基于財務共享模式下的企業業財融合路徑研究

摘要：隨著我國經濟快速發展，企業所面臨的宏觀環境發生巨大變化，企業間的市場競爭日益激烈。企業經過改善財務管理，不斷推動財務工作的升級，已成為當前運營的關鍵。財務共享模式在提升管理效率的同時，也為企業實現財務與業務的融合提供了支持。文章以J公司為案例，通過分析財務共享模式下的業財融合案例，指出案例公司財務共享模式下的業財融合存在的不足，繼而提出優化路徑。研究結論對于促進公司財務共享服務建設、提高業財融合質量具有積極意義。

關鍵詞：財務共享；業財融合；管理轉型

在競爭越來越激烈的市場中，現代企業要想提升整體競爭力，就需要不斷改進管理方式，提升管理水平。財務共享中心是一種將同一類型的企業經營活動集中起來的模式，是現代企業優化管理的重要工具。采用財務共享模式可以簡化業務流程，建立完善的數字化系統，并調整企業的組織結構，從而實現高效的財務管理。同時，隨著企業規模的不斷擴大和市場份額的增加，企業的經營范圍和深度也在不斷提升，業務與財務模塊的融合水平亟待提高。2016年6月，財政部頒布的《管理會計基本指引》中明確規定：“在運用管理會計時，要堅持‘融合’原則，運用管理會計的手段實現業務與財務結合”，這給現代企業業財融合提供了鮮明的政策指引。財務共享模式的使用讓企業的財務信息得到統一管理，有助于提升企業的經營效果。同時財務共享模式具有高度自動化的特征，可以降低財務人員的工作投入，促進財務信息處理的效率增長，這也使得業財融合的質量進一步提升。在我國，財務共享模式下的企業業財融合起步較晚，在實際操作中，企業還處于探索階段。由于不同企業的經營情況差異較大，實行業財融合的效果也各不相同。因此，研究如何在財務共享模式下實現企業的業財融合具有重要的價值。

一、財務共享模式下的企業業財融合概述

（一）財務共享模式下的業財融合內涵

在財務共享模式下，業財融合展現出獨特的管理特征和運營優勢。首先，在控制力度方面，企業各部門能夠通過統一的信息平臺實時掌握財務動態，實現對資金流向和預算執行情況的全程監控。系統的預警機制能夠及時發現異常情況，有效防范財務風險。其次，信息化程度的提升使得企業財務數據的采集、處理和共享更加便捷高效，大數據技術和智能化系統的應用極大地提高了數據的準確性和可靠性。在此基礎上，財務分工更加精細化，傳統的人工操作逐步被自動化流程取代，財務人員的工作重心從基礎核算轉向管理決策支持。這種轉變不僅提高了工作效率，也促進了財務人員專業能力的提升。通過科學的分工協作，企業能夠更好地發揮財務人員的專業優勢，為企業發展提供更有價值的財務管理服務，推動企業整體效能的提升。

（二）財務共享模式下的業財融合特點

1. 控制力度強

在財務共享模式下，企業的控制力度得到了顯著增強，這主要體現在信息透明度和管理效能兩個方面。財務共享平臺通過集中化的信息處理系統，使企業各個職能部門都能夠實時掌握財務動態，實現了財務信息的全面共享。在日常運營中，系統可以通過實時監測資金流向、預算執行情況等關鍵指標，及時發現異常波動。當出現預算超支或其他異常情況時，系統會自動觸發預警機制，使管理層能夠快速響應并采取相應的管理措施。這種及時預警和快速反應機制大大降低了企業的經營風險。財務共享模式還建立了多層次的監控體系，從業務層面到財務層面都實現了全方位的管理控制，各部門之間的信息壁壘被打破，協同效應得到充分發揮，最終實現了更高效的企業管理控制。

2. 信息化程度高

財務共享模式依托現代信息技術，構建了高度信息化和自動化的管理平臺。通過整合大數據技術、辦公自動化系統（OA）以及企業資源規劃系統（ERP），企業能夠全面采集和處理各類經營數據和財務信息。這種高度集成的信息系統不僅提高了數據處理的效率，還最大限度地減少了人為干預帶來的潛在風險。系統通過標準化的數據接口和嚴格的權限管理，確保了信息傳輸的安全性和準確性，同時智能化的數據分析工具能夠從海量數據中提取有價值的信息，為企業決策提供可靠的依據。這種高度信息化的特征使企業能夠更好地應對復雜多變的市場環境，提升經營管理的科學性和前瞻性。

3. 財務分工明確

在財務共享模式下，企業的財務工作呈現出更加精細化和專業化的分工特征。隨著數字技術的廣泛應用，傳統的手工核算工作逐步被自動化流程取代，這不僅提高了工作效率，也大大降低了人為錯誤的發生率。在這種背景下，財務人員的工作重心發生了根本性轉變，管理會計與財務會計的職能界限更加清晰。管理會計更多地關注企業戰略規劃、決策支持和業績評估，而財務會計則專注于規范化的賬務處理和報表編制。這種明確的分工不僅避免了人力資源的重復配置，還促進了財務人員專業能力的提升，使其能夠更好地為企業價值創造貢獻力量。通過科學的崗位設置和職責劃分，企業實現了財務管理效能的整體提升。

（三）財務共享模式下的業財融合方法

財務共享模式下的業財融合主要使用如下方法推進：

第一，確定運作的重心。在業財融合推進過程中要首先確保重點部門完成相應工作，之后再推廣至其他部門，最終實現全面融合。

第二，集中業務，調整管理模式。為提高財務共享模式下的業財融合效能，企業需要將基本的業務數據集中到共享服務中心，這樣財務人員就不必再處理大量的基礎數據，省去了人工整合的步驟，直接將商業信息傳送給共享服務中心，提高數字化管理能力。

二、J公司財務共享模式下的業財融合案例分析

（一）企業簡介

J公司是一家大型家裝建設公司，是我國建筑行業第一家上市企業，其成立于1993年，主營業務包括建筑裝飾、設計、安裝，承攬包括景觀設計、幕墻安裝等各類業務，具有一定的專業性。公司在20余年的發展過程中逐步建立了合理有效的經營氛圍，積累了一定的建筑經營經驗，其承攬的國家級、省級大型裝修項目獲得廣泛好評。目前已成為具有一級資質的建筑裝飾承包、施工企業。

（二）J公司財務共享模式下的業財融合現狀

1. 組織架構

J公司在財務共享模式下采用了典型的“金字塔”型科層制組織架構，這種組織體系具有層級分明、決策鏈條清晰的特點，體現出標準化、嚴格化和制度化的管理特征。在推進業務財務協同發展的過程中，公司建立了以職能劃分為基礎的組織架構，將財務、人事、行政等部門按照不同職能范圍進行明確劃分。在財務部門內部，公司遵循“集中決策，分散執行”的管理原則，構建了新的縱向職能組織體系，并在各個職能環節配備專門的管理人員。特別是在公司總部，預算管理和財務績效評價等關鍵權力崗位實行獨立管理制度，所有業務審批和流程運作都需要經過直屬領導的嚴格審核。這種組織架構雖然提高了管理的規范性和可控性，但也在一定程度上降低了組織機制的靈活性，影響了企業對市場變化的快速響應能力。

2. 業務流程

J公司已經建立起一套較為完善的業財融合業務流程體系，成功實現了財務服務模式與業務流程的有機結合，并通過財務共享中心實施統一的業務控制。具體流程設計上采用了多層級的信息傳遞機制：公司業務員收集并整理各類收支相關的財務資料，將這些資料與其他部門的財務數據一起匯總到業務財務部。然后，根據財務共享中心統一的數據標準和管理系統要求，對數據進行規范處理，確保原始數據格式一致。財務部門將匯總后的財務信息錄入ERP系統，會計中心根據標準化的會計流程進行合同和費用單據的核對，并按相關會計準則進行規范處理。這種流程設計既保證了數據處理的規范性和準確性，又實現了業務流程和財務管理的有效銜接，為企業的精細化管理提供了有力支持。

（三）J公司財務共享模式下的業財融合優勢

J公司財務共享模式下的業財融合優勢主要體現在如下方面：

第一，降低管理成本。在使用財務共享模式提升企業業財融合水平的過程中，企業的經營與銷售費用顯著提高，這主要是由于在財務共享模式建設愈發完善的過程中，企業的經營范圍也不斷擴大，在規模效應的影響下，部分項目的直接與間接成本得到優化，使得企業經營競爭力顯著提升。

第二，提高效率，促進業務流程完善化。J公司在財務共享模式下實現的業財融合提高了財務管理效率，同時優化了業務流程。企業的財務數據從原來的獨立管理變成了統一協調，所有財務數據的公開透明確保了財務共享中心能夠重新組織整個財務過程，這在一定程度上使得財務信息的傳遞和流動更加清晰。

（四）J公司財務共享模式下的業財融合存在的不足

1. 財務發展戰略未升級

J公司在推進財務共享模式下的業財融合過程中，暴露出戰略層面的深層次問題。盡管公司已經搭建了財務共享平臺用于市場信息采集和反饋，但整體財務發展戰略仍然停留在傳統管理模式階段，無法適應新時期業財融合發展的迫切需求。這種戰略層面的滯后性主要體現在三個方面：企業缺乏對市場變化的前瞻性判斷能力，財務決策往往處于被動應對狀態，無法提前預判和布局市場機會；在企業戰略轉型升級的關鍵時期，財務數據的精細化程度不足，無法為管理層提供有效的決策支持；業財融合過程中的數據分析維度過于單一，缺乏多維度、多層次的分析框架，導致對市場發展趨勢的把握不夠全面，決策的科學性和準確性大打折扣。這些戰略層面的短板嚴重制約了企業財務共享服務的效能發揮，降低了企業的市場競爭力。

2. 財務組織架構冗余，業務流程繁復

J公司在財務組織架構和業務流程方面存在嚴重的效率困境。公司的財務部門存在機構設置臃腫、人員配置冗余的問題，特別是在企業進行業務調整的過程中，財務部門未能及時優化組織結構和人員配置，導致部門職能交叉重疊、人員效能低下的現象普遍存在。在這種組織架構下，各個財務部門為了維護自身利益，形成了多個相互制衡的利益團體，致使決策流程變得復雜化，會計核算效率持續下降，同時冗余的組織架構不僅造成了大量人力資源的浪費，還顯著增加了管理成本，降低了整體工作效率。這種組織架構和業務流程的問題不僅影響了日常財務管理工作的質量，更成為阻礙業財融合深入推進的重要障礙，嚴重制約了企業的創新發展。

3. 信息化系統構建不足

J公司在信息化建設領域面臨著系統性的挑戰，表現出基礎設施、應用系統和數據集成三個層面的嚴重缺陷。在基礎設施方面，企業的網絡建設明顯滯后于當前數字化轉型的需求，5G網絡覆蓋率不足導致數據傳輸效率低下，內部數據網絡體系架構不完善影響了系統整體的穩定性。在應用系統層面，企業未能根據自身業務特點構建適配的信息管理平臺，現有的ERP系統在業務部門的滲透率不足，物聯網等新技術應用嚴重滯后，這些問題導致企業無法及時、全面地采集必要的業務數據。最嚴重的是數據集成問題，各個業務系統之間由于缺乏統一的數據標準和接口規范，形成了相互割裂的信息孤島，不僅阻礙了業務數據和財務數據的有效融合，還大大降低了財務共享服務的整體效能，制約了企業數字化轉型的進程。

4. 缺乏高素質專業人才

J公司在人才隊伍建設方面存在明顯短板，主要體現在人才結構和專業能力兩個方面。從人才結構來看，公司財務共享服務中心的工作人員構成不夠合理，主要由短期培訓后快速上崗的新人和從傳統財務崗位轉型的兼職人員組成，缺乏具備專業背景和實踐經驗的骨干力量。從專業能力來看，現有人員普遍缺乏數字化財務管理的專業知識儲備，對財務共享和業財融合的理解較為膚淺。由于企業未能建立系統的培訓體系和實踐平臺，這些人員的業務技能提升緩慢，創新思維欠缺，難以滿足財務共享模式下對復合型人才的需求。這種人才短板不僅影響了日常業務的開展效率，更制約了企業業財融合水平的整體提升，阻礙了企業向數字化財務轉型的進程。

三、J公司財務共享模式下的業財融合優化路徑

（一）確定業財融合財務發展戰略

J公司在業財融合戰略升級過程中，需要構建線上線下全方位融合的立體化發展體系。在線下渠道管理方面，公司首先要深入分析現有分銷網絡的運營效能，通過大數據分析手段評估各區域、各層級分銷商的市場表現，建立科學的渠道評估體系和差異化管理策略。對于優質的重點分銷商，可以采取前向整合的方式實施并購或戰略入股，這不僅有助于控制銷售環節的成本支出，更能獲取一手市場信息，提升企業對終端市場的感知能力。財務共享中心要圍繞這一戰略，構建多維度的資源管理體系，從區域布局、產品類型、渠道特征等多個維度出發，對銷售資源進行精準配置和動態調整。在線上業務發展方面，核心任務是打造線上業務與線下財務的深度融合機制，建立統一的數據標準和業務規則。公司需要在確保產品差異化競爭優勢的同時，重點構建線上線下一體化的供應鏈協同系統，實現從采購、倉儲到銷售環節的全鏈條財務數據共享。通過整合分析線上線下渠道的業務數據，企業能夠更準確地預測市場趨勢，提升決策的科學性和前瞻性，為管理層提供全面的戰略支持，最終實現企業整體競爭力的提升。

（二）變革財務組織架構，優化業務流程

為了更好地實現財務共享模式下業財融合水平，公司需要調整財務組織架構，建立前、中、后臺的財務管理模式，推動“三位一體”財務管理模式在業財融合中的應用。首先，要依靠靈活的業務前臺及時察覺市場變化，抓住客戶需求，發現新的價值創造機會，把財務的角色融入各個業務單元，同時通過預算管理、成本控制、績效考核和決策分析等現代管理工具來擴展財務職能。其二，在數據中臺和后臺，利用共享平臺賦能業務型財務發展，進一步發揮財務共享中心加工企業內外部業財數據的能力，對前臺業務提供穩定的技術支持，促進業財融合決策水平提升。其三，在高效財務組織的支持下，推動分工授權和靈活流程的建立。例如，可以通過組建虛擬團隊的方式實現全流程的深度融合，依托財務共享服務來匹配責任與權力，確保內部流程靈活高效。這樣可以充分發揮各業務部門的協同合作價值，在關鍵環節如產品采購、業務結算等方面，圍繞供應商選擇、商品供給與交接、結算依據等重要環節展開創新合作，實現產品信息、訂單信息、物流信息、交接信息、支付信息等全面共享，從而提高供應鏈各方的積極性，減輕公司財務壓力。

（三）完善集成型信息系統

J公司的信息系統建設需要圍繞“云網一體”的核心理念，構建全方位的數字化基礎設施體系。在基礎架構層面，公司應當引入先進的分布式數據庫技術和云計算平臺，將現有的財務共享中心系統全面遷移至云端環境，實現數據資源的統一管理和靈活調度。通過部署企業級云終端設施，使財務人員能夠突破地域限制，隨時隨地訪問和處理業財融合數據。在技術應用方面，要積極整合人工智能、物聯網、視聯網等新一代信息技術，打造智能化的數據采集和分析體系。特別是要注重AI算法在財務數據處理中的應用，建立實時分析模型，對業務運營中產生的大量數據進行深入分析，為管理層提供快速、準確的決策依據。同時，公司要與電信運營商建立戰略合作關系，共同打造高質量的數據服務體系，確保系統運行的穩定性和可靠性。在數據安全方面，需要建立完善的數據加密和訪問控制機制，保護企業核心數據資產的安全。此外，還要注重系統的可擴展性設計，預留足夠的系統升級空間，以適應未來業務發展的需要。通過這些措施，企業能夠構建起一個高效、安全、可靠的集成型信息系統，實現業務數據和財務數據的深度融合，為企業的數字化轉型提供強有力的技術支撐。

（四）培養高素質人才

J公司的人才培養體系需要圍繞數字化轉型的戰略目標，構建系統化的人才發展計劃。在人才引進方面，公司要著重引入具備數字化思維和財務共享服務經驗的復合型人才，同時建立具有市場競爭力的薪酬體系和職業發展通道，吸引和留住優秀人才。對現有財務人員的培養要采取多層次、全方位的培訓體系，包括財務共享服務平臺的操作技能、大數據分析工具的應用能力、新型財務管理理念的認知等方面的專業培訓。特別要強化財務人員的數據分析能力，通過系統化培訓使其熟練掌握Microsoft Power BI、Qlik等現代化數據分析工具，培養其從海量數據中發現問題、提取價值信息的能力。在實踐層面，要通過輪崗制度讓財務人員深入了解各業務環節的運作流程，增強其對業務的理解和認知，同時要建立科學的考核評價機制，將培訓效果與績效考核、職業發展相掛鉤，激勵員工持續提升自身能力。公司還要注重建立學習型組織文化，鼓勵員工之間的經驗分享和知識傳播，形成良性的人才成長環境。通過這些措施，公司能夠打造一支適應財務共享模式要求的專業人才隊伍，為企業的持續發展提供堅實的人才保障。

四、結語

財務共享模式的應用極大地提高了企業財務數據集成處理能力，同時也在一定程度上為實現企業業務與財務系統的融合發展提供了有效支撐。本文通過分析J 公司財務共享模式下業財融合的案例數據，分析了J公司財務共享模式下業財融合存在的問題，并提出了優化J公司財務共享模式下業財融合的改進方案。研究結論顯示：J公司財務共享模式下的業財融合存在財務發展戰略未升級、財務組織架構冗余，業務流程繁復、信息化系統構建不足、缺乏高素質專業人才等一系列問題。需要從確定業財融合財務發展戰略、變革財務組織架構、完善集成型信息系統、培養高素質人才等方面入手，不斷優化提高業財融合水平。

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（作者單位：杭州諾貝爾陶瓷有限公司）