業(yè)財融合視角下公司全面預(yù)算管理研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20250513

在現(xiàn)代化社會經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境下，各個行業(yè)都發(fā)生了一定的變革，許多公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都改變了傳統(tǒng)的管理形式，致力于促進自身轉(zhuǎn)型升級與持續(xù)發(fā)展。就全面預(yù)算管理工作的實施來看，非常有必要結(jié)合現(xiàn)階段的業(yè)財融合需求采取更加科學(xué)的管理方法，促使全面預(yù)算管理質(zhì)量不斷提升，解決公司在財務(wù)管理中的大部分問題，讓公司更加適應(yīng)新時期的社會環(huán)境，從而實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的高效協(xié)同。

一、公司全面預(yù)算管理的作用

第一，提高資源配置效率。管理人員進行全面預(yù)算管理能夠以更加精確的方式進行預(yù)算編制，并且在嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)下將其執(zhí)行到位，減少實際生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的資源浪費問題。以全面預(yù)算管理作為主要的財務(wù)管理模式時，財務(wù)人員可以根據(jù)市場發(fā)展需求及公司的戰(zhàn)略目標(biāo)制定更加詳細的財務(wù)計劃，識別經(jīng)營過程中不必要的開支，確保重要的發(fā)展領(lǐng)域得到充足的資金支持。更重要的是，在全面預(yù)算管理形式下，財務(wù)人員可以優(yōu)先考慮對公司發(fā)展有益的投資，并且預(yù)算審批和資源分配過程也會更加透明，可以從根本上減少資源浪費問題[。

第二，提高財務(wù)風(fēng)險控制水平。財務(wù)風(fēng)險的防范與控制一直以來都是各個公司的經(jīng)營發(fā)展要點，如果經(jīng)營活動的開展受到財務(wù)風(fēng)險的影響，就會在后續(xù)發(fā)展中引發(fā)更多難以解決的問題。采取全面預(yù)算管理形式可以在前期編制預(yù)算的過程中考慮潛在的財務(wù)風(fēng)險，分析市場波動對公司財務(wù)狀況造成的影響，在尚未產(chǎn)生實質(zhì)性問題的時候預(yù)先識別和分析風(fēng)險，在設(shè)置預(yù)算時進行風(fēng)險緩沖，避免公司在未來發(fā)展中產(chǎn)生不確定性問題。

第三，提高業(yè)務(wù)決策與預(yù)算的協(xié)調(diào)性。許多公司在長期發(fā)展中已經(jīng)形成了固有的財務(wù)管理思維和模式，缺乏財務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的有效溝通和交流，使得許多工作的開展都受到了較大的影響。落實全面預(yù)算管理工作時，就可以在制定預(yù)算的過程中充分考慮公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和未來的發(fā)展目標(biāo)，讓公司的預(yù)算計劃與長期發(fā)展方向保持一致。財務(wù)人員也可以在全面預(yù)算管理模式下加強與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流，通過跨部門合作與溝通的方式打破“信息孤島”，不僅可以利用財務(wù)數(shù)據(jù)提高業(yè)務(wù)管理水平，還可以提高業(yè)務(wù)決策與預(yù)算的協(xié)調(diào)性，使得公司在應(yīng)對市場變化時保持更強的靈活性。

第四，增強公司戰(zhàn)略執(zhí)行力。全面預(yù)算管理不僅關(guān)注短期的財務(wù)目標(biāo)，更重視公司長期戰(zhàn)略的實施。通過全面預(yù)算管理，公司能夠?qū)㈤L期戰(zhàn)略目標(biāo)細化為具體的年度或季度預(yù)算目標(biāo)，確保每個部門的工作都與公司的整體戰(zhàn)略保持一致。這種管理方式有助于公司將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為可操作的行動計劃，從而提高戰(zhàn)略執(zhí)行力，確保公司能夠沿著既定的發(fā)展方向穩(wěn)步前進。

二、業(yè)財融合視角下公司全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算編制不科學(xué)

以全面預(yù)算管理作為業(yè)財融合下公司的主要財務(wù)管理模式時，應(yīng)該按照要求完成預(yù)算編制工作，將其作為全面預(yù)算管理的初始環(huán)節(jié)也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，我國許多公司落實全面預(yù)算管理時都存在預(yù)算編制不科學(xué)的問題，主要是由于財務(wù)人員缺乏對預(yù)算編制流程和標(biāo)準(zhǔn)的了解，會受到傳統(tǒng)預(yù)算管理理念的影響，實際編制預(yù)算的過程中過于依賴單一的指標(biāo)，忽略了市場因素、營銷因素、技術(shù)因素等對預(yù)算編制結(jié)果造成的影響[。長期采取單一的預(yù)算編制形式，很難應(yīng)對瞬息萬變的市場情況，不能夠真實反映公司的實際經(jīng)營狀況，還會降低預(yù)算編制的規(guī)范性，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作的開展受到多方面因素的影響，不僅無法為財務(wù)管理提供可靠的預(yù)算數(shù)據(jù)，還會限制業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的獲取，導(dǎo)致公司在后續(xù)發(fā)展中面臨較大的阻礙。

（二）各部門協(xié)調(diào)效率低

業(yè)財融合視角下的全面預(yù)算管理要求財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間保持良好的溝通交流，尤其是財務(wù)人員要向業(yè)務(wù)部門提供真實、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。縱觀目前的全面預(yù)算工作，許多公司都沒有構(gòu)建符合業(yè)財融合標(biāo)準(zhǔn)的溝通交流與合作機制，各個部門在工作當(dāng)中體現(xiàn)出來的溝通效率比較低下，達不到新時期業(yè)財融合視角下全面預(yù)算管理的要求。公司內(nèi)部并未形成清晰的責(zé)任制度和機制，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員在工作當(dāng)中各自為政，但是并未進一步明確相應(yīng)的工作內(nèi)容和任務(wù)，甚至在實踐操作當(dāng)中存在違規(guī)行為，產(chǎn)生問題之后各個部門相互推諉，使得公司內(nèi)部管理停滯，無法有序推進全面預(yù)算管理。公司領(lǐng)導(dǎo)認為不同部門的工作性質(zhì)和價值觀念有所不同，沒有必要對其進行合并管理，也不會在全新的市場經(jīng)濟發(fā)展背景下督促財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的合作，達不到全面預(yù)算管理的目標(biāo)[。

（三）信息化建設(shè)有待完善

信息化建設(shè)已經(jīng)成了眾多公司經(jīng)營發(fā)展的要點，需要以信息化技術(shù)的應(yīng)用為主，以高效率、高水平的技術(shù)方法為財務(wù)管理工作的開展提供可靠的支持，促使全面預(yù)算管理工作能夠按照預(yù)期目標(biāo)有序落實到位。實際上，許多公司在近幾年經(jīng)營發(fā)展過程中缺乏對信息化建設(shè)的重視，利用現(xiàn)代信息化技術(shù)開展財務(wù)管理工作時無法兼容前期業(yè)務(wù)工作，收集有關(guān)數(shù)據(jù)信息的過程中經(jīng)常會產(chǎn)生數(shù)據(jù)分布散亂的問題，不僅難以提高工作效率，還會使得各項工作的開展雜亂無章，形成混亂的局面。大部分公司組織全面預(yù)算管理工作時都會讓財務(wù)人員錄入大量業(yè)務(wù)活動信息，但人工操作會受到較多因素的影響導(dǎo)致數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，還會出現(xiàn)一定的錯漏。盡管公司管理人員明確信息化建設(shè)的重要性，但是在申請構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)時得不到充足的資金支持，無法形成完善的硬件和軟件系統(tǒng)，導(dǎo)致信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，難以對各個部門的工作進行有效協(xié)調(diào)，還會影響公司經(jīng)營決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，導(dǎo)致在激烈的市場競爭中處于弱勢地位。

三、業(yè)財融合視角下公司全面預(yù)算管理要點

（一）完善全面預(yù)算管理制度

在業(yè)財融合視角下落實全面預(yù)算管理工作時，首先應(yīng)該完善全面預(yù)算管理制度，以規(guī)范化的制度作為基礎(chǔ)依據(jù)，減少財務(wù)人員在實踐當(dāng)中產(chǎn)生的問題。基于目前的全面預(yù)算管理要求，公司應(yīng)該結(jié)合業(yè)財融合要點構(gòu)建一套完善的預(yù)算評價機制，對預(yù)算編制形式和結(jié)果進行分析與審核，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制內(nèi)容不符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需求，就需要采取科學(xué)的措施對其進行優(yōu)化，還要結(jié)合評價結(jié)果加強對全面預(yù)算的精細化管控，充分體現(xiàn)全面預(yù)算管理制度的規(guī)范性特征。與此同時，還可以建立一套完整的激勵機制，以激發(fā)員工的積極性作為主要目標(biāo)，讓其在工作當(dāng)中不斷提高工作效率與質(zhì)量，將全面預(yù)算管理考核結(jié)果納入薪酬體系當(dāng)中，激發(fā)管理人員的工作積極性，減少全面預(yù)算管理中產(chǎn)生的問題。在進一步加強全面預(yù)算管理實效性的過程中，公司還應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上優(yōu)化全面預(yù)算管理組織架構(gòu)，設(shè)置專門的管理機構(gòu)，合理分配各個部門人員的工作。為了加強業(yè)財融合視角下的全面預(yù)算管理成效，還應(yīng)進一步優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行機制與形式，提高管理人員的工作能力，讓其堅持具體的工作目標(biāo)對全面預(yù)算管理中的問題進行跟蹤管理，體現(xiàn)管理制度的約束作用，為業(yè)財融合工作的有序開展提供更加真實、準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)依據(jù)。

（二）構(gòu)建高效的溝通信息系統(tǒng)

公司在業(yè)財融合視角下開展各項工作時，需要形成高效的溝通信息系統(tǒng)，打通業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的溝通渠道，防止人員之間出現(xiàn)信息溝通障礙，突破傳統(tǒng)財務(wù)管理工作中的信息屏障，有效增強公司的全面預(yù)算管理實效性。在業(yè)財融合大背景下，我國許多公司都面臨巨大的挑戰(zhàn)，在應(yīng)對各種各樣的挑戰(zhàn)時，還應(yīng)抓住時代發(fā)展的機遇，才能夠在行業(yè)發(fā)展中站穩(wěn)腳跟，占據(jù)更大的市場份額。所以在業(yè)財融合視角下，公司應(yīng)該構(gòu)建高效溝通信息系統(tǒng)，利用先進的信息系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算信息與業(yè)務(wù)信息之間的深度融合與互通。在構(gòu)建溝通信息系統(tǒng)的過程中，公司要將全面預(yù)算管理與現(xiàn)階段的業(yè)財融合工作狀況相互結(jié)合，形成統(tǒng)一的業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息規(guī)范，按照標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化預(yù)算編制工作形式，提高業(yè)財融合與全面預(yù)算管理的智能化、精細化，將信息系統(tǒng)作為全面預(yù)算審核的重要工具，加強財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理之間的有效融合，為全面預(yù)算管理提供輔助力量。

（三）完善預(yù)算監(jiān)督和控制機制

部分財務(wù)人員開展全面預(yù)算管理工作時存在工作形式不規(guī)范的情況，導(dǎo)致相關(guān)工作成效達不到預(yù)期目標(biāo)，還會受到外部因素的影響使得全面預(yù)算管理發(fā)展滯后，導(dǎo)致公司在市場綜合發(fā)展中處于不利地位。在業(yè)財融合視角下進行全面預(yù)算管理時，就應(yīng)該完善預(yù)算監(jiān)督與控制機制，對財務(wù)人員的行為操作進行嚴(yán)格監(jiān)管，以動態(tài)監(jiān)管形式為主，減少在工作中產(chǎn)生的問題，確保全面預(yù)算管理可以有效執(zhí)行到位。基于全面預(yù)算管理要求，在業(yè)財融合視角下應(yīng)該建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，管理人員要實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，做好預(yù)算執(zhí)行的考核與評估工作，結(jié)合公司的績效考核標(biāo)準(zhǔn)進行專項考核，結(jié)合激勵機制與約束機制提高全面預(yù)算管理的可控性。除此之外，管理人員還要重視內(nèi)部審計工作的有序開展，以提高預(yù)算執(zhí)行合法性及規(guī)范性作為主要目的，督促財務(wù)人員按照規(guī)范要求落實各個環(huán)節(jié)的工作，尤其需要結(jié)合業(yè)務(wù)活動的具體情況改進全面預(yù)算管理形式，提高預(yù)算執(zhí)行效率，為公司未來長期發(fā)展提供良好的保障，確保預(yù)算執(zhí)行的透明度和公正性。通過建立完善的預(yù)算監(jiān)督和控制機制，可以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，采取相應(yīng)的糾正措施，從而保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺

為了解決業(yè)財融合下的財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息整合程度不足的問題，公司可以建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，通過對財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理提高全面預(yù)算管理實效性，促使各類數(shù)據(jù)信息資源得到有效利用，使整體工作質(zhì)量及效率有所提升。財務(wù)人員需要深入開展全面預(yù)算管理工作，對前期預(yù)算編制過程中利用的數(shù)據(jù)信息進行有效整合，尤其需要評估與整合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)源及數(shù)據(jù)系統(tǒng)，獲得關(guān)鍵業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)源。這樣一來，進行全面預(yù)算管理時就能夠以市場數(shù)據(jù)、行業(yè)報告等數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，將其集成到統(tǒng)一的平臺之后實現(xiàn)對大量數(shù)據(jù)的有效管理，提高財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。針對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一的問題，則可以在建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺時形成標(biāo)準(zhǔn)化流程，制定嚴(yán)格的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及管理規(guī)范，對數(shù)據(jù)處理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范化管理，還要定期清理和維護數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，防止其中的數(shù)據(jù)信息與實際情況出現(xiàn)偏差。為了提高財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時性，管理人員要確保數(shù)據(jù)平臺具備實時更新功能，以便及時反映業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況的變化。此外，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺還需要考慮數(shù)據(jù)安全和隱私保護的問題，確保所有敏感信息得到妥善處理和保護。

（五）建設(shè)財務(wù)管理信息化平臺

信息化平臺的建設(shè)需要以信息化技術(shù)的應(yīng)用作為根本，財務(wù)人員還可以借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)等解決傳統(tǒng)財務(wù)管理工作形式下的弊端，根據(jù)業(yè)財融合視角下公司的發(fā)展要求形成全新的工作模式，提高全面預(yù)算管理的科學(xué)性，減少實際操作中產(chǎn)生的問題。在全面預(yù)算管理中引入信息化技術(shù)時，可以從根本上提高預(yù)算編制效率，借助先進的預(yù)算軟件對內(nèi)部軟件環(huán)境及各項預(yù)算資源進行整合，形成規(guī)范化的預(yù)算管理體系，為后續(xù)開展財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理工作提供良好的保障。在建設(shè)財務(wù)管理信息化平臺的過程中，可以適當(dāng)融合互聯(lián)網(wǎng)工作模式，以信息技術(shù)為載體，在全面預(yù)算管理系統(tǒng)中融入前端業(yè)務(wù)，相關(guān)工作人員明確具體的標(biāo)準(zhǔn)之后就可以按照要求開展各項業(yè)務(wù)工作，同時提高預(yù)算監(jiān)控與動態(tài)跟蹤實效性。此外，財務(wù)人員在業(yè)財融合視角下還可以結(jié)合公司未來發(fā)展趨勢提高財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，在開展業(yè)務(wù)活動時以財務(wù)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)指導(dǎo)，達到更高的預(yù)算控制目標(biāo)，不斷提高公司的經(jīng)營效益水平。還能夠通過信息化平臺實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享，加強各部門之間的協(xié)作與溝通。

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（作者單位：國藥控股國大藥房沈陽連鎖有限公司）