疾控中心非政府采購項目內控管理的研究

新時代背景下，疾控中心非政府采購項目的規模與頻率顯著增加，但其內控機制的滯后性導致效率低下與合規風險攀升。本文基于《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱《內部控制規范》），以C市疾控中心為研究對象，系統剖析預算編制無序、崗位權責模糊、審批機制缺失等核心問題，并提出以風險防控為導向的優化路徑，從而為疾控中心平衡采購效率、成本和質量提供理論與實踐雙重參考，助力公共衛生服務效能提升。

在公共衛生領域，疾控中心作為核心機構，在疾病預防控制和應對突發公共衛生事件時，其運作效能深刻影響著群眾健康與社會穩定。疾控中心采購項目專業性強、需求多樣，近年來國家加大了對公共衛生領域的投入，疾控中心采購規模大幅增長，雖提升了硬件和服務能力，但也帶來管理壓力。同時，各地政府采購分散采購限額標準提升，非政府采購項目增多，如缺乏有效的內控機制易引發財務風險、合規性不足等問題，監管不完善還會降低采購效率。《內部控制規范》要求行政事業單位建立健全內部控制制度，單位需對分散采購限額以下項目自行制定內控措施。因此，建立有效的非政府采購內控管理體系對規范采購流程、防范風險、保障疾控中心運作，以及提升公共衛生服務質量十分必要，本文將結合疾控中心實際問題，依據《內部控制規范》探索其非政府采購項目的內控優化方案。

一、疾控中心非政府采購項目的范疇與特征

非政府采購項目是相對政府采購項目的概念而言，涵蓋未達政府采購限額標準及不在政府采購目錄內的采購。采購預算金額低于限額或品類不在目錄內，就屬非政府采購范疇。在疾控中心的日常運作中，疾控中心非政府采購項目內容豐富，主要包括：日常小額物資采購、應急性采購、技術服務采購、 定制化采購等。

疾控中心非政府采購主要有以下特點：一是時效性強。在突發公共衛生事件時，防護物資等應急采購需迅速響應，及時供應；二是專業要求高。采購物資和服務涉及醫療衛生、專業檢測、實驗等領域的工作；三是單個項目采購金額較小，但總體數量多，采購頻次高，試劑耗材、辦公設備及用品等需頻繁采購。

二、疾控中心非政府采購存在的問題

在非政府采購項目的實施進程中，疾控中心暴露出一系列深層次的問題，這些問題不僅嚴重制約了采購效能，還潛藏著不容忽視的風險。本文基于 C 市疾控中心在非政府采購領域的實踐經驗，對發現的問題及風險點進行剖析，以解決內控管理中存在的問題，從而提升采購合規性與效率。

（一）預算編制與采購計劃的無序性

在采購活動中，預算編制和采購計劃的科學性是保障采購效率與資金使用效益的基礎。本研究通過實證分析發現，在疾控中心日常采購中存在以下兩個方面的突出問題：其一，采購計劃管理機制存在被動性缺陷，需求科室對年度計劃的申報缺乏主動性，該編制的預算應編未編，導致市場調研不足、預算核定隨意；其二，精細化程度不足。采購預算編制及采購計劃編制缺乏科學性和前瞻性，導致采購審批流程冗長。具體表現為：部分偏大額或者復雜的采購項目經常需要多次領導班子會議審議，主要集中在采購申請預算審議、需求論證審議、詢價結果審議以及招標結果審批等環節。因預算不明確導致的重復審議，使得單個采購項目的平均審批周期延長7～10個工作日，采購效率低下。

（二）崗位權責分工的不合理性

疾控中心崗位權責分工不合理的問題較為突出，主要體現在崗位設置與職責劃分未能滿足內部控制規范要求。主要表現在以下兩方面：一是采購人員身兼數職。疾控中心普遍缺乏獨立的采購歸口管理部門，采購職能多由后勤部門兼任，采購需求與執行職能未能有效分離；二是崗位權責劃定不明，普遍存在采購崗位設置不科學、職責邊界模糊的問題。例如，在開展采購需求評估與制定采購計劃時，采購人員、業務科室人員職責界限模糊，常出現互相推諉或越權干預的情況，導致采購計劃偏離實際需求。同時內部監督部門對采購流程的監督職責未細化，導致采購中的違規操作難以及時發現并糾正。這種權責不清的組織架構不僅削弱了內部監督制約機制的有效性，還增加了采購風險，也與《內部控制規范》中關于崗位分離、權責明確的要求相悖。

（三）內部分級授權審批機制的缺失

當前疾控中心采購管理體系的核心矛盾在于權責配置的體系性缺位，其本質是缺乏科學的分級授權框架支撐。具體表現為采購流程中未形成法定化、標準化的權限劃分體系，尤其在關鍵決策節點（如合同金額分級、重大項目認定、法人授權范圍）缺乏可量化的執行標準。由于缺乏對風險等級、金額閾值等核心要素的剛性界定，使得本應集體決策的高風險項目可通過拆分采購、模糊認定等方式規避監管，不僅削弱了內部控制效力，更易滋生權力尋租與廉政風險，導致采購合規性與效率雙重受損。

（四）采購方式選擇的隨意性

在非政府采購實踐中，疾控中心采購方式的選擇往往缺乏科學性和規范性，呈現出較大的隨意性。采購人員常常忽視對采購規模、物品特性、市場環境等關鍵要素的綜合考量，過度依賴單一的詢價模式來確定供應商。這種簡單化的處理方式難以適應技術要求高、需要個性化服務的采購項目，容易造成對供應商能力的誤判。同時，面對頻繁發生的小額采購需求，反復的比價程序也顯著影響工作效率。特別是在采購非標準化設備或特殊服務時，由于缺乏明確的市場參照標準，極易引發議價困難，亟待建立靈活且有層次的選擇機制。

上述一系列問題相對削弱了疾控中心的采購效率與質量，帶來潛在的法律和財務隱患。為保障疾控中心公共衛生職能的高效履行，迫切需要通過強化內控制度建設、優化采購流程、提升管理水平等一系列行之有效的舉措加以解決。

三、非政府采購內部控制目標和原則

為了構建科學合理的非政府采購內控體系，基于國際通行的“4E評價法”，疾控中心非政府采購內部控制體系的構建應圍繞經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）、效能性（Effectiveness）和公平性（Equity）四個維度展開。在經濟性方面，通過預算整合與競爭機制降成本；在效率性方面，通過分級授權與信息化壓縮流程時間，提高采購執行效率；在效能性方面，通過專業化分工與技術論證保障質量；在公平性方面，通過透明化流程與科學評價維護公正。四者相互關聯、協同作用，共同構成完整的內部控制評價體系，共同推動疾控中心非政府采購活動的規范化與高效化。

四、疾控中心非政府采購內控優化策略

（一）預算控制與需求整合

將采購計劃申報納入績效考核，制定申報表，明確需求參數等，避免預算核定隨意。年初制定計劃，結合調研分配預算，設立小組調整，建立動態系統監控預算。對于大額采購或技術復雜項目，推行“需求論證前置”，由專家小組審核可行性和必要性，再納入預算。這些措施有助于解決采購計劃管理的被動性和精細化不足問題，提高采購效率和資金效益，保障采購活動科學有序開展。

（二）崗位權責重構與專業化建設

疾控中心非政府采購效能的提升需以崗位權責重構為核心抓手，通過專業化分工與流程管控實現采購質量與合規性的雙重保障。以C市疾控中心為例，2024年C市疾控中心重新修訂采購管理制度，其構建了“決策—執行—監督”三級管理體系：采購領導小組作為決策層，專注政策審定與重大事項審批，剝離具體操作權限，從源頭規避行政干預風險；采購歸口部門下設A/B崗協同機制，A崗（需求論證崗）負責技術參數審核、市場調研及采購文件編制，B崗（執行崗）全程主導采購實施、合同簽訂及驗收，確保流程合規可追溯；財務科與監督部門則分權制衡以更好地發揮監督作用，形成“權責清晰、制衡有效、持續優化”的內控閉環。

該模式實施后，顯著提升了非政府采購活動的效能與規范性，主要表現在以下兩方面：一是采購成本得到明顯優化，例如2024年C市疾控中心試劑耗材采購中，通過采購A崗審核需求加強市場調研，2024年試劑耗材采購成本同比下降16%；二是專業化分工直接推動效率與質量雙提升，例如B崗分段驗收與檔案留痕機制下，物資驗收一次性通過率從78%提高至95%；通過制定合理規范的崗位分工，印證制度設計與實踐成效的緊密關聯。

（三）完善分級授權審批及權限劃分

破解權責配置困境需構建“金額—風險”聯動的分級授權機制，通過制度剛性約束實現流程規范化。目前C市疾控中心已建立四檔金額閾值（0.5萬/5萬/30萬/政采限額）與風險等級（低/較高/高）的對應體系。低風險小額采購（0.5萬以下）賦予科室自主決策權；30萬元以上高風險項目則強制引入專家論證與多部門并聯審核（財務、法務聯合審查）。此機制通過以下幾方面強化控制：一是以金額劃定審批層級，明確科室負責人、分管領導、班子會的權責邊界；二是按風險等級配置監督資源，如5萬元以上項目需求管理要采購A崗核價以及合同要聯合財務、法務人員會審，30萬元以上的專業性強或復雜采購項目引入外部專家；三是設立例外通道動態調整機制，緊急采購可在事后審計框架下預授權執行。該模式既通過清晰的金額分檔避免越權操作，又借助多部門制衡防范需求傾向性風險，為疾控中心構建權責對等的采購治理體系提供了實踐樣本。

（四）采購方式與評價體系優化

為進一步優化采購方式，構建科學規范的決策機制，疾控中心可以搭建以項目特征為導向的采購決策框架，提高采購效率和質量。通過表1所示的分級分類機制實現精準匹配。針對標準化商品，通過多方比價確保價格合理性；對技術要求高的項目，采用技術方案、服務質量等多維度評分機制優選供應商；頻繁的小額采購可提前與優質供應商簽訂長期協議，鎖定服務標準與價格以提升效率。對于重大或特殊采購項目，則需組織專家評審并引入專業機構協作，通過內部審核與外部監督控制風險。該體系通過金額區間、采購品類和風險級別三個關鍵維度（見表1），將采購方式與項目需求精準對應，既避免了單一詢價模式造成的適用偏差，又能通過規范化減少人為操作空間，最終實現采購效率與規范管理的協同優化。

（五）信息化建設賦能內控管理

在非政府采購活動中，信息化技術通過數據驅動與流程固化實現內控效能的全面提升。具體實施中，基于“制度流程化、流程表單化、表單信息化”的基本原則，建立單位采購管理系統，構建集成采購申請、預算審核、履約評估、合同管理、驗收入庫等核心功能的數字化管理系統，將分級審批規則與內控要求嵌入操作節點，形成采購全周期電子化留痕。通過大數據平臺和采購管理系統實現活動全流程信息化、透明化管理。

結語：

優化疾控中心非政府采購的內控管理體系，通過系統性地強化預算管理、明晰崗位職責、優化審批機制、加快信息化進程等舉措，不斷優化內控機制，根據實際工作需要及時調整管理策略，從而推動疾控中心采購工作向規范化、專業化方向邁進。