提升事業單位財務內部控制有效性以保障運營合規性的方法

摘要：本文對事業單位財務內部控制與運營合規性的關鍵性展開了探討，一開始就說明了財務內部控制對于保障事業單位運營合規有著關鍵意義，接著剖析其基本概念和原則，還指出了當前存在制度執行缺乏力度、風險評估機制不健全等問題，為提高內部控制的有效性，給出了完善制度、強化風險管理、加大監督審計強度、提升人員素養、推進信息化建設等策略。并且強調憑借加強法規學習、培育合規文化以及緊密與外部監管部門協作來保障運營合規性，依靠評估指標進行定期評估，依據結果持續改進，推動事業單位實現高質量發展。

成了制約，提升財務內部控制的有效性成為當前急需解決的問題。

一、事業單位財務內部控制的基本概念與原則

在當下經濟環境復雜多變且監管要求日益嚴格的形勢下，事業單位身為社會公共服務的關鍵提供者，其財務內部控制的意義變得日益重大。財務內部控制好似事業單位穩健運作的“穩定器”，它借助構建一系列科學合理的制度、流程以及方法，對單位的財務活動進行全面規范并實施有效監督。一方面，有效的財務內部控制可保證事業單位嚴格依照國家法律法規以及相關政策規定行事，規避違規風險，保證財政資金使用的合法合規，這關乎單位的公信力與社會形象，也是其履行社會責任的必然需求。另一方面，它可優化資源配置，提升資金使用效率，讓有限的資源精確地投入到公共服務領域，更充分地契合社會公眾的需求。然而當前部分事業單位在財務內部控制方面存在一些欠缺，像制度執行不力、監督機制不完善等，這些問題對單位運營的合規性與高效性形

事業單位財務內部控制是單位為保障財務工作符合法規、資產安全且信息準確，促使相關法律法規及規章制度得以貫徹執行而制定并施行的一系列控制方法、措施與程序，其目標涉及多個關鍵要點，首先，要保證財務信息質量，借助嚴謹的控制流程，保障財務數據真實、可靠且完整，為決策層提供精準的財務依據。其次，要著重保障資產安全，依靠構建健全的資產管理制度，防止資產出現流失、浪費以及被侵占的情況。再次，要推動單位遵循相關法律法規與內部規章制度，規避法律風險，維護單位良好的社會形象。最后，要提升運營效率與效果，借助合理的資源配置以及流程優化，提高資金使用效益，提高單位公共服務的能力。財務內部控制遵循若干關鍵原則，全面性原則要求覆蓋單位財務活動的各個環節、各個崗位以及全體人員，不遺漏任何關鍵節點；關鍵性原則強調在全面把控的基礎上，關注關鍵業務事項以及高風險領域；制衡性原則規定機構設置、崗位分工應相互制約、相互監督，避免權力集中引發風險；適應性原則說明內部控制應與單位規模、業務范圍、風險水平等相適應，并隨環境變化及時調整；成本效益原則要求在實施控制時，權衡成本與預期效益，以合理的成本達成有效控制。財務內部控制與運營合規性緊密關聯，健全的財務內部控制是運營合規性的關鍵保障，它借助規范財務行為、嚴格執行流程，保證單位運營處于法律與制度框架之內；而運營合規性要求為財務內部控制指明方向，促使單位持續完善內部控制體系，二者相互促進、相輔相成，共同推動事業單位健康穩定發展。

二、事業單位財務內部控制的現狀分析

當下大多數事業單位已經意識到財務內部控制的意義，開始著手構建相關體系，一部分單位制定了財務管理制度，對預算編制以及資金審批等流程予以規范，在某種程度上保障了財務工作可有序開展；還有一些單位引入了信息化管理手段，提升了財務數據處理的效率以及準確性，然而從整體狀況而言，事業單位財務內部控制依舊存在諸多問題和不足之處。一是內部控制制度執行力度不夠，雖說不少單位建立了相對完善的制度，可是在實際操作過程中，形式主義現象較為嚴重。比如：預算執行過程中缺乏有效的監控，隨意調整預算項目

的情況經常出現，致使預算喪失了應有的嚴肅性與約束性。二是風險評估機制缺失，多數事業單位對于財務風險的識別、評估以及應對能力欠佳，沒能及時察覺到潛在風險，像在對外投資、項目建設等方面，由于缺乏科學的風險評估，造成資金浪費或者損失。這些問題產生的原因是多方面的，其一，管理層重視程度不足，部分領導對財務內部控制的意義認識不夠，把主要精力放在業務工作上，忽視了財務風險防控，使得內部控制建設缺乏有力的組織支持以及資源保障。其二，人員專業素養高低不一，一些財務人員欠缺系統的內部控制知識與技能，對新政策、新法規了解不及時，在工作中憑借經驗行事，難以契合內部控制工作的要求。其三，信息化建設滯后，盡管部分單位引入了信息技術，但是信息系統之間缺乏有效的整合，數據共享程度較低，無法為內部控制提供實時、準確的數據支持，對內部控制的高效運行形成了制約。

三、提升事業單位財務內部控制有效性的方法

完善財務內部控制制度"完善財務內部控制制度對于提升事業單位財務管理水平而言非常關鍵。首先，要制定清晰明確的內部控制流程和標準，針對預算編制、資金審批以及資產處置等關鍵環節開展細致的梳理與規范，從預算的起始規劃階段，一直到最終的執行監督階段，每個步驟都應當設定清楚明晰的操作路徑以及衡量標準，以此保證各項工作都可有章可循。還需要細化各項財務活動的具體操作規范，清晰且明確的流程和標準，可以規范財務工作，提高工作的效率與質量，而且還可以為內部監督和審計提供有力的依據。完善的制度好似堅固的框架，支撐起事業單位的財務內部控制體系，有效地防范財務風險，保障單位財務活動可穩健運行。

加強財務風險管理"在復雜且不斷變化的經濟環境當中，事業單位強化財務風險管理顯得極為迫切。首先，要對潛在的財務風險展開全面識別，這些風險包含預算風險、資金風險、投資風險等多個領域，借助對財務數據進行深入分析、對業務流程給予細致梳理以及對外部環境變化加以密切關注，敏銳地察覺到可能出現的風險點。識別出風險之后，需要運用科學的方法來對其進行準確評估，考量風險發生的可能性以及可能造成的影響程度，比如，對于投資項目來說，應當綜合評估市場環境、行業趨勢、項目可行性等諸多因素，以此來量化投資風險，針對評估出來的風險，要制定切實可行的應對策略，可以借助風險規避、降低、分擔或者接受等方式，妥善處理不同類型的風險。

強化財務監督與審計"強化財務監督以及審計工作，是保障事業單位財務內部控制制度得以有效執行的關鍵舉措。構建完善的內部監督機制相當關鍵，首先，要合理設置監督崗位，清晰明確監督職責，以此保證對財務活動實施全程監控，內部監督人員需要定期檢查財務工作流程是否符合規范、制度執行是否達到要求，針對發現的問題及時給出整改意見并跟蹤落實狀況。其次，要借助外部專業審計機構的力量，對事業單位財務狀況開展全面審查。外部審計有獨立性與專業性，可從客觀層面發現內部監督可能遺漏的問題，審計結果可以反映單位財務活動的真實情形，還可為改進內部控制提供有價值的建議。借助內外部監督審計相結合的辦法，一方面，可保證內部控制制度嚴格執行，及時糾正違規行為，防范財務風險；另一方面，可提升內部控制的透明度與公信力，讓社會公眾、上級主管部門等對事業單位財務狀況有更為清晰、準確的認知，

提高各方對單位的信任，為事業單位健康發展營造優良的環境。

提升財務人員的專業素養"財務人員身為事業單位財務管理的關鍵力量，他們的專業素養會對財務內部控制的效果產生直接影響，故而強化財務人員的培訓與教育十分必要。需定期開展培訓，培訓內容包含最新的財務法規、會計準則以及內部控制知識等，以此讓財務人員可及時更新知識體系，了解行業的最新動態。

除了專業知識以外，還需要著重培養職業道德，借助開展職業道德教育活動，引領財務人員樹立正確的價值觀以及職業操守，強化其責任心與使命感，保證在工作中嚴格遵守紀律、廉潔奉公。還要鼓勵財務人員踴躍參與內部控制的制定與執行，他們處于財務工作一線，對于實際業務流程中的問題和需求有著深切的認識。讓他們參與到制度制定的過程中，可讓內部控制制度更符合工作實際情況，有更強的可操作性，在執行過程中，財務人員由于參與了制度制定，會更深入地領會制度的內涵，更加自覺、主動地履行職責，提高對內部控制工作的責任感與使命感，為提高財務內部控制有效性貢獻自身力量。

5.推進信息化建設"在當今時代，推動信息化建設成為提升事業單位財務內部控制效率與精準度的關鍵路徑。一方面，運用如大數據、云計算以及人工智能等現代信息技術手段，可達成財務流程的自動化與智能化，以財務軟件為例，借助其可自動完成賬務處理、報表生成等基礎工作，這既可提高工作效率，還可減少人為失誤，保障財務數據的準確性。另一方面，構建財務信息共享平臺有關鍵意義，該平臺可有效破除部門間信息隔閡，促使財務部門與其他部門達成數據共享。各部門可及時把自身信息上傳至平臺，財務部門依據這些信息開展財務核算與監督工作，達成財務與業務的深度融合同時，各部門借助平臺可進行溝通交流與協同合作，攜手處理財務相關事務。

信息化建設使得財務內部控制從單純的事后監督轉變為事前預警以及事中控制，對財務數據和業務流程給予監控，可及時察覺異常狀況并發出預警，方便采取措施防范風險，借助信息技術手段，可較大提升事業單位財務內部控制水平，為單位高效運轉提供有力支撐。

四、保障運營合規性的具體措施

加強法律法規學習與宣傳"法律法規乃是事業單位開展運營活動所要遵循的基本準則，強化對其學習和宣傳，對于保障事業單位運營的合規性而言，有十分關鍵的意義。應當組織員工開展相關法律法規的學習活動，依據不同崗位所具有的特點，制定與之相適應的個性化學習方案，例如：財務人員需著重對財經法規進行學習，而項目執行人員則應聚焦于項目管理相關的法律內容。還可以借助定期舉辦法律知識講座、開展線上學習以及進行案例分析研討等多種形式，促使員工深入領會法律法規條文的具體內涵，清晰明確自身行為的邊界，知曉何事可去做、何事不可以去做，切實提高員工的法律意識。

建立合規文化"建立合規文化是保障事業單位運營合規性的內在要求。首先，要樹立全員合規意識，通過開展培訓、會議等活動，向員工傳達合規性對于單位可持續發展的重要性。其次，要將合規理念融入日常工作的每一個環節，無論是制定政策、執行項目，還是處理日常事務，都要以合規為首要考量，讓合規成為一種工作習慣和行為準則。

加強與外部監管機構的溝通與協作"外部監管政策對于事業單位的運營起著關鍵的指引作用，強化與外部監管機構之間的溝通以及協作，可以及時掌握政策動態，保障運營的合規性。

一方面，需緊密留意外部監管政策的變動以及要求，應安排專門人員負責與監管機構進行對接，及時獲取政策文件并展開深入的研究與解讀，剖析其對單位業務所產生的影響。要定期組織內部培訓，把政策變化傳遞給全體員工，保證員工知曉最新監管要求，調整工作方式方法。

另一方面，積極配合外部監管機構的檢查以及調查工作也頗為關鍵，應當以開放且誠懇的態度來對待監管檢查，如實提供相關資料和信息，不隱瞞、不回避問題，針對檢查中所發現的問題，要虛心接受意見，認真分析原因，制定切實可行的整改措施，及時反饋整改情況。借助與外部監管機構進行良好的溝通以及協作，可以保證自身運營契合監管要求，還可借助外部力量完善內部管理，提升運營水平，為單位的持續發展營造有利條件。

綜上所述，事業單位財務內部控制與運營合規性緊密相連，對單位的穩定發展至關重要。通過完善內部控制制度、加強風險管理等一系列舉措，能有效提升內部控制的有效性，保障運營合規。同時，持續的效果評估與改進是適應環境變化、優化管理的關鍵。未來，事業單位應不斷強化這些方面的工作，以應對日益復雜的內外部環境，更好地履行公共服務職能，為社會發展貢獻更大的力量。

（作者單位：江油市疾病預防控制中心）