財務BP在中小多元化企業中的挑戰和實踐研究

隨著數字化、智能化、綠色化等新技術的發展，各行各業都在經歷深刻的變革。中小多元化企業為脫穎而出，需不斷提升其核心競爭力。而開展財務BP對于其適應市場環境，提升競爭力，促進業財融合，實現精細化管理、風險管理與控制以及企業戰略目標等方面都具有重要意義。基于此，本文闡述了財務BP的概念和價值，分析了財務BP在中小多元化企業應用面臨的挑戰，并以F公司為例闡述了如何在中小多元化企業中逐步推進財務BP工作的實踐經驗。

當下中小多元化企業需應對市場的不斷變化，在技術、資源、業務環境等方面面臨的諸多挑戰。而中小多元化企業的傳統財務大都停留在“賬房先生”的層面，以核算為主，缺乏對業務的深入了解，且僅能對財務賬面數據進行簡單分析，不具備貫穿經營活動始終、全面詳細地進行經營分析的能力，不能為相關部門提供支撐服務。僅停留在數據羅列，難以運用數據引導運營。與其形成鮮明對比的是，財務BP 既懂財務又了解業務，能結合業務對財務數據進行分析以發現問題，為業務部門提供數據支持以解決問題，同時能更好地理解業務的需求，在提高效率、控制風險、控制成本等方面為企業創造價值。因此，中小多元化企業應當積極引進財務 BP 管理手段，推動業財融合工作開展，提升企業的整體管理水平和綜合競爭力。

一、財務BP工作的概念和價值

BP全稱為Business Partner，即業務伙伴。財務BP站在財務的角度，基于企業的經營狀況與各部門進行接洽溝通，通過分析找出問題，梳理流程和商討解決方案。

財務 BP 作為業務伙伴，連接財務與業務，將財務管理重心前移，深入業務，追蹤進度，推動業財跨部門協作，為企業經營提供全流程財務支撐。在企業發展較快的背景下，伴隨新的業務模式而來的業財風險，如對深層次的經營狀況和風險控制缺少必要的關注和管理，有可能對企業整體經營狀況造成嚴重后果，因此財務BP尤為重要。財務 BP既能理解商務邏輯，又能從財務專業角度對公司整體戰略決策、預算規劃、過程管理、內部控制、評估分析等進行全方位支持，推進業財深度融合，促進企業持續健康經營。

二、財務BP在中小多元化企業中應用面臨的挑戰

（一）中小多元化企業大多在組織、文化方面缺少適宜財務BP工作開展的土壤。

中小多元化企業在文化理念、組織架構、人員配置等方面有可能存在缺陷，這些缺陷制約了財務BP工作的開展。在中小多元化企業中，企業文化的形成一般深受創始人個人理念的影響，而不同創始人具有不同的背景和經驗，所以財務BP需要適應企業文化和領導的風格，才能有效發揮作用。如果企業文化和財務BP的理念存在較大差異，那么財務BP工作的開展將會受到阻礙。同時，中小多元化企業的組織架構通常較為簡單，缺乏復雜的部門劃分和層級結構，因此通常面臨人員緊張的情況，財務人員往往身兼數職，疲于日常核算，難以有足夠的時間和精力來專注于業務合作伙伴的角色。

此外，許多中小多元化企業對財務BP的作用認識不足，往往沒有意識到這一崗位的重要性。中小多元化企業的財務工作多集中在賬務處理、報表編制、納稅申報上，而對于如何通過財務專業知識來支持和推動業務發展，并沒有足夠的需求和意識。而且，如果企業的文化不支持各種變革，或者員工對變革有強烈的抵觸心理，那么財務BP的實施會受到很大阻礙。

（二）中小多元化企業業務多元化使得財務BP理解、參與業務的難度增加

不同的業務線具有不同的運營模式，中小多元化企業的財務BP面對的是復雜的數據、龐雜的信息、多種業務場景。為了能夠從海量的信息中提煉出有價值的信息支持決策，需要結合財務數據、業務信息，并且具備敏銳的洞察力。業務環境的多元化導致不同業務部門的運營方式和需求各不相同。為了確保各項財務相關的業務活動順利開展，財務BP需要在多部門間配置資源、溝通協調，這就要求其具備良好的溝通能力和協調能力。業務范圍的逐步擴大，也會導致財務BP的工作量不斷增加。他們需要處理更多的財務數據，參與更多的業財溝通會議，提供更多的財務支持，時間和精力壓力倍增。在多元化的業務環境下，中小企業可能會進行各種組織結構調整和業務戰略轉型，財務BP需要不斷更新業財知識和相關技能，以滿足新的業務需求。這包括了解新的業務模式、市場變動和法律法規等。

（三）中小多元化企業財務BP的專業技能、業務技能、相關軟實力普遍偏低

中小多元化企業的財務BP受自身財務專業知識和實踐經驗的限制，難以準確運用會計準則，遇到復雜的業務問題常束手無策，這可能致使其在編制財務三大報表和開展財務分析時面臨挑戰。財務BP的財務建模能力非常重要，需要為不同的業務模式創建適宜的模型。而中小多元化企業在選人時一般不重視這種能力，在工作中又缺乏相應的培訓，使得財務BP可能在新業務出現時不能有效進行財務預測和財務規劃。

財務BP為了有效進行財務分析，要深入了解行業相關業務知識。由于業務多元化，財務BP需同時涉足多行業，因此精力被分散，工作有廣度而深度不足，造成他們提供的數據和分析的及時性、準確性在決策中發揮的作用有限。財務BP要不斷提高業務洞察力。中小多元化企業財務BP一般不具備敏銳的業務洞察力，意識不到商業機會和潛在的經營風險，也無法為企業提供有價值的財務建議。

跨部門溝通和協調的能力是財務BP軟實力的重要組成部分。中小多元化財務BP在這方面的能力往往不足，難以促進部門之間建立良好的協作關系以推動企業的高效運作。財務BP在面對復雜的財務問題時必須具備良好的判斷力和決策力，才能做出明智的決策，減少財務風險。

（四）中小多元化企業多元化業務的數據交錯復雜，一般又無充足的資金加強信息化建設，開展財務BP工作的基礎薄弱。

中小多元化企業業務運營過程中會產生大量的數據。數據的來源多樣，數據格式、數據標準缺乏統一性，往往處于雜亂無章的狀態。同時，數據的存儲和備份工作也可能不到位，數據極易丟失。許多中小多元化企業仍然依賴傳統的手工錄入方式來收集和整理數據，這種方式不僅效率低下，而且容易導致數據出錯。

此外，由于不能實現所有數據的自動采集，可能會有部分重要的業務信息被遺漏，導致財務分析報告不全面、不可靠。中小多元化企業可能沒有足夠的資金來建立強大的數據分析系統和技術團隊，因此沒有能力對數據進行深入分析和解讀；沒有形成良好的數據文化氛圍，員工難以意識到數據的重要性和價值，這導致了數據管理得不到足夠的重視，數據利用困難重重。

三、財務BP在中小多元化企業中的實踐

（一）F公司財務BP工作開展的環境基礎

F公司是一家從事電力施工、電力設計、電力運維、電力交易、綠證交易、軟件產品銷售的中型多元化企業。目前公司業態較多，公司OA審批等相關數據沉淀于業務中臺數據庫中，缺少必要的數據分析和合理的分類存儲，導致數據龐雜；業務數據與財務用友T6核算系統建立接口，未能有效利用基礎數據減少重復工作量，提高工作效率；業財數據未予以核對、口徑不一致。經營管理會議上業務、財務各持己見，經常出現經營數據不一致、結論差異較大的情況；財務基于財務框架展示業務部門的業績成果，不能闡述業務深層次原因，不能對執行不到位的模塊給予支持輔助；業務部門不理解財務的相關專屬名詞，看不懂財務數據；公司高層習慣于僅用業務部門提供的數據了解經營情況，制定經營策略，建立考評機制。

（二）財務BP工作的推動實踐

1.推動財務BP工作需立足公司實際情況，整合業財數據，提供有價值的財務分析，以此獲得高層重視。

F公司財務BP著手搭建了公司的財務分析報表體系，得到高層認可。財務負責人基于現狀，通過Office辦公軟件初步搭建以業務單元為核心的業績分析報表體系。報表體系中包括：業務單元經營情況主表、項目毛利分析表、應收賬款賬齡表、生產成本賬齡表、費用執行情況表等。業務單元經營情況主表在報表結構上有各業務單元的納入視角目標項目、新簽訂單數量、營業收入、營業成本、毛利、毛利率、費用、資金收支等關鍵要素，綜合反映業務單元當期業績情況；項目毛利分析重點為析各類型項目的平均實際毛利率、單個項目實際毛利率、累計實際毛利率，同時與預算毛利率對比，以明確存在異常的項目，與業務部門一同查找原因進而改善經營；應收賬款賬齡分析把重點放到長期掛賬不能回款的項目上，向業務部門了解情況，并提請高層關注，同時建議將應收賬齡納入考核體系，利用獎懲手段促進回款，法務要參與回款，必要時提起法律訴訟；費用、資金收支情況分析都基于業務部門上報的計劃進行，找出差異較大的條目，在經營分析會議上提請業務部門對差異原因做出解釋。

在財務分析報表體系的加持下，財務負責人與公司高層溝通，建立以財務為主導的月度經營分析會，逐步形成了以財務數據為主要管理抓手的管控、考核機制。

2.在各項資源有限的情況下，可以先建立簡單的預算管理機制，針對某些關鍵點要求業務部門上報年度、季度、月度預算，同時納入績效考核。

財務BP需要在全面預算管理工作的組織中起到主責的作用，與各部門協同，收集數據、整合數據、分析數據，編制合理的年度、季度、月度預算。這里的合理是指既要考慮公司的長期發展戰略、近期業務目標和市場環境，還要考慮自身能力，確保預算的可執行性、考核合理性。預算編制完成后，財務BP要定期跟蹤預算執行情況，掌握實際收支與預算數據之間的差距，并及時采取必要的措施來糾正偏差。這樣不僅可以有效地在不同部門間分配資源，也能提供財務相關的重要信息，支持公司高層、業務部門做出更恰當的經營決策，確保公司經營目標的實現。因此，財務BP在預算編制和管理方面的作用不僅涉及財務規劃，還關系到公司的財務健康和業務成功。

F公司面對人員有限、技術有限、資金有限的情況，首先在預算組織的設計上采用兼職的方式，由各部門安排一到兩名兼職人員負責預算數據的統計報送；預算報表的設計盡量簡化，通過Office辦公軟件建立簡單、便捷、有效的數據統計報表；預算編制抓大放小，重點關注三個維度——資金收支計劃、收入成本、費用，其他預算要素暫不納入預算編制中；對相關人員進行必要的培訓，使其增強對預算編制方法、編制目的的理解；將預算數據納入各業務單元的績效考核。同時，根據預算編制的質量、業務部門的配合度逐步擴大預算編制范圍。

3.財務BP主責人員要主動與公司IT技術人員溝通協調，深入了解目前公司的信息化情況，共同推進信息化建設。

財務BP主責人員主動與IT技術人員溝通是財務管理系統能夠高效準確運行的保障。通過定期溝通，可以促進財務和技術的有效融合，使財務人員增強對信息技術的理解，提高工作效率和數據的準確性，從而推動企業的持續發展和創新。

F公司財務負責人主動聯系公司網絡管理人員深入討論了業財數據連接、數據共享的可行性，尋求技術支持，推進信息化建設，使現有財務人員可以在兼顧核算的基礎上有余力開展財務BP工作。主要通過現有的OA與財務系統建立映射關系，實現憑證通過接口自動生成。

4.財務BP要深入了解業務，針對公司管理痛點開展專項分析，支持生產運營。

只有真正深入業務活動，財務BP才能發揮其應有的價值，在第一時間了解企業的發展狀態，而不是在項目完成后才得出顯而易見的結果。為了使企業經營管理者更好地進行決策和規劃，財務BP需要對商業活動的細節有更多的了解，并主動與合作方聯系，獲得真實有效的原始信息，這在盈利預測、預算分析、成本控制等方面具有十分關鍵的作用。

F公司財務BP深入了解整個經營流程的各個環節并結合財務數據，發現公司經營中存在的問題主要如下：在物資采購方面，財務賬面預付款較多且長期掛賬，主要體現為采購發票不能及時取得、原材料入庫不及時。為此，財務BP將OA中的訂單信息、財務賬面的收付款信息、發票信息、出入庫信息導出系統，利用Excel的數據透視分析等功能，明確每個訂單的執行情況，且可追蹤到相關業務主責人員。同時，在經營分析會通報展示相關數據。使得這一問題得到有效解決。

另外，F公司還存在項目停滯導致財務賬面存貨居高不下且賬齡較長的問題。財務BP整理了財務系統中各項目成本的發生額、發生區間，形成項目賬齡區間表，展示了項目的立項時間、投入金額、成本構成，并在經營分析會進行了通報，使得這一問題也得到了解決。

結語：

綜上所述，中小多元化企業在應用財務BP時，在組織架構、企業文化、業務復雜性、溝通協調、專業能力、工作量、適應性、信息化程度、預算管理和決策支持等方面面臨挑戰。為了應對這些挑戰，企業需要循序漸進，采取合適的策略，如爭取高層支持、優化組織架構、完善分析方法、強化預算管理、提高信息化水平、提高績效管理能力、提升決策支持水平以及加強人才隊伍建設。只有這樣，才能充分發揮財務BP在中小多元化企業中的作用，提高企業的經濟效益。