高質量財務管理助力高質量發展

安慶石化積極開展戰略型、集約化財務管控實踐，助力公司高質量發展。

新時代履行財務職責使命，必須堅持高質量發展這個硬道理。登高望遠觀大勢，腳踏實地抓落實，要以高質量財務管理助力公司高質量發展。

近年來，安慶石化提出“打造城市型煉化高質量發展示范企業”的目標愿景。公司財務工作堅持守正創新，積極開展戰略型、集約化財務管控實踐，持續推進財務轉型，為企業生產經營改革發展提供有力支撐。

謀劃階梯發展規劃

隨著世界能源革命迅猛發展，非化石能源替代加快，成品油需求減少疊加產能過剩，傳統燃料向化工型煉廠轉型成為持續生存發展的必由之路。

安徽地處長江三角洲腹地，是全國重要的白色家電、汽車、塑料包裝膜等制造產業基地，也是新型功能材料、電子化學品、膜材料重要的消費市場，對高性能樹脂、環保/高性能涂料等化工原料需求巨大，區位優勢突出。安慶石化是安徽省內最大的石化企業，是打造化工新材料產業基地的龍頭企業，省內巨大的化工產品市場需求為公司向化工型煉廠轉型發展提供了良好機遇。

安慶石化在全面分析研判的基礎上，確定了公司的發展戰略為：緊緊圍繞中國石化產業格局總體部署，立足煉化產業基礎，統籌資源整合和優化配置，以“增產低碳烯烴及芳烴原料”為先導，深入推進“油轉化”進程，整合現有化工原料資源，強化企地合作，延伸化工產業鏈，發展高端新材料，持續推進高質量、低成本結構轉型。為此，安慶石化明確了以轉型升級為第一階梯，以強化發展、培養高端為第二階梯，以創新引領、高端化發展為第三階梯的發展路徑。

轉型升級依托以RTC（重油催化裂解）為核心的近期方案。2023年6月，隨著煉油轉化工結構調整項目順利投產，第一階段目標已基本實現。強化發展、培養高端是重點擴大低碳烯烴等石化基礎原料規模，同時優化下游產業鏈發展方案，強化競爭力和差異化，培育并做大做強化工主導產品。創新引領、高端化發展是結合大宗化工產品市場逐漸成熟以及國內外相關行業升級對化工產品的更高需求，以創新技術為驅動進入高端化工產品生產領域，使“三新”產品成為公司利潤增長的重要驅動極。

推進戰略體系建設

對照企業中長期發展規劃以及中國石化確定的戰略財務管控指標，安慶石化選取國有資產保值增值率、付息債務、自由現金流、資產負債率等5項指標，充分考慮投入階段的影響、化工行業近階段形勢，穩中求進分區間設置戰略財務管控體系價值量化目標；針對噸油毛利、噸化工產品毛利、利潤總額、國有資產保值增值率，設定戰略財務管控邊界。“十四五”中前期，公司建成投產煉油轉化工結構調整項目，實現由傳統燃料型煉廠向煉化及新材料一體化企業轉型，奠定和培育化工產業發展基礎。同時，實施填平補齊改造——新建熱電配套一爐兩機，提高公用工程保障能力并形成區域熱電聯產中心；實施碳一板塊改造，提升供氫保障能力，合成氨產能放大30%。

根據評估檢驗結果，針對外部供求關系變化、戰略實現路徑的決策風險較高以及中低情景下國有資產保值增值率不高兩方面問題，財務專業提出了戰略優化建議。具體包括以資產負債率、自由現金流為約束邊界，控制投資強度，強化項目投資全過程管控，逐步消化前期積累的高投資沉沒成本，實現低成本、內涵式發展；加大新材料、新能源領域發展動態及前瞻性供需分析，立足“市場+技術”充分做好比選論證，結合市場、行業形勢變化及戰略財務邊界約束動態優化調整實施路徑，優先實施見效快、投資少的脫瓶頸項目；對投資大、運營費用高的項目，探索考慮采取非控股投資模式，開展企地合作，改善企業債務結構和成本指標；發揮區位優勢，利用原料優勢，協同安慶化工高新區，引入下游頭部企業，強強聯手開展合資合作，進一步延伸化工產業鏈，不斷提升企業盈利能力和競爭力。

發揮集約管控效能

深化業財融合，建立預算前置牽引機制。緊盯原油、煤炭等關鍵成本，建立生產經營周優化機制，圍繞整體效益最大化提出排產建議，基于煉化生產特點構建產品價值排序、中間組分加工路徑及調和方案對比、單裝置邊際利潤測算等管理會計模型，每周根據市場情況動態測算，會商產品結構、加工方案、購銷策略調整措施，跟進督促落實。

構建覆蓋全員的預算牽引和價值創造考核體系，搭建以年度預算、月度產銷計劃、實際價格體系為基礎、分裝置市場化模擬內部利潤核算體系，創立以“板塊邊際利潤+裝置模擬邊際利潤”為主、以“裝置變動成本+業務指標”為輔，按完成率、貢獻率兩個維度評價計分的內部利潤量化考核方案，引入倒算和逐級增值機制解決煉油中間組分定價問題，有效引導各預算單元將工作重心、資源向價值創造流動。

推進資產全生命周期管理。港貯、液化氣設施資產轉讓項目創新性采用“資產轉讓網絡競價與資產拆除密封報價相結合”的交易模式，最終以520%的高溢價在北交所成交，項目入選國家發展改革委《盤活存量資產擴大有效投資典型案例》；通過產權交易機構對關停的尿素裝置52萬噸/年產能指標公開掛牌轉讓，溢價率達281.08%，收獲廣東產權交易所2024年度資產盤活創效金獎；建立適合企業實際的股權管理責任體系和運行機制，加強對合資合作企業生產經營全過程監督。安慶石化5家參股企業近5年投資回報率位于中國石化前列，促進了國有資產的保值增值。

著力發揮財務稽核監督職能。搭建“黨建+業務”融合平臺，圍繞“強內控、防風險、促合規”管理目標，將高風險業務作為內控檢查、專項檢查、內部審計、黨委巡察、體系認證等重點檢查內容，建立高風險崗位人員常態化輪崗交流及日常監管機制，強化重點人員重大事項報告和分級監管，助力紀檢監督發現問題、糾正偏差、提升治理功能加強財經紀律執行情況監督，扎實開展嚴肅財經紀律、依法合規經營專項行動，確保經營行為符合國家法律法規和政策要求。

日邁月征，歲物豐成。傳承五十年發展積淀，歷經四次創業的風雨洗禮，新的一年，安慶石化將錨定全年目標任務，圍繞“安全創效年”主題，全方位推進攻堅創效，進一步樹牢“過緊日子”思想，開源節流，以更高站位推動各級責任落實到位、各項措施落地見效，以奮進姿態爭創最優經營業績，開創高質量發展新局面。

本文作者為中國石化安慶石化公司總會計師

責任編輯：鄭 丹

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