集團企業財務風險及防范措施探究

摘"要：集團企業作為我國市場經濟的重要組成部分，在促進我國社會經濟發展中起到了重要的作用。但是集團企業的經營規模大，內部管理復雜，在經營中容易發生各種財務風險，進而影響集團的長遠發展。為了推動集團企業的健康發展，推動我國社會經濟的良好發展，文章對集團企業的財務風險防范工作進行探究，對集團企業的財務風險類型、成因以及具體的防范措施進行詳細的分析。

關鍵詞：集團企業；財務風險；資金安全；信息透明度

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）12-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.12.043

1""引言

財務風險的發生，會給集團企業造成一定的經濟損失，影響其正常經營。因此，集團企業要切實做好財務風險的防范工作，全面做好風險成因的分析，結合成因采取多項防范措施，切實提高集團企業財務風險防范能力。

2"集團企業做好財務風險防范的重要意義

2.1"營造更加穩定的經營環境

集團企業是一個企業群體，治理結構比較復雜，管理難度較大，需要開展協同管理。集團企業在發展過程中，會受到各種因素的影響，使得集團面臨著一定的財務風險，影響了企業資金的正常周轉，對集團企業的經營活動造成較大的影響。加強財務風險防范工作的開展，使得集團能夠更加準確地掌握當前資金的流向，將相關的風險控制在一定的范圍之內，不僅保證了資金的周轉率，也提高了資金的使用效率，為集團的穩定發展提供了良好的資金保障[1]。所以，做好財務風險防范工作，能夠為集團企業的發展創建更加穩定的經營環境，幫助集團更好地實現經營目標。

2.2"提高企業財務水平

財務風險是客觀存在的，不會因為個人主觀意志而發生轉移，因此做好財務風險的防范十分關鍵。集團企業在經營中所涉及的利益主體較多，一旦發生財務風險，不僅會影響母公司以及各個子公司的經營，也會對供應商、合作企業的經營帶來不良的影響。而通過落實好財務風險防范工作，能夠進一步約束集團企業的各項財務行為，保證財務工作的規范性，減少財務問題和漏洞的發生，保證財務數據的準確性，使得集團企業的財務決策更加科學合理，企業的財務管理處于良好的狀態，對于推動集團企業的健康發展起到了十分重要的作用。

2.3"確保企業資產安全

集團企業加強財務風險防范工作的實施，能夠提高企業資產的安全水平。由于集團企業的經營規模較大，經營內容較多，財務管理十分煩瑣，不僅要做好資金管理，還要加強貨物管理、固定資產以及無形資產管理等。此外，集團企業還需要開展跨地區管理，整個財務流程較為復雜，在管理中容易出現財務違規操作的問題，使得集團企業面臨資產流失的風險，不利于推動企業的穩定發展。而通過做好財務風險防范工作，能夠對當前的財務風險類型進行有效的預測，并制定對應的防范措施，有效地規范了財務行為，減少了違規操作現象的發生，保證了各項資產的規范使用，避免了資產流失情況的發生。

3"集團企業財務風險成因分析

3.1"缺乏完善的內部治理機制

導致集團企業形成財務風險的因素很多，要提高財務風險的防范水平，需要加強對風險成因的分析，結合成因來制定針對性的防范措施。我國大部分集團企業的發展比較遲緩，內部管理還不完善，尚未形成健全的內部治理機制，導致內部管理存在較多不足，進而影響了企業的風險抵御能力。

第一，大部分集團企業缺乏完善的內部管理制度，影響了母公司對子公司的監管[2]。例如，許多集團企業母公司對于子公司的信任程度并不高，因此會采用比較苛刻的要求來監管子公司，不僅會增加監管難度，也會對子公司的發展造成一定的制約。

第二，大部分集團企業的法人治理結構不夠完善，使得監事會的作用得不到充分的發揮，影響了監管效果，難以降低財務風險的發生概率。例如，部分集團企業的權力都集中在董事會當中，監事會并沒有足夠的權力開展監管工作，不能對集團的所有經濟業務開展監督管理，難以規避財務違規操作的發生，進而增加了集團的財務風險。

第三，集團企業母公司和子公司之間有著密切的聯系，但是在經營過程中，由于各種利益的影響，容易形成內部矛盾。但是由于缺乏完善的內部治理體系，不能及時解決存在的內部矛盾，影響了母公司和子公司之間的有效溝通，影響了決策溝通，增加了決策的難度，進而影響了財務決策的準確制定，增加了集團的財務風險。

3.2"信息透明度較低

集團企業在經營過程中，母公司和子公司之間缺乏良好的溝通，導致信息的透明度不高，阻礙了信息的有效傳遞和共享，進而造成了財務風險。例如，部分集團企業尚未建立完善的信息化系統，未能為母公司和子公司的信息傳遞溝通提供完善的信息化渠道，影響了溝通效率的提升。由于不能掌握最新的信息，導致母公司的決策者缺乏準確的數據參考，會影響決策的準確性，進而增加了財務風險發生的概率[3]。母公司和子公司在發展過程中，各自發揮的作用不同，子公司直接面對市場，因此能夠掌握最新的市場動態信息，而母公司則主要起到決策作用，對于市場信息的掌握水平不高，如果子公司不能及時將最新的市場信息傳遞給母公司，則會影響母公司的科學決策。部分子公司為了完成績效目標，在進行數據匯報時，會出現虛報業績數據的情況，導致母公司不能準確地掌握子公司的經營情況，也不能準確地判斷市場的發展趨勢，導致所做出的決策缺乏科學性，不僅容易引發財務風險，也會阻礙集團企業的健康發展。

3.3"監管力度有待提高

集團企業在經營管理時，監管力度并不強，母公司對于子公司的監督水平有待提升，難以約束和規范子公司的經營管理行為。在經營過程中，由于母公司和子公司之間所扮演的角色不同，對于集團企業的發展所起到的作用也不同，因此母公司和子公司在經營中會存在利益沖突，子公司會質疑母公司所做出的決策，為了維護自身公司的利益，子公司也會出現違背母公司決定的現象。之所以會存在這樣的問題，主要是因為母公司對于子公司的監管力度不足，在日常工作中，母公司并沒有采取合適的方法開展監督工作，導致子公司在向母公司匯報經營情況時出現匯報虛假信息的情況，而由于監管力度不高，導致母公司也不能及時發現匯報數據存在的問題，不能及時發現虛假的財務數據，進而影響了財務決策，導致財務風險的發生。

3.4"市場環境復雜

隨著我國市場經濟的快速發展，當前我國集團企業所面臨的市場環境也越發復雜，這也會導致財務風險的發生。例如，由于市場環境越發復雜，導致市場發展預測難度更大，不僅會影響集團的業務拓展，也會帶來一定的財務風險。集團企業在進行產品生產銷售時，不僅會受到經濟文化和政治法規的影響，也會受到科學技術發展的影響，使得產品的生產和銷售存在較大的不確定性，使得集團不僅面臨著較大的市場風險，也會造成一定的財務風險。如果銷售量遠遠跟不上生產量，則會直接影響集團的資金回籠，導致集團企業面臨著較大的資金風險。

4"集團企業財務風險的防范措施

4.1"建立完善的內部控制體系

集團企業要做好財務風險的防范，需要建立完善的內部控制體系，切實提高財務內部控制水平，減少財務問題的發生。集團企業的業務類型較多，財務管理內容復雜，因此做好財務內部控制十分重要，集團需要建立全面且完善的內部控制體系[4]。

第一，集團企業要做好各項業務內容和流程的梳理工作，了解各個子公司的業務特點和財務管理需求，進而完善子公司的財務管理制度和控制制度，并結合業務財務的具體流程來細化制度的內容，進一步保證財務行為的規范性，幫助子公司更好地規避財務風險的發生。

第二，集團企業要加強母公司和子公司之間的溝通，提高信息的共享水平，減少信息不對稱現象的發生。例如，母公司應當要求子公司定期在信息系統中上報最新的財務數據和經營數據，母公司應當協助子公司做好數據的分析，借助數據來分析子公司潛在的財務風險，并制定預防和應對策略。

第三，集團企業要做好內部控制機制的優化工作，要加強深入分析母公司和子公司的經營情況，并深入分析各個公司的財務數據來總結集團企業可能會發生的財務風險，結合風險點來制定防控制度和措施，明確各個部門在財務風險防控中的具體職責，并且做好考核評價工作，督促各個部門嚴格落實好財務風險防范工作，切實提高集團企業的風險防范能力。

4.2"建立完善的信息系統

隨著集團企業的擴大經營，人員數量也會隨之增多，內部組織結構也會越來越復雜，使得內部溝通難度隨之增加，因此為了進一步提高溝通效率，提高信息的透明度，集團企業應當建立更加完善的信息系統，提高母公司和子公司之間的溝通效率，提高信息的傳遞效率，減少由于信息不對稱而造成的財務風險。

第一，在構建信息化系統時，集團企業要結合自身的組織架構情況，結合經營現狀來設計完善的信息系統，并借助現代化信息技術來構建功能更加龐大的信息化系統，進一步解決傳統組織架構中存在的溝通問題和信息傳遞問題。

第二，在構建信息化系統時，集團企業要配備完善的信息設施，加強硬件設備和軟件設備的支持，支持各個子公司建立和信息系統相匹配的門戶系統，加強財務系統和其他管理系統之間的聯系，切實提高各項內部信息的傳遞效率。

第三，集團企業要發揮好信息化系統的監督作用，加強對子公司運營狀態的實施監督，及時發現子公司經營存在的問題，幫助子公司更好地預防財務風險的發生，保證財務管理的規范性，進而更好地推動集團企業的長遠發展。

4.3"加強企業內部審計

做好內部審計工作，是提高集團企業內部監督水平的重要措施，是規避和降低財務風險的重要舉措，因此集團企業要重視內部審計工作的開展，對集團所有企業進行全面的財務審查工作，及時發現各個企業存在的財務問題，并采取解決措施，切實降低財務風險的發生概率。

第一，集團企業要成立專業的審計隊伍，從財務部門中選拔出優秀專業的審計人員，也可以通過外部招聘的方式來引進高素質的審計人員，保證內部審計工作實施的專業性和有效性。為了減少利益輸送關系的存在，保證內部審計的公正性和公平性，集團企業也可以委托第三方審計機構來開展內部審計工作，保證審計工作的獨立性。

第二，在開展內部審計工作時，要明確審計的范圍，確保內部審計能夠覆蓋集團所有的企業，能夠對集團企業所有的業務模塊都進行審計，并進行全過程的審計，及時發現集團企業經營中存在的財務問題，也可以進一步約束工作人員的財務行為，減少違規行為的發生，切實保證集團企業資產資金的安全。

第三，在開展重大項目投資之前，集團企業應當做好事前審計工作，對整個投資項目進行全面的審查，有效地規避財務風險的發生，保證投資的安全性。

4.4"加強資金管理和風險控制

資金風險作為集團企業經營常見的財務風險類型，集團要切實做好資金管理和風險控制工作，減少集團的資金損失。

第一，集團企業要做好融資管理工作。由于集團企業業務范圍廣，類型多，因此經營所需資金多，集團需要通過多種途徑來獲得足夠的融資，才能保證經營的順利開展。通常集團企業會采用銀行借款的形式進行融資，但是融資數額有限，集團企業也需要采用其他融資方式，例如通過發行股票、債權或者增資配股等方式來獲取足夠的資金。但是在融資過程中，集團企業要重視負債比例，要注重提升自身的償債能力和籌資能力，結合具體的情況來采取合適的融資渠道。例如，集團企業的資本結構良好，則可以借助財務杠桿的作用來實施股利分配政策，保證融資效果。在開展融資管理時，集團企業要加強對國家政策的關注，結合政策的變動來調整融資策略，當出現融資利率較高的情況，則可以采用增加股權的方式進行籌資，減少籌資成本。

第二，集團企業要做好現金流的控制。集團企業在經營中會面臨許多不確定因素，當出現銷售量下降的現象，集團的銷售收入也會隨之減少，此時集團則要做好資金預算執行工作，切實控制好現金的持有量，避免集團陷入資金周轉不良的困境。為了更好地控制集團的現金流結構，集團要做好資金出入的控制，通過拓展銷售渠道來增加銷售收入，通過應付賬款信用期限來控制資金的流出，切實控制好集團的現金持有量。

第三，集團企業要做好應收賬款管理工作。通過做好應收賬款管理，能夠控制好集團的賒銷比率，提高資金回籠速度，減少財務風險的發生。因此，集團企業要切實做好合作企業的信用監管，采取多種方式開展催收工作，進一步提高應收賬款的回收效率，并且做好壞賬計提工作，減少應收賬款對集團財務管理造成的不良影響，減少財務風險的發生。

4.5"建立完善的財務風險預警機制

建立完善的財務風險預警機制，能夠有效地提升集團企業的風險防范能力，保證集團經營的穩定性。

第一，集團企業要制定短期的財務風險預警機制。集團企業在經營中會面臨多種財務風險的影響，要提高財務風險的防范能力，做好短期財務風險的管控十分關鍵。在應對短期財務風險時，集團要做好現金流的分析和控制，保證集團資金的科學周轉，切實提高資金的利用效率。例如，工作人員可以加強對財務指標的分析，從中來分析企業的現金流情況，并及時識別企業運轉中存在的現金流風險，結合具體的風險點來做好轉移工作，減少現金流風險造成的影響。在開展短期財務風險預警工作時，集團企業要做好預警模型的構建，分別從償債能力、盈利能力、運營能力以及成長能力四方面來構建預警模型，要科學地選擇不同的財務指標來進行分析，進而準確地識別出集團企業潛在的財務風險。例如，工作人員可以從銷售現金比率、現金流入率、現金流出率、流動負債比等多個角度來分析公司的現金流動情況。

第二，集團企業要制定長期的財務風險預警機制，做好風險的長期防范和應對，減少風險對集團經營目標的影響，促進集團的長遠發展。制定長期的財務風險預警機制，能夠進一步約束和規范高級管理者的行為，減少決策問題的發生。在構建長期財務風險預警機制時，工作人員需要借助SPSS統計軟件來進行財務數據的分析和量化考核，并結合軟件的計算結果來設置科學的財務指標預警值，當發現財務數據達到風險預警值時，則說明集團企業存在著長期的財務風險，此時工作人員要做好風險成因的分析，并制定一系列的預防和應對措施，切實控制造成的財務損失。

4.6"做好市場和政策環境變化的應對

為了降低市場政策環境變化對集團企業造成的影響，減少財務風險的發生，集團企業要制定科學的措施來應對好市場政策環境的變化。

第一，集團企業要提高市場環境的適應能力，應當結合市場的發展規律來做好日常經營工作，加強對市場發展變化的關注，掌握最新的行業發展變化，進而及時做好自身經營策略的調整，減少市場變動對集團造成的影響，確保集團經營的穩定性。

第二，集團企業要及時關注宏觀政策的變化，結合政策變動來調整經營措施。例如，集團企業要加強關注稅收政策的變化，結合政策來及時調整稅務管理策略，減少稅務風險的發生，也進一步控制稅務成本，降低集團的經營成本。

第三，集團企業要關注信用政策，當發現國家信用政策處于收緊的狀態，則要適當地減少投資，減少集團的舉債，切實做好投資風險的控制。

4.7"提高工作人員的專業能力

集團企業要提升財務風險的防范能力，不僅要樹立良好的風險防范意識，還要增強工作人員的專業能力。

第一，集團企業要提高管理人員的風險防范意識，重視財務風險防范工作的開展，重視財務數據的審核，保證數據的準確性，確保能夠更加準確客觀地反映出各個公司的經營情況。作為公司的重要管理人員，要進一步創新自身的管理思維，要運用財務管理思維來做好各項經營管理工作，切實控制好公司的現金流和成本，減少財務問題的發生。

第二，集團企業要注重提升工作人員的專業能力，強化財務人員的業務素質，確保財務人員能夠運用創新恰當的方法做好風險防范工作。作為財務人員，要具備良好的職業道德，集團企業要加強對財務人員的職業道德培訓，確保財務人員能夠具有良好的職業底線，能夠抵擋各項利益的誘惑，保持自身的工作原則，避免徇私舞弊或者以公謀私現象的發生，切實保證集團企業財務管理的規范性，切實保證集團企業資產的安全性。

第三，集團企業要重視提升財務人員的專業能力，積極開展專業培訓工作，確保財務人員能夠用更加專業的態度來做好財務風險的評估和應對工作。

5"結語

綜上所述，財務風險的存在和發生，會對集團企業的資產造成一定的損失，也會阻礙集團企業的健康長遠發展。因此，集團企業要重視財務風險防范工作的開展，借助先進的信息技術做好財務風險防范工作，建立完善的內部控制體系和風險預警機制，注重人才培養，以此提升集團的風險防范能力，減少財務風險造成的影響和損失，進一步推動集團企業的可持續發展。

參考文獻：

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