基層行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范策略

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，基層行政事業(yè)單位在國(guó)家和社會(huì)發(fā)展中扮演著重要角色。財(cái)務(wù)管理作為單位日常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)于保障資金合理運(yùn)用、提高財(cái)務(wù)透明度和準(zhǔn)確性具有重要意義。本文提出優(yōu)化策略和有效措施，包括構(gòu)建績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制、建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制、完善資產(chǎn)管理制度等。研究結(jié)果表明，建立健全的內(nèi)控體制和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施對(duì)提升財(cái)務(wù)管理的透明度和效率、保障財(cái)務(wù)安全、促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

一、基層行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)優(yōu)化策略

（一）預(yù)算管理制度方面

首先，應(yīng)引入科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等，摒棄傳統(tǒng)依賴歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制的做法。零基預(yù)算要求每個(gè)預(yù)算周期都從零開始審視所有預(yù)算項(xiàng)目，基于實(shí)際需求和優(yōu)先級(jí)來(lái)分配資源，確保每一筆支出都有明確的目的性和必要性。而滾動(dòng)預(yù)算則通過(guò)持續(xù)更新預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合最新信息調(diào)整未來(lái)階段的預(yù)算安排，增強(qiáng)預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。其次，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控與管理是不可或缺的一環(huán)。單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。同時(shí)，需設(shè)定明確的責(zé)任制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門乃至個(gè)人的績(jī)效掛鉤，增強(qiáng)全員參與預(yù)算管理的積極性。

（二）內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制方面

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效建立可以顯著提升單位自我監(jiān)管的能力，而外部監(jiān)督則提供了必要的獨(dú)立性和客觀性，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度和合規(guī)性。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面，首先需要設(shè)立獨(dú)立且專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，賦予其足夠的權(quán)力和資源以執(zhí)行全面、深入的審查工作。該部門應(yīng)直接向單位最高管理層報(bào)告，確保其工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)不僅應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行檢查，還需評(píng)估內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行效果，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。其次，還應(yīng)當(dāng)定期開展專項(xiàng)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，特別是針對(duì)重大項(xiàng)目、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正管理漏洞。最后，加強(qiáng)日常監(jiān)督和控制措施也是必不可少的。例如，實(shí)施嚴(yán)格的審批流程，對(duì)于各項(xiàng)支出申請(qǐng)必須經(jīng)過(guò)多級(jí)審核；建立完善的財(cái)務(wù)信息公開制度，增強(qiáng)內(nèi)部透明度，讓全體員工都能參與到監(jiān)督過(guò)程中，增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

（三）資產(chǎn)管理制度方面

首先，必須建立健全一套全面覆蓋、系統(tǒng)完善的資產(chǎn)管理制度，確保從資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)到報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。這包括制定明確的資產(chǎn)登記標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保所有資產(chǎn)信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤；建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符；設(shè)定嚴(yán)格的報(bào)廢條件和審批程序，避免國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)或流失。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行資產(chǎn)管理已成為趨勢(shì)。基層單位應(yīng)積極引入先進(jìn)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)錄入、更新與查詢。這樣不僅可以提高資產(chǎn)管理效率，還能減少人為錯(cuò)誤，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。此外，利用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行分析，可以幫助管理者作出更加科學(xué)合理的決策。資產(chǎn)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)直接影響到資產(chǎn)管理的效果。因此，需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人員的專業(yè)培訓(xùn)，提供持續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，幫助他們掌握最新的管理理念和技術(shù)。同時(shí)，在招聘過(guò)程中也應(yīng)注重選拔具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)背景的人才，并鼓勵(lì)在職人員考取相應(yīng)的資格證書，不斷提升自身能力。在內(nèi)部，要設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)制度得到嚴(yán)格執(zhí)行。

二、基層行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

（一）合理制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制

首先，需要建立一個(gè)全面覆蓋、層次分明的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。該體系應(yīng)包括對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的分析，如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)變化、市場(chǎng)波動(dòng)等因素，以及單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理情況、資金流動(dòng)狀態(tài)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。通過(guò)對(duì)這些因素的綜合評(píng)估，識(shí)別出可能影響單位財(cái)務(wù)健康的各類風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行分類管理，確定不同風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)及應(yīng)對(duì)策略。其次，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與實(shí)時(shí)分析是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警的重要環(huán)節(jié)。利用信息化手段構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)更新。例如，通過(guò)設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)如現(xiàn)金流比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，一旦這些指標(biāo)偏離正常范圍，系統(tǒng)就能自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。此外，還應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析，對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，為決策提供有力的支持。針對(duì)識(shí)別出的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需提前制訂詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案。預(yù)案內(nèi)容應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的具體應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任分工、資源調(diào)配等方面，并明確各層級(jí)人員的職責(zé)權(quán)限。

（二）生成立體多元的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

首先，在制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)充分考慮基層行政事業(yè)單位的特點(diǎn)及其面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，對(duì)于以依賴政府撥款為主要資金來(lái)源的單位來(lái)說(shuō)，財(cái)政政策變動(dòng)、預(yù)算調(diào)整等都是重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)于有較多固定資產(chǎn)投資或項(xiàng)目運(yùn)作的單位，則需特別關(guān)注資金流動(dòng)性、投資回報(bào)率等方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，核心指標(biāo)的選擇應(yīng)當(dāng)基于對(duì)單位內(nèi)外部環(huán)境的深入分析，涵蓋財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、資金使用效率、債務(wù)水平等多個(gè)維度。為了更全面地覆蓋各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)該具有多層次的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。基礎(chǔ)層可以包括一些基本的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，用于衡量單位短期償債能力和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)健康狀態(tài)。中間層則側(cè)重于運(yùn)營(yíng)效率和管理質(zhì)量方面的指標(biāo)，比如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，幫助識(shí)別因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的資金占用問題。高層級(jí)的指標(biāo)則更多關(guān)注戰(zhàn)略層面的因素，如項(xiàng)目成功率、政策適應(yīng)性等，這些指標(biāo)能夠反映出單位對(duì)外部環(huán)境變化的敏感度和應(yīng)對(duì)能力。除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)引入一系列非財(cái)務(wù)指標(biāo)以補(bǔ)充和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

（三）突破財(cái)務(wù)管理控制壁壘

首先，優(yōu)化資源配置，通過(guò)對(duì)各部門預(yù)算和支出的詳細(xì)分析，識(shí)別出可以削減或調(diào)整的部分，合理分配有限的資金資源。其次，通過(guò)引入先進(jìn)的信息技術(shù)手段如自動(dòng)化辦公系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具，簡(jiǎn)化工作流程，提高工作效率，不僅節(jié)省了人力成本，還提升了服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)了公眾滿意度。再次，建立嚴(yán)格的成本控制機(jī)制，明確各項(xiàng)開支的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，并定期開展成本效益分析，確保每一筆支出都經(jīng)過(guò)充分論證，并能夠帶來(lái)相應(yīng)的效益回報(bào)。最后，為了全面推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的可行性操作，必須建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算編制、資金運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)有明確的操作規(guī)范和責(zé)任分工，杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面審計(jì)和監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題并提出改進(jìn)建議。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，探討優(yōu)化預(yù)算管理制度、內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制以及資產(chǎn)管理制度等方面的策略，提出合理制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制和生成立體多元的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等具體措施。這些策略和措施有助于提升財(cái)務(wù)管理的透明度和效率，確保財(cái)務(wù)安全，強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效性和完整性。通過(guò)建立健全的內(nèi)控制度，基層行政事業(yè)單位能夠更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，保障資金使用的合規(guī)性和合理性，從而為單位的穩(wěn)定運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者單位：山東省淄博市體育中心