房地產企業業財融合存在的問題及對策研究

摘 要：傳統的財務管理模式側重于事后核算和報告，缺乏對業務過程的實時監控和動態調整。在這種模式下，財務管理與業務運營間存在著較大的信息壁壘，導致決策效率低下、資源配置不合理等問題。為了改變這種狀況，房地產企業需要轉變財務管理模式，將財務管理的理念和方法與業務運營深度融合，實現財務與業務的無縫對接和高效協同。本文首先對房地產企業業財融合進行了概述，然后分析了房地產企業業財融合存在的問題，如業務部門與財務部門信息溝通不暢、財務共享平臺建設不完善等，最后提出了相應的優化策略，包括加強業務部門與財務部門的協同與合作、完善建設財務共享平臺等。

關鍵詞：房地產企業;業財融合;財務管理

房地產企業項目開發周期長、資金投入大、風險高，對財務管理要求較高。為了確保項目順利進行和企業穩健發展，房地產企業需要建立高效的財務管理體系。業財融合正是滿足這一需求的重要手段之一，通過強化業財融合，房地產企業可實現對項目全過程的財務監控和動態調整，確保資金的安全和有效利用。

一、房地產企業業財融合概述

（一）房地產企業業財融合的內涵

房地產企業業財融合是指房地產企業業務部門和財務部門之間的深度融合，通過一體化系統建設、業務流程改造、績效管理與激勵機制以及數據分析與利用等手段，實現業務與財務的緊密合作和協同工作。其中：一體化系統建設是業財融合的基礎，它是通過技術手段將業務和財務的流程、數據、系統整合到一個平臺上，實現數據共享和實時更新，避免信息滯后或不對稱的問題，提升決策效率和數據準確性;業務流程改造是業財融合的關鍵環節，它是通過對業務流程的關鍵控制點和潛在風險點進行改進，將財務管理前移到業務前端，通過數據的預測和分析，反饋給業務部門及決策層，使企業的管理決策更加科學，同時降低運營風險;績效管理與激勵機制是通過設定合理的績效指標和激勵機制，鼓勵業務和財務部門之間的合作與協同工作，提高工作效率和團隊凝聚力;數據分析與利用是業財融合的核心，它是通過對業務和財務數據的深入分析，發現潛在的問題和機會，提供科學的決策支持。數據分析可以幫助企業更好地理解業務運營的實際情況，優化資源配置，提高整體效益。

（二）房地產企業實施業財融合的意義

第一，優化資源配置。在傳統管理模式下，財務部門和業務部門往往各自為政，導致信息孤島和資源利用效率低下。通過業財融合，財務人員能夠更深入地了解企業運營狀況，掌握業務部門的實際需求，從而在資金、人力、物力等方面進行合理調配，確保資源的高效利用。這不僅能夠降低企業運營成本，還能提高整體運營效率。第二，提高決策科學性。在業財融合模式下，財務人員不再僅僅是數據的記錄者和報告者，而是成為數據的分析者和決策的支持者。他們通過對財務數據的深度挖掘和分析，結合業務部門的實際情況，能夠為管理層提供科學合理的決策建議，幫助企業規避風險、抓住機遇[1]。

二、房地產企業業財融合存在的問題

（一）人員綜合素質與業務需求不匹配

業財融合，均依托于“人”，需要高素質人員來實現，但很多房地產企業人員的綜合素質與業財融合需求不匹配。第一，思維方式偏差。財務人員掌握各種數據和信息，且具備專業性，擁有一定的管理優勢，需要主動參與到經營管理和業務管理中，向上提管理建議，向內或向下提管理要求和動作，但很多財務人員傾向于從數據分析和風險控制的角度出發，強調規則遵循和合規性，而業務人員往往更注重市場機會、客戶需求和業績達成，可能在追求短期利益時忽略財務的穩健性。第二，知識結構差異，形成認知盲區與短板。財務人員往往精通財務知識和技能，但對房地產業務的實際操作、市場動態及項目管理細節了解有限;業務人員往往專注于項目開發、銷售、運營等方面，對財務指標的解讀、成本控制和風險管理等財務知識掌握不足。知識結構的不完善導致認知均存在一定的盲區。

（二）業務部門與財務部門信息溝通不暢

當業務部門與財務部門之間存在信息溝通不暢的問題時，業財融合的成效將大打折扣，甚至可能導致決策失誤、資源浪費和風險控制不力等負面影響。第一，溝通機制不健全，信息不對稱。部分房地產企業的業務部門專注于項目的開發、銷售等具體運營活動，財務部門側重于資金管理、成本控制和財務報表分析，由于雙方關注點的不同，且缺乏有效的溝通渠道和定期會議制度，使得業務部門與財務部門之間的信息交流變得被動和滯后，易導致信息傳遞時出現偏差或遺漏[2]。第二，目標理解差異導致行動存在分歧。部分房地產企業的業務部門注重短期業績和市場份額，財務部門強調長期盈利能力和財務風險控制。這種目標上的差異如果未能得到妥善協調，將影響雙方合作的積極性與順暢性。第三，語言不通、溝通協調能力不足導致溝通障礙。一些房地產企業由于語言和術語不同、溝通協調能力欠佳可能導致雙方畫地為牢，難以有效溝通，影響信息的傳遞和理解，從而使協作變得困難。

（三）信息化系統建設仍不完善

目前，幾乎所有房企均具有完善的財務系統，大部分房企還擁有自己的銷售管理系統、成本管理系統、費控系統、經營計劃管理系統等業務系統，部分大型房企使用系統的企業管理解決方案，如SAP系統，將業務系統與財務系統有效結合，甚至在此基礎上建立了財務共享中心。不同企業處于信息化系統建設的不同階段，要有效實現業財融合，需建立財務共享平臺，但當前財務共享平臺建設尚不完善，主要體現在以下兩個方面：第一，部分企業尚未建立財務共享平臺。目前，部分企業分別使用不同的財務系統和業務系統，尚未使業務數據信息和財務數據信息有效拉通。如A公司，財務系統使用用友軟件，另使用辦公OA系統、明源銷售和成本系統，數據并未拉通，需人工查看加工。第二，信息系統整合不足。財務共享平臺需要整合多個業務系統和財務系統，但部分房地產企業由于各系統間數據接口規范不統一，導致數據共享和比對困難。同時，還有部分房地產企業可能覆蓋了主要業務單位或分支機構，對業務量較小的單元缺少必要的支持，導致整個財務共享平臺覆蓋范圍十分有限，難以實現全面的業財融合[3]。

（四）財務風險預警與防控能力不足

第一，預警系統不完善。部分房地產企業尚未建立完善的財務風險預警系統，無法及時、準確地識別潛在風險，這主要因為數據收集不全面、處理不及時或分析方法不科學，導致預警信號滯后或誤報。第二，跨部門協作不暢。部分房地產企業財務部門與業務部門之間的信息共享和協作機制不健全，導致風險信息無法及時傳遞和處理。業務部門對財務風險的認識不足，財務部門對業務動態的了解也不夠深入，兩者之間的壁壘影響了風險的及時預警和防控[4]。第三，風險防控手段單一。 部分房地產企業在風險防控方面主要依賴于傳統的財務審計和內部控制手段，缺乏對現代風險管理工具和技術的應用，如大數據分析、人工智能等，使得企業在面對復雜多變的市場環境時，難以快速響應和有效應對。

三、房地產企業業財融合的優化策略

（一）提高人員綜合素質，匹配業務需求

房地產企業全方位推進業財融合，最為關鍵的是提高人員綜合素質，確保人員技能和專業素質匹配業務需求，以便于科學開展各項活動。為此，應做好以下兩方面的工作：第一，打破思維局限，提升人員的主動性。從公司層面統一業務人員和財務人員的思想，使其充分認識到業財融合的必要性和重要性，并充分發揮主觀能動性，在業財融合中貢獻力量。第二，更新專業知識結構。在業財融合的背景下，財務人員需要不斷更新自己的專業知識結構，學習先進的財務管理理念和方法。通過參加培訓、研討會等方式，財務人員可以不斷提升自己的專業素養和綜合能力。業務人員也應具備一些基礎財務知識，對關鍵的財務政策“知其然并知其所以然”，認真踐行。

（二）加強業務部門與財務部門的協同與合作

加強業務部門與財務部門的協同與合作，是提升企業財務管理水平、增強企業綜合競爭力的關鍵途徑。為此，應做好以下幾個方面的工作：第一，建立跨部門合作機制。定期組織跨部門會議，讓業務部門與財務部門共同參與，分享各自的知識和經驗，討論當前的問題及未來的合作方向，設立工作坊，通過具體案例分析、角色扮演等方式，增強部門間的理解和溝通。第二，制定共同目標與指標。企業應明確其愿景和使命，為業務部門和財務部門提供共同的方向和目標;設定具體的、可量化的、具有挑戰性的共同目標與績效指標，確保業務部門和財務部門在工作中能夠緊密協作，共同推動企業發展。第三，建立共同語言和溝通橋梁，增強溝通協調能力。通過培訓和知識分享活動，促進業務部門與財務部門之間的理解和溝通，建立共同的語言和溝通橋梁;針對雙方常用的術語和視角差異，進行統一和規范，減少溝通障礙。

（三）完善信息化系統建設

完善信息化系統，建設財務共享平臺，是實現業財融合的有效手段。為此，應做好以下幾個方面的工作：第一，建立財務共享平臺。將財務系統與業務系統打通，建立財務共享平臺，統一數據源、有效提高信息共享是業財融合的基礎。第二，加強信息系統整合。制定統一的數據接口規范，加強各系統間數據共享和比對能力。同時，逐步擴大財務共享平臺的覆蓋范圍，確保所有業務單位和分支機構都可以納入平臺管理中[5]。第三，設計合理的業務流程與數據流程。財務共享平臺的核心是業務流程和數據流程的設計。房地產企業需要梳理和優化現有的財務和業務流程，將其與平臺的功能緊密結合，確保平臺能夠高效地支持企業的日常運營。同時，需要設計合理的數據流程，確保數據的準確性、完整性和及時性，包括數據的采集、處理、存儲和展示等各個環節。

例如，K公司為了深度推進業財融合，積極進行信息化系統建設，為此采取了一系列措施：第一，引入先進的ERP系統并與OA系統打通。K公司引入了先進的企業資源規劃（ERP）系統，將財務管理和業務管理納入一個統一的平臺中，實現了數據的實時共享和無縫對接，不僅提高了數據的準確性和及時性，還減少了人工操作的時間和錯誤率。第二，數據整合與分析。通過ERP系統，K公司對各種數據進行了整合和分析，包括財務數據、銷售數據、游客數據等，這些數據的分析為公司的決策提供了支持，幫助公司了解了市場趨勢、客戶需求和運營效率等方面的情況。第三，加強內部協同。加強了財務部門與業務部門之間的協同。例如：財務部門可以通過系統實時了解業務部門的銷售情況和客戶需求，從而提供更加精準的財務分析和決策支持;業務部門也可以通過系統實時了解財務狀況和財務管控要求及政策，從而更加合理地安排銷售和運營活動。

（四）建立財務風險預警與防控機制

房地產項目周期較長、投資大、風險高，建立財務風險預警和防控機制非常重要，為此，應做好以下幾個方面的工作：第一，建立全面的風險預警系統。建立全面的數據采集系統，確保數據的準確性和時效性;加強過程中監控管理，通過業財融合，實現預算的精細化管理和動態監控，確保經營預算與實際經營情況相匹配，避免因預算偏差而引發的財務風險;合理規劃項目進度，確保項目按計劃推進，避免因項目延期而引發的財務風險;引入先進的財務分析工具和方法，對財務數據進行深入分析，及時發現潛在風險。第二，建立財務部門和業務部門之間的信息共享和協作機制，確保風險信息能夠及時傳遞和處理。第三，引入現代風險管理工具和技術。利用大數據技術對企業經營數據進行深度挖掘和分析，發現潛在的風險因素和趨勢變化;引入人工智能技術輔助財務風險預警和防控工作，提高預警的準確性和及時性。

參考文獻：

[1]劉濤.業財融合在房地產企業財務管理中的應用分析[J].財會學習，2024（13）：58-60.

[2]尹金富.業財融合在房地產企業財務管理中的應用[J].中國農業會計，2023，33（18）：57-59.

[3]李林紅.業財融合在房地產企業財務管理中的運用策略探討[J].財訊，2023（06）：28-30.

[4]張艷紅.探索業財融合在房地產企業財務管理中的運用[J].財會學習，2020（34）：54-55.

[5]楚孔亮.新時期業財融合在房地產企業財務管理中的應用[J].中國管理信息化，2024（04）：62-64.