大數(shù)據(jù)背景下提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的策略研究

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在確保合規(guī)性和有效性方面扮演著關(guān)鍵角色，因此，審計(jì)部門(mén)需充分利用現(xiàn)代技術(shù)和工具以提升工作效率和質(zhì)量。當(dāng)前數(shù)據(jù)分享、信息整合、內(nèi)部審計(jì)制度的建立和完善、監(jiān)管反饋和優(yōu)化、審后風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)和大數(shù)據(jù)安全，都將成為關(guān)鍵策略的考慮因素。本文旨在研究如何提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的策略。首先分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀和優(yōu)勢(shì)，探討了大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)效率提升的重要意義。其次深入探討了關(guān)鍵策略，通過(guò)詳細(xì)描述和分析這些策略，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

一、內(nèi)部審計(jì)效率背景分析

首先，在數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性越發(fā)凸顯，審計(jì)部門(mén)需要不斷適應(yīng)并利用新技術(shù)、新工具來(lái)提高效率和精準(zhǔn)度。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了巨大的機(jī)遇，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和挖掘，審計(jì)人員能夠更深入地了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，準(zhǔn)確識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。其次，智能審計(jì)工具的使用可以加快審計(jì)速度，降低錯(cuò)誤率，從而提升審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。隨著審計(jì)角色的演變，內(nèi)部審計(jì)人員也需要具備更多的技能和知識(shí)。除了傳統(tǒng)的審計(jì)技能外，還需要了解數(shù)據(jù)分析、信息安全、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域，以更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。最后，持續(xù)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，能夠幫助他們跟上行業(yè)的最新發(fā)展，提升專(zhuān)業(yè)水平和綜合能力。通過(guò)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、優(yōu)化審計(jì)流程、培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，企業(yè)可以有效地管理風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)營(yíng)效率，為未來(lái)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。總之，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的提升不僅是為了滿(mǎn)足監(jiān)管要求，更是為了幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的角色已經(jīng)不再局限于傳統(tǒng)的合規(guī)性檢查，而是成為支持決策和戰(zhàn)略制定的重要參與者，為企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

二、大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的積極影響

（一）助力企業(yè)形成全面覆蓋的監(jiān)督體系

第一，利用大數(shù)據(jù)建立智能監(jiān)督體系，可以幫助企業(yè)做好收集、整合、分析海量數(shù)據(jù)的工作，包括結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。而全面數(shù)據(jù)視圖可以使審計(jì)監(jiān)控企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。第二，利用大數(shù)據(jù)建立智能監(jiān)督體系，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，能讓企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，采取措施。實(shí)時(shí)監(jiān)控使審計(jì)不再局限于周期性開(kāi)展，確保審計(jì)活動(dòng)合規(guī)和高效，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)影響深遠(yuǎn)。第三，利用大數(shù)據(jù)建立智能監(jiān)督體系，可以提高審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。全面監(jiān)督體系不僅可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，還能為管理層提供決策支持，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和提高競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）助力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式與方法的創(chuàng)新優(yōu)化

大數(shù)據(jù)技術(shù)革新了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法，為審計(jì)工作提供精確的建議。全面數(shù)據(jù)視角幫助審計(jì)人員深入了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；智能化和自動(dòng)化提高審計(jì)效率，識(shí)別異常數(shù)據(jù)和趨勢(shì)。這種革新優(yōu)化使審計(jì)更高效、準(zhǔn)確、智能，助力審計(jì)全面覆蓋，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，其作用影響深遠(yuǎn)。

（三）助力企業(yè)審計(jì)效率和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提升

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為企業(yè)審計(jì)效率和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提升提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持，讓審計(jì)工作得以更高效和精確地開(kāi)展。一方面，自動(dòng)化數(shù)據(jù)收集和處理工具能夠幫助審計(jì)人員快速處理和準(zhǔn)確分析海量數(shù)據(jù)，從而提高審計(jì)工作的效率，智能化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)以及高級(jí)算法的運(yùn)用能夠幫助審計(jì)人員更快速地識(shí)別異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而加速審計(jì)工作的進(jìn)程；另一方面，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，審計(jì)人員可以深入挖掘數(shù)據(jù)背后的信息，發(fā)現(xiàn)隱藏的模式和關(guān)聯(lián)，識(shí)別潛在的問(wèn)題點(diǎn)。這種數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的審計(jì)方法不僅提高了審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，還減少了人為的主觀干擾，使審計(jì)結(jié)論更為客觀和可靠。

（四）助力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的改革

大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計(jì)改革提供客觀準(zhǔn)確的決策依據(jù)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)分析賦予審計(jì)改革科學(xué)基礎(chǔ)，使審計(jì)基于事實(shí)數(shù)據(jù)決策，減少主觀影響，提升改革成效；數(shù)據(jù)分析則可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)走向，指導(dǎo)改革方向，提前應(yīng)對(duì)潛在問(wèn)題。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能夠促進(jìn)審計(jì)改革可持續(xù)發(fā)展，幫助企業(yè)制定長(zhǎng)期規(guī)劃，避免短視行為，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

（一）統(tǒng)籌審計(jì)資源

數(shù)字化轉(zhuǎn)型使企業(yè)能夠更好地統(tǒng)籌和管理審計(jì)資源。通過(guò)數(shù)字化平臺(tái)和系統(tǒng)，審計(jì)部門(mén)可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的有效配置和調(diào)度，確保資源的最優(yōu)利用。這包括審計(jì)人員的分配、審計(jì)工作的計(jì)劃安排以及任務(wù)分工等方面。數(shù)字化轉(zhuǎn)型幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的統(tǒng)一管理和監(jiān)控，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

（二）監(jiān)管預(yù)警機(jī)制

數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)引入了監(jiān)管預(yù)警機(jī)制。通過(guò)數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控系統(tǒng)，審計(jì)部門(mén)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。這種監(jiān)管預(yù)警機(jī)制有助于企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，促進(jìn)其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）審計(jì)成果提質(zhì)增效

數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，有助于審計(jì)成果更好地轉(zhuǎn)化為治理效能。通過(guò)數(shù)字化審計(jì)工具和技術(shù)，審計(jì)部門(mén)能夠快速準(zhǔn)確地識(shí)別問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作的精度和深度。審計(jì)成果的及時(shí)轉(zhuǎn)化和落地，對(duì)企業(yè)的治理效能起到積極促進(jìn)作用。

（四）監(jiān)控督導(dǎo)相結(jié)合

數(shù)字化轉(zhuǎn)型使監(jiān)控和督導(dǎo)更加緊密地結(jié)合在一起。數(shù)字化監(jiān)控系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，審計(jì)部門(mén)可以基于監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行更精準(zhǔn)的審計(jì)工作。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)為審計(jì)提供了重要線索和依據(jù)，幫助審計(jì)部門(mén)更好地履行監(jiān)控和督導(dǎo)職責(zé)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（五）實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理

數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)了審計(jì)管理的閉環(huán)。從審計(jì)任務(wù)的生成、執(zhí)行到報(bào)告輸出和整改認(rèn)定，數(shù)字化系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)全流程的管理和跟蹤。審計(jì)報(bào)告的生成更加規(guī)范化和自動(dòng)化，整改措施的認(rèn)定和跟蹤更加系統(tǒng)化和有效，確保審計(jì)工作的閉環(huán)管理，提高審計(jì)成果的質(zhì)量和可持續(xù)性。因此，數(shù)字化轉(zhuǎn)型在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用涵蓋了審計(jì)資源統(tǒng)籌、監(jiān)管預(yù)警、提質(zhì)增效、監(jiān)控督導(dǎo)相結(jié)合以及閉環(huán)管理等方面，為審計(jì)工作帶來(lái)了全面的革新和提升，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作更加高效、精準(zhǔn)和可持續(xù)發(fā)展。

四、提升內(nèi)審人員數(shù)字化應(yīng)用的策略

（一）鍛造高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍

企業(yè)內(nèi)審人員需要持續(xù)適應(yīng)數(shù)字化審計(jì)的需求。為培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，企業(yè)應(yīng)加大投資培訓(xùn)的力度，促使內(nèi)審人員掌握數(shù)字化審計(jì)的工具和技術(shù)。內(nèi)審人員須具備跨學(xué)科知識(shí)，包括審計(jì)和信息技術(shù)，提升專(zhuān)業(yè)技能，了解最新審計(jì)方法。鼓勵(lì)持續(xù)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新至關(guān)重要，內(nèi)審人員應(yīng)不斷更新知識(shí)和技能，探索新審計(jì)方法，以適應(yīng)信息化審計(jì)的挑戰(zhàn)。企業(yè)需重視內(nèi)審人員的發(fā)展，以確保他們能夠勝任數(shù)字化時(shí)代的審計(jì)工作。

（二）數(shù)據(jù)分享和信息資源整合

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，優(yōu)化數(shù)據(jù)分享和信息資源整合可以提高審計(jì)的效率。首先，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)和信息系統(tǒng)促進(jìn)跨部門(mén)數(shù)據(jù)共享，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；其次，明確數(shù)據(jù)分享的政策和流程，確保安全合規(guī)，必要時(shí)可設(shè)置加密和權(quán)限控制；最后，增強(qiáng)數(shù)據(jù)文化和信息共享意識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)和宣傳，促進(jìn)內(nèi)部溝通與協(xié)作，提升工作效率。

（三）建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度

建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度需涵蓋審計(jì)流程、制度規(guī)范和內(nèi)部控制，以確保審計(jì)高效、準(zhǔn)確和合規(guī)。首先，審計(jì)制度應(yīng)明確規(guī)范和設(shè)計(jì)審計(jì)流程。審計(jì)流程需適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，明確任務(wù)下達(dá)、實(shí)施、報(bào)告編制和整改跟蹤等環(huán)節(jié)，有助于提高工作效率和質(zhì)量。其次，審計(jì)制度應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理需求相契合。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患設(shè)計(jì)制定審計(jì)制度，起到支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)的作用。再次，內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制機(jī)制，確保控制體系完整健全，起到有效管理風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全的作用。最后，審計(jì)制度中還應(yīng)包含加強(qiáng)員工培訓(xùn)和提高內(nèi)部審計(jì)意識(shí)的條款，企業(yè)要建立專(zhuān)業(yè)高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，通過(guò)評(píng)估，不斷改進(jìn)審計(jì)制度，讓其始終與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持一致。

（四）做好監(jiān)管模型的反饋和優(yōu)化

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，定期評(píng)估審計(jì)過(guò)程和結(jié)果、收集利益相關(guān)方的反饋至關(guān)重要。這有助于審計(jì)部門(mén)了解審計(jì)整改的實(shí)際效果和問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)方法和流程。根據(jù)監(jiān)管反饋，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)優(yōu)化流程、提升技術(shù)、強(qiáng)化內(nèi)部控制。持續(xù)優(yōu)化可提升工作效率和質(zhì)量，更好地支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保審計(jì)工作符合監(jiān)管要求。監(jiān)管模型的反饋和優(yōu)化與內(nèi)部審計(jì)密切相關(guān)，有效的反饋循環(huán)和優(yōu)化過(guò)程是內(nèi)部審計(jì)工作不可或缺的環(huán)節(jié)。

（五）審后總結(jié)，防范風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和問(wèn)題，可以有效加強(qiáng)內(nèi)部控制，預(yù)防未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門(mén)需全面分析審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，識(shí)別問(wèn)題并提出具體改進(jìn)建議。這些建議應(yīng)具備可操作性，并與相關(guān)部門(mén)共享，以糾正錯(cuò)誤，達(dá)到有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的。持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)同樣重要，只有不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善審計(jì)制度和流程，才能有效支持企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

（六）把握大數(shù)據(jù)審計(jì)效率與安全

為了提高審計(jì)效率，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具，快速有效地處理大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常模式和潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立自動(dòng)化審計(jì)流程和工具，減少手工操作，提高審計(jì)效率。然而，在追求審計(jì)效率的同時(shí)，審計(jì)部門(mén)也必須重視數(shù)據(jù)安全，必要時(shí)可采取加密數(shù)據(jù)傳輸、嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限、定期備份數(shù)據(jù)等安全措施。通過(guò)平衡審計(jì)效率和數(shù)據(jù)安全，審計(jì)部門(mén)可以更好地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，數(shù)據(jù)分享與信息整合、完善內(nèi)部審計(jì)制度、監(jiān)管模型反饋優(yōu)化、審后風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)、大數(shù)據(jù)審計(jì)效率與安全等策略，都能有效提高審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性，為管理層提供決策支持。因此，優(yōu)化審計(jì)制度、建立監(jiān)管機(jī)制和數(shù)據(jù)安全控制，能幫助審計(jì)部門(mén)更好地履行監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，增加企業(yè)的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

作者單位：中國(guó)石化銷(xiāo)售股份有限公司上海石油分公司