基于數字化轉型的企業財稅管理優化研究

當今世界已全面進入數字經濟時代，以大數據、人工智能、云計算為代表的數字科技革命邁入新高度和新階段。這些新興數字技術的快速發展對傳統實體經濟產生了深遠影響。在全球范圍內，數字化轉型對企業的正面影響日益顯著，我國也積極利用數字經濟帶來的發展機遇，出臺了一系列政策，促進數字技術與傳統產業的深度融合，改造和升級傳統動能，形成新的增長動力。然而，我國企業的數字化轉型仍面臨諸多障礙，特別是在信息化水平和資源支持方面。本研究旨在探討數字化轉型背景下企業財稅管理的創新路徑，分析現存問題，提出針對性對策，為推動我國企業的數字化轉型提供理論和實踐指導。

一、數字化轉型在財稅管理中的重要性

（一）提高效率與準確性

在財稅管理領域，數字化技術的運用正在徹底改變企業的運作方式，顯著提升了操作的效率與數據處理的準確性。利用大數據和人工智能，企業能夠實時監控和深度分析財務信息，及時發現異常并采取糾正措施。同時云計算技術得到進一步應用，它依托提供遠程、高效的數據存儲和計算資源，確保財務信息能夠即時更新和無縫共享，大幅減少了傳統財務活動中的時延和信息不對稱問題。區塊鏈技術的應用則從根本上增強了財務數據的安全性和透明度，其獨有的分布式賬本技術，使每項財務記錄都可追溯、不可篡改，大大提升了企業財務管理的信任度。為響應這一技術變革，國家政策亦在積極推動和規范財稅管理的數字化轉型。相關政策強調建立全面的預算管理和合規風控體系，提高財務數字化水平，從而推動企業財稅信息化建設。其為政府稅務管理提供了有效的技術支持，預示著財稅管理領域將朝著更加科學精準高效的方向發展。

（二）促進經濟健康發展

隨著財稅改革的深入推進，稅務信息化已成為經濟發展的關鍵支柱，從最初的電子報稅、電子發票等基本功能，逐漸演變至今日全國統一標準的稅務信息系統的建設，稅務管理現代化水平顯著提升。變革不僅提高了政府的財政管控效率，還能增強管理的透明度。目前，國家稅務總局已于2024年底在全國推廣“金稅四期”系統，實現系統單軌運行。此系統全面覆蓋后，將顯著提升稅務管理的數字化水平，實現稅務管理的透明化和效率化，從而防范稅收違法行為，維護市場的公平性。在數字經濟時代，數據已成為關鍵的生產要素。財稅數據的數字化轉型，對于推動數字經濟的健康有序發展發揮著至關重要的作用。技術手段的運用不僅增強了財稅合規性，還促進了數字經濟生態的良性循環；數字化工具的應用幫助企業精準地記錄和申報稅務信息，減少了手工操作的誤差，降低了稅務風險，提升了企業的競爭力；財稅IT供應商不僅提供穩定安全高效的解決方案，還持續創新以適應不斷變化的政策和技術需求，確保財稅改革能夠順利進行，帶動新一輪的財稅信息系統建設。

二、數字化轉型下企業財稅管理存在的問題

（一）稅收制度和政策的現實適應性不強

一是傳統稅制主要針對工業經濟，而數字經濟的興起帶來了生產和經營方式的根本變化，使得現有的稅收要素如納稅主體、稅收對象和稅率難以完全適應新的商業模式。例如，數字經濟的高度虛擬化和跨地域性質對以物理存在為依據的稅收管轄權劃分提出挑戰，經濟活動的數字化和虛擬化使得傳統的屬人屬地稅收原則不再適用。二是數字經濟活動的快速發展和多樣性要求稅制具有更高的靈活性和適應性。現行稅制往往難以及時響應市場變化和新興業態，缺乏對數字產品和服務特性的充分認識，導致稅收政策在實施中存在適用性和有效性的雙重挑戰。三是數字經濟的普及增加了稅收征管的復雜性，尤其是在跨國經營和電子商務交易中，企業財稅管理面臨更多的技術和法律障礙。跨國公司和電子商務企業在不同國家和地區開展業務，涉及多種稅制和法規，使得稅收管理變得更加復雜，增加了企業的合規成本，帶來稅收爭議和法律風險。

（二）現行稅收征管模式難以適應數字經濟的特點

一是雖然稅務部門已采用一系列數字化技術提升治理效率，但在系統集成和數據管理方面仍顯不足。數字經濟對稅收體系的深度整合和系統化管理提出更高要求，目前的征管系統需要進一步強化其系統集成能力，確保稅務信息流的連貫性和數據共享的實時性。二是法律基礎不健全。數字經濟中的許多新型商業模式并未完全納入現行的稅收法律框架之內，使得稅務機關在征稅法律依據、稅款計算及征收執行等方面遇到諸多困難。三是稅收征管技術需進一步優化升級。盡管諸多企業已應用如大數據和云計算等技術，但在處理大規模數據、實現高效率數據分析及應對高速變化的市場環境方面，技術應用仍未達到理想狀態。

（三）缺乏對財務稅收工作的有力管控

一是許多管理人員未獲得足夠的授權，難以全面把握企業的經營狀態，進而導致稅收預算和策略規劃方面存在明顯短板，無法確保財務活動的順暢進行。尤其是中小企業，由于規模和管理能力的限制，常常難以建立高效的財稅管理系統。這種局限性不僅引發內部管理混亂，有時還被一些內部人員利用來謀取私利。二是部分財務人員依然采用過時的管理方法，未能提升自身的工作標準。這些傳統方法往往只注重賬務處理，忽視了對企業運營數據的深入分析和綜合利用，使得財務報告成為僅僅滿足形式的文檔，而非決策支持的工具。這樣一來，企業的財稅管理行為容易變得盲目和隨意，與企業的管理目標不符，還可能在財務和稅收處理中出現錯誤，增加不必要的風險和損失。

（四）業務和財務數字化轉型不同步、不銜接

盡管許多企業的財務管理部門在數字化轉型方面已取得顯著進展，但產供銷等核心業務活動仍然依賴傳統作業模式，造成信息化程度較低。這種不一致使得財務數據和業務數據難以有效對接和轉換，影響了數字化轉型的整體成效。出于管理權限或成本的考量，不少企業在財務和業務的數字化轉型中選擇不同的信息系統，進一步加劇了數據不兼容和信息隔閡的問題。這種系統和數據的不兼容不僅加大了數據整合和轉換的復雜性，還增加了額外的管理成本和時間消耗。

三、數字化轉型下企業財稅管理的優化對策

（一）促進我國數字經濟發展的稅收制度與稅收管理的改革原則

面對數字經濟的迅猛發展，我國稅收制度與管理體系的持續完善和改革勢在必行。一是實施統籌兼顧與循序漸進的原則。稅收制度的改革應從國家戰略高度出發，全面考量數字經濟包含的各種經濟活動，合理配置稅收資源，要求稅收政策不僅要支持財政收入的穩定增長，還要通過調整收入分配和促進經濟結構優化來服務于國家長遠發展。在此過程中，應將數字服務和產品的經濟特性納入稅收體系，逐步調整并完善稅收結構，使之與數字經濟發展同步。二是遵守因地制宜與簡便易行的原則。稅收管理的改革需要考慮到國內外不同市場和地區的具體條件，設計符合實際需要的差異化稅收政策，包括簡化稅務操作流程，優化納稅服務，減少企業和個人的稅收負擔，同時確保稅收體系的公正性和效率。例如，根據地區發展差異，設定相應的稅率和稅收優惠，以適應各地數字經濟的不同發展階段。三是結合、汲取國際經驗與尊重國情的原則。改革過程中應廣泛借鑒國際先進經驗和做法，如對跨國數字交易的稅收征管，必須考慮中國特有的社會經濟條件。這意味著在吸收國外成熟經驗的同時，需要對策略進行本土化調整，以確保政策的實際適用性和有效性。

（二）優化稅收征管模式以適應數字經濟的特點

在數字經濟征收征管工作中，相關單位、機構也需要有效革新、改善現有的技術體系與技術機制。政府部門特別是稅務部門須利用數字化技術、人工智能技術、大數據技術更加高效地監控經濟活動。一是注重提升“沉浸式體驗”以優化用戶體驗。在開發或升級稅務系統時，必須深入考慮納稅人和稅務人員的需求，基于用戶需求設計并實現創新的綜合辦稅場景。借由深入分析納稅人的行為模式，精確地發掘其需求及問題點，從而用更少的資源顯著提高稅務征管的效率和效果。同時，建立涵蓋稅收業務事前、事中、事后全過程的場景化模型，顯著提升用戶界面的統一性和易用性。此外，在系統升級時應選取具有代表性的地區先行試點，以收集真實的用戶反饋，進一步優化系統。二是以數據驅動能力輸出為核心，強化數據平臺建設。關鍵在于構建一個開放且安全的數據共享平臺，集中管理大規模、多類型的稅收數據。這樣的平臺不僅能夠滿足實時監控稅務執法和納稅服務的需求，還能準確預測和識別稅收風險。此外，推動“數據+業務中臺”的建設，完善基礎設施以支持大數據的處理和分析，確保數據和智能化工具能夠高效支持業務的持續變化和創新。三是采用元事項組合來迭代優化規則框架。全面梳理和優化稅收法規和政策體系，將復雜的稅務事項簡化為基礎的“元事項”，并通過業務規則和行為規則實現自動化管理。包括使用機器學習和專家系統來模仿稅務專家的決策過程，從而實現稅收事務的高效自動處理。

（三）完善財務稅收管理的控制與監督機制

在數字化轉型背景下，企業要想靈活應對財稅風險，把握市場發展機遇，就必須完善風險及預警機制，提升自身的財稅風險預警能力。一是建立全面的風險指標體系。企業應根據業務特性和稅務監管的關鍵點，設計并實施一套綜合的風險預警指標和分析模型，包括設定風險指標的閾值、配置管理指標的計算公式等，以便于準確監控和預測潛在風險。采用稅率變動分析模型，企業能及時識別出與行業標準不符的稅率異常，從而提前介入，防止稅務爭議和審計風險。二是實施實時風險監控與預警系統。依循對風險的分類和等級劃分，企業能夠根據不同的管理需求定制風險監控的策略和周期。系統應能自動進行風險掃描，并按照預設的級別進行預警和提示，確保相關管理人員能夠及時響應。例如，利用風險管理軟件進行實時的申報風險預警和歷史數據的掃描，幫助企業在風險發生前采取預防措施。三是強化風險分析和報告機制。企業需要開發多維度的風險分析平臺，對所有已觸發和已處理的風險進行詳盡的數據分析，并依靠可視化工具展示結果。定期生成的風險報告應自動分發給各級管理人員，確保他們能夠及時審閱并處理相關風險。例如，憑借對企業稅負與財務數據的比對分析，有效識別出申報過程中可能存在的誤差或遺漏。四是增強風險追蹤和回溯能力。企業應利用系統化的工作流程記錄每一個風險的起源和處理過程，從而形成一個閉環的風險管理流程。系統中應設定自動化的風險控制點，例如稅種編碼的自動校驗、關聯合同的審查、申報表的自動稽核等，以保障企業的稅務操作符合法規要求。

（四）業財同步轉型，實現業財無縫銜接

為了統籌業務、財務和稅務三大部門的信息管理系統，企業在業財稅建設進程中，應在內部構建起集成化模式。一是標準化流程。企業對業務流程進行徹底分析與優化，可實現在生產、銷售、服務等關鍵環節的數據整合。以銷售流程為例，從客戶初次接觸到最終完成交易的每個步驟，都需進行標準化處理，以保證數據的一致性與可追溯性。這種流程的標準化不僅能提升操作效率，而且能確保數據的完整性，為決策提供堅實支撐。二是科學全面的財務規劃。包括財務預算與計劃，同時覆蓋財稅合規、詳盡的業務數據采集、成本控制和內部資金管理。在財務規劃中，精細化的財務核算至關重要，企業需詳細記錄所有財務活動，以確保提供準確數據支撐業務決策和成本效益分析。三是系統的選擇、部署和實施。企業應選擇符合其業務規模和財務能力的ERP系統，確保該系統能夠涵蓋財務管理、客戶關系管理、人力資源管理等方面。在系統部署過程中，應綜合考量業務的復雜性與系統的可擴展性，挑選合適的配置。部署完成后，進行員工培訓至關重要。要確保所有相關人員都能熟練操作新系統，并定期進行系統維護與數據核查，以便及時發現并調整潛在問題。四是持續的系統優化和更新不可或缺。隨著業務發展和市場變化，中小企業需要定期評估ERP系統的性能與適應性，根據實際需求調整業務流程和財務規則，確保系統功能與企業需求同步更新，推動中小企業在數字化轉型中實現業務與財務的無縫銜接，優化整體運營效率與管理水平。

結語：

綜上所述，在數字化轉型背景下，企業財稅管理的創新和優化已成為提升競爭力和運營效率的關鍵。通過實施標準化流程、科學全面的財務規劃、選擇和部署合適的ERP系統以及持續的系統優化，企業能夠實現業務與財務的無縫銜接，確保數據的透明、實時和準確。同時，健全的風險管理和監督機制將進一步保障企業的財稅合規性和安全性。展望未來，隨著技術的不斷進步和政策的持續完善，企業在數字經濟時代的財稅管理必將邁向更加智能化和高效化的新階段，為企業可持續發展提供堅實保障。