事業單位采購預算執行的監督與控制機制建設

摘要：本文聚焦于事業單位采購預算執行的監督與控制機制。在采購預算的執行過程中，當前存在預算制定科學性、執行合規性及管理規范性等方面的問題。構建有效的監督與控制機制意義重大，能夠保障資金安全，防止挪用浪費，專款專用；提升執行效率，促進項目順利實施；增強透明度，提高公信力。具體構建策略包括：完善內部監督，健全內部控制制度，明確崗位權責，加強預算監控，并建立績效評估體系；強化外部監督，發揮財政、審計部門作用，加強社會監督；推進信息化建設，充分利用大數據和人工智能技術。在機制實施中面臨信息不對稱、監督力量不足、制度執行不力等挑戰，可通過加強信息溝通、增加監督力量、嚴格制度執行來應對。通過完善監督與控制機制，有望提升采購預算執行的透明度、效率，確保資金合規使用，為事業單位采購工作的健康發展提供保障。

考慮業務發展的動態變化，使得預算缺乏靈活性和適應性。例如，在一些科研事業單位中，由于科研項目的不確定性，采購預算往往難以準確編制，導致預算超支或資金閑置等問題。部分事業單位在采購預算分配過程中，存在分配標準不明確、缺乏公平性的問題。一些部門或項目可能因為領導重視或其他因素，獲得了相對較多的預算份額，而其他部門或項目則可能面臨預算不足的困境。

在事業單位的運營與發展過程中，采購預算執行的管理工作至關重要。提升采購預算執行的透明度和效率，不僅是優化內部管理的關鍵，也是合理配置資源、提高資金使用效益的重要保障。同時，確保采購資金使用的合規性和效益性，對于維護事業單位的公信力、促進公共資源的合理利用具有深遠意義。隨著社會經濟的發展和公共管理要求的不斷提高，事業單位采購預算執行面臨著新的挑戰和機遇。加強對采購預算執行的監督與控制，構建科學、有效的監督與控制機制，成為當前事業單位管理的重要任務。

一、事業單位采購預算執行現狀分析

采購預算執行"在采購預算執行的過程中，存在一些不合規的行為。例如，部分單位未按照規定的采購程序進行采購，如規避公開招標、化整為零進行采購等。此外，在采購合同簽訂和履行過程中，也存在合同條款不規范、變更隨意等問題，給采購資金的安全和使用效益帶來了潛在風險。一些事業單位存在采購預算執行進度緩慢的問題，導致資金閑置，影響了項目的實施進度。一方面，采購流程繁瑣，審批環節過多，導致采購周期延長；另一方面，對采購項目的跟蹤和管理不到位，未能及時解決采購過程中出現的問題，影響了預算執行的效率。

采購預算制定"在事業單位采購預算編制過程中，部分單位存在對采購需求預估不準確的情況。一方面，缺乏對市場行情的充分調研，導致預算金額與實際采購成本存在較大偏差；另一方面，預算編制方法較為傳統，未能充分

采購預算管理"目前，部分事業單位的采購預算管理制度存在不完善的地方。例如，缺乏對采購預算編制、執行、監督等全過程的統一規范，導致各環節之間缺乏有效的銜接和協調。同時，制度的更新不及時，未能適應新的政策法規和市場環境的變化，使得制度的約束力和指導作用大打折扣。在采購預算管理流程方面，一些單位存在流程不規范、可操作性差的問題。例如，預算編制流程缺乏明確的責任分工和時間節點要求，導致預算編制工作拖延；預算執行過程中，對資金使用的審批和監控流程不嚴格，容易出現資金濫用等問題。此外，管理流程的繁瑣和復雜，也增加了工作人員的工作負擔，影響了工作效率。

二、采購預算執行監督與控制機制建設的重要性

保障資金安全"有效的監督與控制機制能夠對采購預算執行過程中的資金流動進行實時監控，及時發現并制止資金挪用和浪費行為。通過明確資金使用的范圍和標準，加強對資金支出的審批和審核，確保采購資金專款專用，避免資金被挪作他用或浪費在不必要的項目上。監督與控制機制要求采購資金必須按照預算規定的用途和范圍使用，不得隨意調整或挪用。這有助于保證采購項目的順利實施，提高資金使用的針對性和有效性，確保采購資金真正用于滿足事業單位的業務需求。

提升執行效率"通過建立科學的監督與控制機制，可以優化采購流程，減少不必要的審批環節，提高采購決策的效率。同時，對采購預算執行進度進行實時監控，及時發現并解決影響采購進度的問題，加快采購項目的實施進度，提高資金的使用效率，

使資金能夠及時轉化為實際的采購成果。監督與控制機制能夠對采購項目的各個環節進行有效的監督和管理，確保項目按照預定的計劃和要求進行實施。通過對項目進度、質量和成本的監控，我們能夠及時發現和解決項目實施過程中出現的問題，為項目的順利實施提供保障，提高項目的成功率。

增強透明度"為了建立健全的監督與控制機制，我們要求事業單位公開采購預算執行的相關信息，接受內部審計、財務部門以及外部監管機構和社會公眾的監督。這有助于增強采購預算執行的透明度，提高事業單位的公信力，樹立良好的社會形象。

通過公開采購信息，讓公眾了解采購預算的編制、執行和資金使用情況，能夠增強公眾對事業單位采購工作的信任。同時，建立投訴舉報機制，鼓勵公眾參與監督，及時處理公眾反映的問題，進一步提高公眾對采購工作的滿意度。

三、采購預算執行監督與控制機制構建策略

內部監督機制"明確采購流程中各崗位的職責和權限：在采購流程中，應明確各個崗位的職責和權限，確保職責明確、分工合理。例如，采購申請崗位負責提出采購需求，采購審批崗位負責對采購申請進行審核和批準，采購執行崗位則負責具體的采購操作，驗收崗位負責對采購物品進行驗收等。通過明確各崗位的職責和權限，形成相互制約和制衡的機制，防止權力濫用。

建立相互制約和制衡的機制：建立健全采購流程中的相互制約和制衡機制，如采購與審批分離、采購與驗收分離等。通過這種機制，能夠有效地防止采購過程中的違規行為，確保采購活動的公平、公正、公開。

實時監控預算執行進度和資金使用情況：利用信息化手段，建立預算執行監控系統，實時監控采購預算的執行進度和資金使用情況。通過該系統，能夠及時掌握采購項目的進展情況，發現預算執行過程中存在的問題，并采取相應的措施進行調整和改進。

設立預警機制，及時發現和糾正問題：設立預算執行預警機制，當預算執行進度或資金使用情況偏離預定目標時，及時發出預警信號。相關部門應根據預警信號，深入分析原因，采取有效的措施進行糾正，確保預算執行的順利進行。

對采購項目的績效進行評估和考核：建立科學合理的采購項目績效評估體系，對采購項目的績效進行全面、客觀的評估和考核。評估內容應包括采購項目的成本、質量、進度、效益等方面，通過評估和考核，能夠及時發現采購項目中存在的問題，為改進采購管理提供依據。

將評估結果與預算調整和改進相結合：將采購項目的績效評估結果與預算調整和改進相結合，對績效評估結果優秀的項目，可以適當增加預算；對績效評估結果較差的項目，應分析原因，采取相應的措施進行改進，并根據情況適當減少預算。通過這種方式，能夠提高采購預算的使用效益，促進采購管理水平的不斷提高。

外部監督機制"對采購預算編制、采購計劃、采購方式審批等進行管理：財政部門應加強對事業單位采購預算編制、采購計劃、采購方式審批等環節的管理，確保采購活動符合國家法律法規和財政政策的要求。在采購預算編制環節，財政部門應審核預算的合理性和合規性；在采購計劃和采購方式審批環節，應嚴格把關，防止出現違規行為。

定期開展監督檢查，確保合規性：財政部門應定期對事業單位的采購預算執行情況進行監督檢查，重點檢查采購活動的合規性、資金使用的合理性等方面。通過監督檢查，及時發現和糾正采購預算執行過程中存在的問題，確保采購活動的規范運行。

對采購資金使用的合規性、效益性進行審計：審計部門應加強對事業單位采購資金使用的合規性和效益性的審計，通過審計，檢查采購資金是否按照規定的用途和范圍使用，是否存在挪用、浪費等問題。同時，對采購項目的效益進行評估，分析采購項目是否達到了預期的效果。

審查預算執行情況，提出改進建議：審計部門應審查事業單位的采購預算執行情況，分析預算執行過程中存在的問題和原因，并提出相應的改進建議。通過審計，能夠促進事業單位加強采購預算管理，提高采購預算執行的效率和效益。

公開采購信息，接受媒體和公眾監督：事業單位應按照規定公開采購信息，包括采購預算、采購計劃、采購結果等，主動接受媒體和公眾的監督。通過公開采購信息，能夠增強采購活動的透明度，提高公眾對采購工作的信任度。

建立投訴舉報機制，鼓勵公眾參與監督：建立健全投訴舉報機制，鼓勵公眾對采購活動中的違規行為進行舉報。對公眾的舉報，應及時進行調查處理，并向公眾反饋處理結果。通過這種方式，能夠充分發揮社會監督的作用，加強對采購活動的監督和管理。

信息化建設"建立采購信息管理系統，實現采購預算、采購計劃、采購合同等信息的電子化管理：通過該系統，能夠提高信息處理的效率和準確性，實現信息的實時共享和交流。同時，該系統還應具備數據分析和統計功能，為采購決策提供科學依據。

對采購數據進行深度分析和挖掘：借助大數據和人工智能技術，對采購數據進行深度分析和挖掘，旨在發現采購數據中的潛在規律和問題。例如，通過分析采購價格數據，能夠發現價格異常波動的情況，及時采取措施進行處理；通過分析供應商數據，能夠評估供應商的信譽和實力，為選擇優質供應商提供參考。

為監督和控制提供科學依據和決策支持：通過對采購數據的分析和挖掘，能夠為采購預算執行的監督和控制提供科學依據和決策支持。例如，根據數據分析結果，能夠及時調整采購預算，優化采購流程，提高采購效率和效益。

四、監督與控制機制實施中的挑戰與對策

挑戰"在監督與控制機制實施過程中，存在信息不對稱和溝通不暢的問題。一方面，各部門之間由于職責分工不同，掌握的信息存在差異，導致信息共享不及時、不準確；另一方面，由于缺乏有效的溝通渠道和機制，各部門之間的溝通協調存在困難，影響了監督與控制工作的效率和效果。目前，事業單位采購預算執行的監督力量相對不足，監管手段較為單一。一方面，內部監督部門的人員數量有限，難以對采購預算執行的全過程進行全面、深入的監督；另一方面，監管手段主要依賴于傳統的檢查、審計等方式，缺乏對采購數據的深入分析和挖掘，難以發現潛在的問題。盡管建立了一系列的監督與控制制度，但在實際執行過程中，存在制度執行不力的問題。一些單位對制度的重視程度不夠，存在僥幸心理，故意違反制度規定。同時，對違規行為的責任追究不嚴，未能形成有效的威懾力，導致制度的約束力大打折扣。

對策"加強各部門之間的信息溝通和共享，建立跨部門協作機制。通過建立信息共享平臺，實現各部門之間的信息實時共享和交流。同時，加強部門之間的溝通協調，定期召開聯席會議，共同研究解決監督與控制工作中存在的問題，從而提高工作效率和效果。為了充實內部監督部門的人員數量，應增加監督力量。同時，加強對監督人員的培訓，提高其業務素質和監管水平。引入先進的監管手段和技術，如大數據分析、人工智能等，對采購數據進行深入分析和挖掘，以提高監管的精準性和有效性。加強對制度執行情況的監督檢查，確保制度得到嚴格執行。對違反制度規定的行為，要嚴肅追究相關人員的責任，絕不姑息。通過加大責任追究力度，形成有效的威懾力，確保監督與控制機制的有效運行。

事業單位采購預算執行的監督與控制機制建設，對于提升采購管理水平、保障資金安全、提高資金使用效益具有關鍵作用。當前，事業單位在采購預算執行中存在預算制定不夠科學合理、執行合規性不足、管理流程不夠規范等問題。通過構建完善的內部監督機制，如健全內部控制制度、強化預算執行監控、建立績效評估體系；加強外部監督，發揮財政、審計部門以及社會監督的力量；推進信息化建設，利用大數據和人工智能技術，可有效解決這些問題。盡管在監督與控制機制實施過程中面臨信息不對稱、監督力量不足等挑戰，但通過加強信息溝通、增加監督力量、嚴格制度執行等對策，有望逐步克服這些困難。

（作者單位：山東省第一康復醫院）