世界一流財務管理價值模型及其時代特征

世界一流財務管理的價值定位和演進方向

建設世界一流企業，需要世界一流財務管理作支撐。世界一流企業的定義和價值要求決定了世界一流財務管理的價值定位和演進方向。

2022年，中央全面深化改革委員會第二十四次會議審議通過了《關于加快建設世界一流企業的指導意見》，傳遞出強烈的信號：世界一流企業是中國式現代化強國建設的起點，產品卓越是高質量發展的起點。

指導意見明確提出具有中國特色世界一流企業的16字標準，即“產品卓越、品牌卓著、創新領先、治理現代”。這為加快建設世界一流企業指明了方向、提供了遵循。

中國企業需要通過打造具有全球競爭力的產品和服務，塑造品牌形象、提升品牌價值，推進戰略、管理、業務和技術應用方面的創新，建立健全現代化治理體系，加快高質量、可持續發展，最終邁進世界一流行列。

當前，在以通用人工智能為目標的技術創新浪潮沖擊下，中國企業建設世界一流，需要考慮到四個密不可分的關鍵性驅動要素。

一是國際化拓展。要以全球視野制定企業發展戰略，構建能應對復雜多變的宏觀環境的跨國經營能力。這是企業發展的戰略驅動要素。

二是個體賦能。注重企業內在動力的激發，通過提供資源、支持與指導，幫助員工能力提升并實現自我超越，推動企業不斷發展，實現基業長青。這是企業發展的管理驅動要素。

三是配置優化。通過不斷改進、創新產品與服務組合，優化相應的資源配置，盤活存量、做大增量，推進資本效益效率最大化。這是企業發展的生產要素驅動視角，也可以視為是業務驅動要素。

四是數字化轉型。利用新技術發展壯大數據要素，并幫助企業洞悉發展戰略、優化組織效能、提升運營能力以及重塑企業產品和服務。這是企業發展的技術驅動要素。

同時，也應該看到在不斷加速變化的全球競爭環境中，企業的發展猶如逆水行舟，不進則退。世界一流企業必須具備不斷邁向世界一流的動態特征。因此，在更多的時候，世界一流的財務管理可以說是對企業邁向一流過程中的價值管理。這個價值定位的演進使得世界一流財務管理的服務范圍覆蓋了廣大立志做強做優做大的中國企業。

實踐中，隨著企業經營規模的不斷擴大和管理的精細化，財務管理也相應地從小財務向大財務進行轉變。其職能定位和價值導向也由核算型、業務型、戰略型轉向生態型演進。

其中，核算型財務聚焦于核算職能，關注企業價值計量；業務型財務聚焦于專業業務，關注企業價值評價和分配；戰略型財務聚焦于公司戰略，關注企業的價值創造；而生態型財務則是跳出企業內部的經營管理，面向更多產業鏈上下游企業，聚焦于整個生態價值，關注以企業為龍頭的產業鏈價值引領。

世界一流財務管理價值模型的三大體系

基于價值創造和價值引領的演進方向，結合世界一流企業發展的四個驅動要素、特許公認會計師公會（ACCA）、全球特許管理會計師（CGMA）等會計專業協會最新定義的財務管理框架，以及金蝶近30多年來服務740多萬家企業的知識沉淀，我們認為世界一流財務管理價值模型包含支撐、記錄、作戰三大體系。

其中，支撐體系是世界一流財務管理價值模型的基座。圍繞企業的數字化轉型，財務管理需要構建具有變革意識、創新思維和自驅的組織、人才、文化領導力，以及能應用落地的數據及治理、流程和制度、軟硬件系統。

記錄體系是世界一流財務管理價值模型的源頭。財務管理對于企業數據的整合，要基于對企業業務活動的數據采集和加工處理，并沿著企業價值鏈上的各類活動，從現金流、資產負債、收人成本費用、項目、稅務等視角，依托受托責任觀和決策有用觀，按照企業的財務管理制度和標準，將采集到的企業業務活動數據進行多角度加工處理，形成業財一體的財經數據集市。

作戰體系是世界一流財務管理價值模型的價值變現。通過計劃與控制、管理信息、外部報告和專家服務（如稅務、司庫、資本規劃和運營、收購兼并等）賦能戰略、管理和業務，來實現戰略落地、組織和個體激勵、降本增效、資源配置、風險防范等最終的價值創造。

與傳統財務管理體系按專業領域進行職能分類的做法不同，世界一流財務管理的價值模型是基于企業管理的價值創造機制來定義的。這不同于財務三支柱模式，后者是從服務對象的層次來劃分的。

數字化技術給企業財務管理帶來的最大變化是財務部門將逐漸成為企業的數據整合中心，并圍繞數據這一新的生產要素，通過與業務部門協同，進行經營決策、資源配置和流程調度，進而實現更為直接的財務管理價值創造。

世界一流財務管理價值模型的時代特征

隨著DeepSeek強勢崛起，中國企業尤其是國有企業的經營管理進人AI普及時代。借助自有的技術和應用場景創新，中國企業將更有信心和能力向全世界彰顯自己的核心競爭力。因此，在這個時代，世界一流的財務管理價值模型也呈現出全球財務、智能財務、人人財務、可組裝財務四大特征。

第一大特征是全球財務。

當前，在全球經濟格局深刻變化下，中國企業“出海”面臨諸多挑戰。

一是由于企業面臨的海外市場環境、客戶需求、競爭態勢均與國內有很大不同，信息系統要具備高度的靈活性和適應能力。

二是在海外運營時，出海企業不僅需要遵守當地的財稅法規，還面臨著復雜的國際財稅管理環境。

三是企業需要在全球范圍內部署信息系統，確保數據和應用的高效運行。

四是不同國家和地區對于數據隱私保護的法律法規要求各不相同，企業需要確保合規運營。

由此可見，中國企業在出海的過程中擁有一套靈活高效、合規安全的信息系統，是提高全球化運營效率和管控能力、提升全球競爭力、支撐自身全球化發展的關鍵。

值得注意的是，全球財務需要借助軟件服務從三個方面來實現管理落地。

一是要進行統一的全球應用部署和分層規劃。這既要從平臺角度支持多語言、多時區、多準則，又能進行統一的全球部署，還要符合各國隱私安全與合規要求，并可以進行全球交付與運營。

二是聚焦全球財務共享、全球財務合并、全球司庫和全球稅務四個方面構建組織和管理流程，布局全球化財務人才，展開全球財務的核心業務。

三是遵循因地制宜原則，圍繞業務布局迅速構建適配當地法規和業務實踐的財務管理能力，幫助相關業務板塊和部門更快、更好地“出海”。

實踐中，已有眾多大型企業借助軟件服務為高質量“出海”保駕護航。如某綜合集團是中央直接管理的國有重要骨干企業，通過全球共享、全球司庫及全球合并，實現向價值創造型財務的成功轉型；廣西柳工通過建設全球合并報表平臺，實現關聯交易自動抵銷、外幣報表自動折算，報表整體自動化率提升 70 % ，BI自動化率提升 80 % ，賬表一致率 100 % ，主附聯動 100 % ；深圳市飛速創新通過建設全球稅務平臺，實現多稅制下的稅金計算，系統按照申報周期自動取數、計算稅金，計提、申報、實繳三種口徑稅金自動推送憑證人賬，并對各國稅金數據做匯率轉換，實現全球稅金統計和稅負率的監控。

第二大特征是智能財務。

如今，人工智能技術在財務領域的發展已經進入到AIAgent（智能體）模式應用階段。這一模式能夠由AI自主進行決策和相應的行動，并且進行相應任務的拆解。

通過深度融合應用AI和大數據洞察，企業可以不斷推動財務智能化升級，重塑體驗、重塑流程、重塑決策。

例如，差旅智能體幫助員工重塑體驗。通過理解員工的意圖，自動生成差旅申請，再到根據出差時間和目的地預定酒店，幫助員工重塑差旅體驗。

共享審核智能體幫助財務重塑流程。通過大模型驅動的多模態智能審核，提供文件、圖片、表格、視頻等不同格式的非結構化數據處理能力，讓審核人快速捕捉到審核所需的關鍵信息。同時，基于大小模型和規則引擎結合構建的審核模型，可以為審核人員提供審核建議，提升審核效率及質量，降低財務風險。

分析智能體幫助管理者重塑決策。財務指標智能AI助手通過多Agent協同，深度挖掘企業財務指標數據，釋放AI的解讀能力。通過融合專業分析模型和大模型能力，并基于企業經營數據，結合行業、預算、國資委監管等內外部信息，綜合運用盈利能力、償債能力、對標分析、杜邦分析等專業財務分析工具和方法，以對話方式隨時洞察問題并由助手給出專業建議，讓財務分析不再依賴財務專員，真正做到重塑決策。

現實中，AI技術的廣泛應用也會驅動財務管理的價值模型由陀螺型向沙漏型轉變。陀螺意味著忙碌、被動、原地打轉，沙漏則代表了變化與轉折、積累與沉淀。

過去，財務大量的資源都投人到記錄體系里面，而對于作戰體系投人較少。未來，通過AI還可以把核算運營人員的工作釋放出來，使更多的人力和精力用于支撐體系中組織、人才、文化領導力的“深耕細作”。同時，作戰體系也將幫助企業“多打糧食”，為企業創造遠超過去的價值。

第三大特征是人人財務。

“財務為人人，人人皆財務”。人人財務的理念就是讓財務服務直接惠及企業每一個員工、伙伴及相關利益者，重構會計計量方法，讓人人成為財務數據的提供者和價值創造者。

首先，賦能決策和管理者。基于預警、分析、解讀、建議在內的移動端財務分析專家，決策者可更精準、更迅速、更全面地進行戰略決策分析。

其次，賦能業務財務分析。按照不同管理維度，進行損益核算、費用分攤，為經營條線管理者提供全面可穿透的業務財務分析。可總結為“更精細、更敏捷、更可溯”三大特點。

最后，賦能一線員工。本著“方便、快捷、清晰易懂”的目標，通過建立數據閉環，讓財務數據“取之于員工，用之于員工”，為員工的日常工作提供全面的數據服務。

第四大特征是可組裝財務。

在快速發展中，企業的業務也在不斷變化。多元化的業務系統與記錄系統如何實現快速組裝，成為亟待解決的問題。而包括應用中心、能力中心和數據中心的可組裝財務中臺就能夠做到“更全面、端到端”的業務處理，實現可組裝的能力復用和業財數據的一體兩面。

值得注意的是，可組裝財務有三個典型的應用場景。

第一個是記賬中心。基于中臺化架構，企業能夠打造集中化、標準化的賬務處理能力，靈活接入異構業務系統數據和后端的各類財務系統，實現實時、精細、多維處理業財融合數據，滿足各類業財分析訴求。

第二個是對賬中心。中心支持全場景內部交易對賬，如往來賬勾稽與對賬、損益類與債權債務類勾稽與對賬等；對賬方式靈活，支持按往來明細勾稽，也支持按往來總額勾稽，支持自動、手工勾稽，自動提示結果與差異；多系統數據來源，支持集團一本賬數據進行對賬，支持內外部數據集中混合對賬。

第三個是結賬中心。從結賬目標管控到結賬過程管控，中心提供全新的結賬管理模式；打通端到端的結賬流程，從業務到財務實現結賬全流程線上處理，從線下工作到線上操作實現結賬任務可視化監控；靈活可組裝，可實現靈活的跨組織、跨崗位工作任務編排和實時的跨租戶、跨異構系統任務與狀態集成。

（作者：金蝶中國助理總裁、解決方案部總經理張鄂豫／金蝶中國財務產品方案專家、金蝶財務管理新世界專委會副主任劉丹彤）