企業財務審核報銷中存在的問題及對策研究

摘"要：隨著各行業市場競爭的加劇，企業內部財務管理工作的重要性日益凸顯，其中財務審核報銷作為企業財務管理的重要環節，直接關系到企業的資金利用率及安全性。然而，在實際操作過程中，企業在財務審核報銷環節面臨一系列問題，不僅影響了企業財務管理水平，還有可能給企業帶來財務風險及經濟損失。基于此，文章首先論述了企業財務審核報銷的主要內容；其次闡述了企業強化財務審核報銷的意義；再次總結了企業財務審核報銷中存在的問題；最后針對這些問題提出了企業財務審核報銷的優化對策，以期為各企業提供有價值的參考，有效提高財務審核報銷的效率及管理水平。

關鍵詞：企業財務；審核報銷；原始憑證

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）12-0127-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.12.031

1"引言

財務審核報銷是企業日常經營管理過程中至關重要的一項財務管理工作，旨在確保企業的每一筆費用支出都合法、合規且合理。這一過程不僅要審核原始憑證、確認報銷申請的準確性和完整性，還要評估報銷的必要性。然而，有些企業在實際操作中會出現原始憑證不規范、報銷機制不完善和監督管理不嚴格等問題，直接影響到企業財務的準確性，進而給企業帶來一定的財務風險。因此，企業需要采取科學的對策優化財務審核報銷流程，提高審核效率，確保財務報銷合法性、合規性和合理性，保障企業財務安全。

2"企業財務審核報銷的主要內容

2.1"合法性

企業在審核報銷費用時要首先查看其報銷申請是否符合我國的相關法律。因為在企業的報銷過程中，有時會出現某些員工使用偽造發票申請報銷的情況，也有的員工使用資金時超出企業的業務范圍甚至是違反一些相關法律法規，這類行為對企業會造成不利影響[1]。因此，在審計報銷時，財務人員需要嚴格檢查所有的報銷憑證以及業務活動是否具有合法性，對任何違規或違法的情況堅決不予以批準，并應深入調查問題產生的原因，及時向企業的管理層報告，追究相關人員的責任，保障企業管理體系的嚴謹性。

2.2"合規性

企業財務審核報銷的合規性是指要確保所有的報銷請求不僅要遵守我國相關的法律法規，還要符合企業內部的規章制度。合規性審核的內容具體包括是否遵循企業的報銷流程、報銷費用是否符合企業的標準、是否超過預算限制以及報銷手續是否完備[2]。實施合規性審核保證企業的財務審核能夠按照一定的標準，防止出現員工違規操作以及濫用資金等行為，確保企業資源能夠得到有效的利用，以此來保障企業內部控制的有效性。

2.3"合理性

企業財務審核報銷的合理性是指財務審核人員需要對報銷的必要性和經濟性進行評估，確保每一筆費用的支出都是為了實現企業的業務目標，并且在成本效益方面具有合理性[3]。因此，審核人員還要考慮每項報銷是否有更經濟有效的替代方案。例如，對于差旅報銷，審核人員會考慮是否所有的業務都需要實地出差，是否可以通過視頻會議等方式來進行替代；食宿安排是否控制在合理的范圍內。通過對合理性審核，企業能夠有效控制成本，避免產生不必要的開支，保障企業的財務安全。

3"企業強化財務審核報銷的意義

3.1"有助于企業提高管理水平

企業通過強化財務審核報銷流程，能夠更有效確保每一筆支出都符合企業的戰略發展目標以及財務預算。通過嚴格的財務審核，企業能夠有效發現是否出現資金浪費或者使用低效的情況，進而采取相應的措施予以改進，以此幫助企業提升各項決策的質量，提升整體管理水平，促使企業在競爭中保持優勢，實現可持續發展[4]。

3.2"有助于企業優化風險評估

強化財務審核報銷流程，使企業更準確地發現與財務管理過程中存在的各種風險，例如欺詐風險、合規風險、市場風險、信用風險等。通過這樣的主動性風險管理措施，企業能夠及時采取風險防范策略，不僅有助于企業減少經濟損失，還能夠保障企業的良好聲譽，同時投資者、客戶和供應商建立信任，為企業的穩定發展奠定基礎[5]。

3.3"有助于企業強化內部控制

通過強化財務審核報銷流程，企業能夠建立更為嚴格的內部控制體系，確保企業財務報告具有準確性和時效性[6]。另外，通過強化內部控制，企業能夠更好地遵循相關的法律法規，避免因違規而導致企業陷入法律風險，產生嚴重的經濟損失。

4"企業財務審核報銷中存在的問題

4.1"原始憑證不規范

原始憑證作為財務交易的直接證據，其重要性不言而喻。有些企業的員工在申請財務報銷時，其遞交的原始憑證有的沒有詳細說明交易性質和金額，有的缺少必要簽字或蓋章，有的使用非正式或非官方文檔作為憑證等。這些不規范的情況增加了財務審核工作的復雜性，也影響到財務數據的真實性和完整性。此外，由于原始憑證不規范也給企業的內部控制工作造成了不利影響，因為其中可能隱藏了不合理的費用或者違規行為，增加了企業的財務風險。

4.2"報銷機制不完善

有的企業報銷流程較為復雜，有時還缺乏清晰的報銷指導或者報銷標準模糊不清，報銷人員和審核人員都需要花費更多的時間和精力處理報銷工作。有的員工可能會因為流程煩瑣而選擇走捷徑，從而繞過正常的審批流程，增加了違規操作的風險。同時，由于缺乏有效的審核機制，使得企業成本無法得到有效控制，甚至發生挪用、濫用的情況。為了解決這些問題，企業需要制定既簡化又高效的報銷程序，明確報銷的標準和流程，確保每一筆費用的報銷得到嚴格地控制。

4.3"監督管理不嚴格

有些企業已經建立了完善的報銷流程和原始憑證要求，但缺乏有效的監督和管理，導致這些制度也難以發揮應有的作用。監督管理不嚴格通常表現為審批人員對報銷要求執行不嚴，對疑似違規或不合理的報銷采取“睜一只眼閉一只眼”的態度；有的企業即使制定了監督機制，也存在一些漏洞，或者缺乏獨立的審核人員來檢查和確認報銷的合規性，長此以往，也會導致企業內部形成“不正之風”。

5"企業財務審核報銷的優化對策

5.1"提升財務人員工作能力

提升財務人員的工作能力是優化企業財務審核報銷流程的重要對策之一。企業通過定期培訓、引入先進技術和鼓勵專業認證，可以建立更加專業、高效和適應性強的財務團隊，從而提高財務管理的整體水平，減少財務風險的概率，為企業的健康發展奠定堅實的基礎[7]。

培訓是提升財務人員工作能力的主要方式。企業需要定期組織財務人員參加會計、稅務和財務管理等方面的培訓課程，幫助他們更新知識、掌握最新的行業動態和政策變化。同時，這種培訓還應該包括優化企業內部控制以及審計流程，讓財務人員更有效地識別財務風險，并采取有效的措施提高報銷審核的準確性和工作效率。企業也可以鼓勵財務人員參加注冊會計師（CPA）、國際注冊內部審計師（CIA）等專業認證，進一步提升其工作能力。

另外，企業對財務人員強化職業道德教育，使他們明確自身的責任，并在財務報銷審核過程中嚴格遵守法律法規以及企業相關制度，做到細心審核，不偏不倚，對于員工違規的情況能夠嚴格指正。為此，企業還要完善內部激勵與考核機制，對審核人員的工作績效進行公平、公正的評估，并給予一定的獎勵，進一步激發其工作的動力。

5.2"采用信息技術優化管理

隨著云計算、大數據、人工智能等現代信息技術的發展，企業可以實現財務管理流程的自動化和智能化，大幅減少人工操作的需求，降低人工審核的錯誤率，同時提升報銷審核的整體效率。對此，企業可以根據自身的實際情況，采用下面四種信息技術工具。

一是企業資源規劃（ERP）系統，它能夠整合包括財務管理、供應鏈管理、人力資源管理等在內企業的各項業務流程，在財務審核報銷時，ERP系統能夠自動化處理發票錄入、費用報銷、財務報表生成等任務，減少人工輸入的錯誤，加快審批流程，提升工作效率。

二是完善OA系統功能，進一步簡化和優化報銷流程。企業OA系統可以增加掃描和識別發票、自動匹配報銷政策、實時跟蹤報銷狀態等功能。員工可以通過移動應用或網頁端提交電子發票和報銷申請，系統會自動審核報銷的合規性，然后提交給相關管理人員審批。這種方式不僅大幅縮短了報銷的處理時間，還提高了報銷過程的透明度和可追蹤性。尤其是在員工費用報銷管理中，差旅費用方面的報銷相對較多。通過OA系統不僅能夠讓企業節約成本，同時也能為員工提供便利的報修流程（如圖1所示）。

圖1"OA系統差旅報銷流程示例

三是電子發票系統。電子發票系統能夠實現發票的電子化發行、傳輸和存儲，減少紙質發票的使用，降低丟失和偽造發票的風險。同時，電子發票可以直接與企業的財務管理系統對接，自動錄入數據，進一步提高財務處理的效率和準確性。

四是充分利用大數據和人工智能技術。這些技術可以幫助企業識別財務數據中的異常模式，預測潛在的財務風險，從而采取相應的預防措施。

隨著現代信息技術的發展，未來還會產生更多的提升財務報銷審核的工具，有效利用這些工具，企業不僅能夠實現財務審核報銷流程的自動化和標準化，還能提高對財務數據的監控和分析能力，從而提升整體的財務管理水平，降低運營成本，增強企業的競爭力。

5.3"完善報銷相關規章制度

企業財務審核報銷規章制度是企業財務管理體系中的關鍵組成部分，企業通過制定一系列明確、詳細的規則，確保企業財務活動的合法性、合規性和合理性，防范出現財務風險，提升企業管理的整體效率。

企業財務審核報銷規章制度應全面覆蓋報銷流程的各個環節，包括報銷申請的提交、原始憑證的要求、報銷審批流程、費用核算以及報銷款項的支付等，確保每一步驟都有明確的規范。

首先，制度中需要明確各類費用的報銷標準和限額，詳細規定哪些費用可以報銷，哪些不能報銷，以及可報銷費用的具體范圍和條件，避免報銷的隨意性和不透明性。其次，企業對原始憑證的要求應有具體的規范，規定必須提供哪些類型的憑證（例如發票、收據、合同等），以及憑證的有效性標準，如簽字、蓋章、日期等信息，以保證報銷依據的真實性和有效性。再次，企業的報銷審批流程應兼顧“效率”與“嚴格”，應設立多級審批機制，并明確不同金額級別和類型費用的審批程序，以加強對報銷過程的監督。最后，對報銷款項的支付方式以及支付時限也應做到規范化，確保報銷人員能夠及時得到款項，同時減少企業資金的占用。

在規章制度的制定過程中，企業要考慮到制度的靈活性和適應性，定期對報銷制度進行評估，以應對企業內部運營發展以及外部環境的變化。

5.4"加強報銷全過程監督

企業加強財務審核報銷的監督是確保企業資金安全、保障財務管理秩序的重要措施。要有效實現這一目標，首先，企業需要設定專門的審核人員，這些人員應具備相應的財務知識和審計經驗，能夠對報銷單據進行嚴格的審查，并在審查過程中發現存在的問題，確保每一筆報銷都合規合理。其次，企業應采取抽查的審核方式，通過隨機抽查報銷單據，可以有效避免審核過程中的形式化和例行公事，同時能夠產生一定的威懾作用，減少員工及財務人員舞弊的可能性。再次，企業應建立舉報系統，對于舉報財務違規行為的員工給予一定的獎勵，使員工敢于揭露財務中的不正之風，形成全員監督的企業文化。這樣更可以有效補充企業對財務報銷的監督，構建更加全面的監督體系。最后，企業可以委托專業的第三方機構對財務審核報銷工作進行外部審計，外部審計機構可以對企業的財務管理制度、報銷政策和實際執行情況進行全面評估，進一步幫助企業發現報銷環節存在的問題或者風險，并提供專業的建議，幫助企業優化報銷流程和內部控制機制。

5.5"開展全員宣傳教育

開展全員宣傳教育是優化企業財務審核報銷流程中不可或缺的一項工作，通過提高全體員工對于財務管理重要性的認知，以及強化報銷流程規范，可以顯著提升企業財務管理的效率，同時還可以培養員工的責任感，增強對財務規范的遵守意識，提高對財務風險的警覺性。

首先，企業應通過定期的培訓會議、在線課程等形式，系統地向員工介紹財務管理的基礎知識，包括報銷流程、費用控制、財務規范和法規等。這些教育活動應針對不同層級和崗位的員工而定制，例如，對于經常出差的銷售部門，可以重點講解差旅費用的報銷標準和流程；對于管理層，則可以更加側重于財務決策的影響和企業風險管理。

其次，要利用好企業的內部通信工具，如企業內網、電子郵件等，定期發布財務管理的相關信息、更新政策。這樣不僅能夠進一步提升員工的財務規范意識，還能夠及時糾正違規操作行為。

再次，企業可以通過設立意見箱等方式，建立溝通和反饋渠道，幫助解決員工在報銷流程中遇到的實際問題。

最后，企業應在日常經營過程中通過持續的教育和宣傳，強化每位員工對財務管理的責任感，使遵守財務規范成為企業文化的一部分。這樣可以極大地提高財務管理的合規性，減少財務風險，為企業的健康發展打下堅實的基礎。

5.6"加強財務預算管理

預算管理不僅為企業提供了明確的財務規劃和控制機制，還確保了所有的費用支出都在預定的財務框架內進行，從而有效地避免了無計劃支出以及產生財務浪費的情況。對此，首先，企業要在每個財務周期開始之前，根據歷史數據、市場分析和企業戰略目標，制定詳細的預算計劃，涵蓋所有的收入、成本、費用及投資等方面。這個過程一方面需要跨部門進行協作，另一方面也需要高層管理者的深入參與，這樣才能確保預算的全面性和實用性。其次，企業需要建立一套有效的預算執行監控系統，定期比較實際財務表現與預算計劃的差異，分析偏差原因，及時調整管理策略或預算計劃，以應對不斷變化的市場環境和企業內部需求。

通過這些措施，企業可以實現內部財務資源的有效使用，增強財務管理的透明度，進一步優化財務審核報銷流程，并有效提升財務整體的管理效能。

6"結語

總之，企業提升財務審核報銷工作可以有效提高其管理水平、優化風險評估并強化內部控制，對于企業保障財務安全具有不可替代的作用。針對財務審核報銷過程中存在的問題，企業需要通過采取提升財務人員工作能力、采用信息技術優化管理、完善報銷相關規章制度、加強報銷全過程監督、開展全員宣傳教育、加強財務預算管理等措施予以優化。在具體實踐過程中，企業應從自身實際情況出發，結合企業經營的規模和特點，總結經驗的同時積極探索，不斷優化財務審核報銷流程，保障企業實現健康發展。

參考文獻：

[1]李曉紅.企業財務審核報銷中的主要問題及解決方法探析[J].現代商業，2023（15）：169-172.

[2]吳晴翠.財務審核報銷中的問題及解決措施[J].投資與創業，2021，32（5）：75-77.

[3]劉建梅.淺議財務審核報銷中的問題及解決措施研究[J].財訊，2022（24）：239-242.

[4]王路瑤.財務審核報銷中的問題及解決措施研究[J].財會學習，2021（5）：52-53.

[5]郭媛媛.淺談財務管理中的會計審核作用[J].全國流通經濟，2022（9）：169-171.

[6]付娟.財務管理中的費用報銷問題及優化舉措——以C企業為例[J].商業故事，2023（5）：82-84.

[7]徐曉霞.財務報銷管理的審計工作分析[J].新晉商，2023（12）：75-77.

［作者簡介］夏文君（1990—），女，漢族，安徽合肥人，本科，現供職于漢中市城鄉規劃市政工程設計院有限公司，研究方向：財務管理。