅務部門溝通不暢，容易引發稅收處理風險。例如，企業可能因未按規定繳納相關稅費而被稅務部門查處，或者因稅收優惠政策的適用不當而面臨補稅和罰款的風險。（3）產權變更風險。國有資產無償劃轉大多伴隨著產權的變更，當產權變更手續不完備、程序不規范，或者存在產權糾紛和爭議，容易引發產權變更風險。影響企業的正常運營和持續發展，引發法律糾紛和訴訟風險。（4）資金監管風險。國有資產無償劃轉涉及大額資金的流動和監管。如果企業對資金監管不力，或者存在資金挪用、侵占等違法違規行為，會引發資金監管風險，增加企業資金損失和財務風險，損害企業的聲譽和信用。

三、國有科技型企業財稅風險監管建議

（一）建立健全稅務風險管理制度，強化制度執行力

國有科技型企業應依據國家稅收法律法規，結合自身業務特點，制定全面、系統的稅務風險管理制度。制度應涵蓋稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅務籌劃、稅務審計等各個環節，明確各環節的責任人、操作流程和風險控制點。建立稅務風險預警機制，設定預警指標和閾值，對可能出現的稅務風險進行實時監控和預警。企業高層領導也應高度重視稅務風險管理工作，將稅務風險管理納入企業整體風險管理框架，有效執行稅務風險管理制度。定期對稅務風險管理制度的執行情況進行檢查和評估，對執行不力的部門和個人進行問責，確保制度執行到位。加強稅務風險管理的培訓和教育，提高全體員工對稅務風險的認識和防范意識，形成全員參與稅務風險管理的良好氛圍。

（二）提升稅務風險意識，加強內部溝通與協作

提升稅務風險意識，國有科技型企業應“從上至下”，加強稅務知識的學習與培訓。首先，企業管理層應加強對稅務知識的學習和了解，掌握基本的稅務知識和風險管理理念。在決策過程中，應充分考慮稅務因素，并積極參與稅務風險管理制度的制定和執行，為稅務風險管理工作提供支持和保障。其次，通過稅務知識培訓、舉辦稅務風險講座等方式，增強全體員工的稅務風險意識，讓員工了解稅務風險對企業的影響和危害，增強防范稅務風險的自覺性。鼓勵員工積極參與稅務風險管理活動，對發現稅務風險并及時上報的員工給予獎勵和表彰。最后，建立稅務風險信息共享機制，企業稅務管理部門及時獲取企業其他部門的涉稅信息，為稅務風險管理提供數據支持。加強稅務管理部門與其他部門之間的溝通與協作，共同研究解決稅務風險問題。對于重大稅務事項，應組織相關部門進行集體討論和決策，確保決策的科學性和合理性。

（三）加強稅務管理人才培養和引進，提高稅務管理水平

對于國有科技型企業而言，應加強稅務管理人才本身的培養，制定稅務管理人才培養計劃，通過內部培訓、外部培訓、實踐鍛煉等方式，提高現有稅務管理人員的專業素養和業務能力。鼓勵稅務管理人員參加稅務師、注冊會計師等職業資格考試，提升專業資質水平。在此基礎上，引進高素質稅務管理人才，補充企業的稅務管理團隊，以校園招聘、社會招聘等方式，引進具有豐富稅務經驗和專業知識的優秀人才。為引進人才提供良好的工作環境和發展空間，吸引更多優秀人才加入企業。建立稅務管理人才庫，對優秀人才進行儲備和管理，為企業未來發展提供人才保障。在加強對人才培訓與引進優質人才的同時，國有科技型企業自身還應完善稅務管理人才的激勵機制。設立稅務管理人才獎勵基金，對在稅務風險管理中表現突出的個人給予物質和精神獎勵。為稅務管理人才提供晉升機會和職業發展通道，激發其工作積極性和創造力。

（四）推進稅務信息化建設，提升稅務管理效率和風險防控能力

國有科技型企業在財稅風險的監管措施上，應加大資金投入，對企業的稅務管理系統進行優化、升級，進一步實現稅務數據的自動化采集、處理和分析。基于系統對稅務數據進行實時監控和預警，以及時發現潛在的稅務風險。稅務管理系統應與企業財務系統、業務系統等進行無縫對接，數據之間保持一致性。正確利用大數據、人工智能等技術手段，對稅務數據進行深度挖掘和分析，發現稅務管理中的規律和趨勢，為企業的稅務決策提供依據。加強與稅務部門的信息化對接，推進稅務信息的實時共享和交互。通過電子稅務局等線上平臺，進行納稅申報、稅款繳納等業務的在線辦理，提高稅務辦理效率。

（五）針對具體財稅風險點，制定針對性的防范措施

1.日常運營中的基礎性財稅風險防范。國有科技型企業在日常的運營中，要密切關注國家稅收政策的變動情況，了解和掌握新的稅收政策和規定。建立稅收政策研究機制，對可能影響企業的稅收政策進行深入分析和研究，為企業的稅務籌劃和決策提供依據。建立健全發票管理制度，明確發票的開具、接收、保管和報銷流程，加強對發票的審核和監管，對于虛開發票、發票信息不準確等問題，及時發現并嚴肅處理。在合法合規的前提下進行稅務籌劃，加強對稅務籌劃方案的評估和審查，避免因籌劃不當而引發稅務風險。健全納稅申報制度，明確納稅申報的流程和要求。加強對納稅申報的審核和復核，對于復雜的稅種和稅收政策，及時咨詢稅務部門或專業機構，避免因理解不準確或操作不當而引發風險。

2.國有資產“無償劃轉”環節的財稅風險防范。在國有資產“無償劃轉”環節的財稅風險防范中，首先，選擇具有資質和經驗的資產評估機構進行評估，加強對資產評估過程的監督和審查，防止評估過程中的舞弊行為，對于無形資產等復雜資產的評估，應特別關注其價值評估的準確性和合理性。其次，加強對稅收政策的研究和理解，對于國有資產無償劃轉涉及的稅種和稅收政策，咨詢稅務部門或專業機構，避免因理解不準確或處理不當而引發的風險。最后，建立健全產權變更管理制度，明確產權變更的流程和要求。加強對產權變更手續的審核和監管，對于產權糾紛和爭議，盡早地處理和解決，避免因產權問題而引發法律風險和財稅風險。

四、結束語

綜上，國有科技型企業作為科技創新的主力軍，在推動我國科技進步和經濟發展中發揮著重要作用。但是財稅風險作為制約其發展的重要因素，必須引起高度重視。基于建立健全稅務風險管理制度、提升稅務風險意識、加強稅務管理人才培養和引進等措施，國有科技型企業可降低財稅風險，提升稅務管理水平和風險防控能力。國有科技型企業應積極響應國家政策導向，加強內部管理，優化稅務結構，以更加穩健的姿態迎接市場化改革的挑戰，實現可持續的健康發展。

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（作者單位：貴州空港智能科技有限公司 貴州貴陽 550002）

［作者簡介：馮姍姍（1990—），女，漢族，云南昆明人，本科，中級職稱，財務經理，研究方向：財務管理。］

（責編：趙毅）