國有建筑企業“兩金”管理存在的問題及對策探析

摘要：在國有建筑企業財務管理中，“兩金”管理一直是管理工作的核心內容，其涉及對存貨與應收賬款的管理，關系著企業資金的安全性，為企業項目的可持續發展提供保障。然而在當前企業“兩金”管理中，仍然存在諸多管理問題與不足，如項目建設過程中對投入資金缺乏規劃，項目運營過程中資金周轉困難，以及缺乏風險防范意識與能力等問題，導致“兩金”管理的效果與價值難以得到發揮，增加了財務管理的風險，甚至對企業造成一定程度的損失。在新時期國有建筑企業發展轉型的關鍵階段，需要對“兩金”管理進行完善，基于現存問題提出針對性改進策略，以提高管理水平與效率，增加企業經濟效益，降低企業運營風險。

中占據較大部分，甚至有企業的“兩金”可占據""左右。因此，企業開展科學合理的“兩金”管理，關系著企業資金的穩定與安全，為項目建設與運營的順利開展提供保障，同時能夠促進企業的可持續發展。“兩金”管理工作中，管理人員對資金進行預算、分析與監控，以更好的把握資金運作情況，防范財務風險問題，保證財務的穩健性。

國有建筑企業的“兩金”管理工作，包括對項目建設階段資金應用的管理，以及運營階段資金回籠周轉的管理，是財務管理工作的重要內容，在當前企業發展中面臨著諸多挑戰。當前國有建筑企業在愈發激烈的競爭環境下，需要進一步發揮“兩金”管理的作用，科學合理的開展管理工作，以促進企業的穩健可持續發展。因此，有必要對國有企業“兩金”管理工作進行深入分析與探討，正視管理中存在的問題，以采取合理的應對策略，以推動管理水平的全面提升。

國有建筑企業開展“兩金”管理的重要性"對國有企業而言，完善的資產結構、穩定的現金流是保證企業健康發展的關鍵。如果企業的“兩金”規模較大，占比過高，流動資金被大量占用，可導致企業正常穩定運營受到影響，增加財務危機發生風險，甚至導致資金鏈斷裂。同時，還有可能增加企業不良資產，損害企業聲譽與形象，不利于企業良好資質的維持。長此以往，國有建筑企業可因現金運轉不當而導致無法正常進行材料采購，甚至無法正常發放工資，嚴重增加企業運營風險與危機。因此，對“兩金”的管理尤為重要，管理過程中需要合理管控與壓縮“兩金”的占比，保證企業資金安全。另一方面，國有

“兩金”管理的相關概述

1.“兩金”管理的概念"國有建筑企業的“兩金”管理，主要是對存貨與債權進行的管理工作。在建筑企業中，存貨包括原材料、半成品以及產成品等，存貨管理是指對以上實物資產進行的購入、使用、存儲等，同時還包括對一些如土地、現房等固定資產的管理。債券即應收賬款，包括因提供服務、銷售商品而形成的應收的款項，建筑企業工程項目的周期往往較長，因此容易在管理中出現債券積壓的情況。在建筑企業經營中，以上兩種資金往往在企業總資產

建筑企業承擔著一定的社會責任，加強“兩金”管理有助于維護企業形象，發揮企業社會效益，減少企業項目運營對社會環境的影響，樹立更加良好的企業社會形象，增加企業公信力。

二、國有建筑企業“兩金”管理存在的主要問題

管理全周期觀念不強"“兩金”管理中需要始終堅持全生命周期觀念，以提高管理的效果與整體水平。而從目前來看，企業“兩金”管理明顯存在缺乏全周期觀念的問題，可體現在項目建設階段以建設資金投資為重點，而缺乏對資金的合理規劃與調配的關注，導致項目運營過程中，容易出現資金短缺問題，導致企業缺乏充足的紙巾應對市場變化，降低企業核心競爭力，影響企業經濟效益的獲得。另一方面，“兩金”管理多集中于項目前期與中期，大多管理人員忽視了后期項目運營階段對資金的管理，缺乏對后續運營資金的合理分配，導致項目維護、升級等工作缺乏資金支持，增加資金管理壓力，對企業項目可持續發展造成不良影響。因此，“兩金”管理缺乏全周期觀念，缺乏長遠的規劃，降低資金管理的科學性與持續性，不利于企業在市場中競爭力的提升，影響企業可持續發展。

完工項目結算推進力度不夠國有建筑企業在“兩金”管理方面存在的一個主要問題是完工項目結算推進力度不夠。由于項目竣工結算時間長、專業性強，項目具有復雜性，因此許多企業在項目完工后，項目結算周期較長，結算進展緩慢，由此將導致建筑企業難以實現資金回籠，進而影響企業后續項目的啟動，阻礙資金鏈的靈活運轉。同時，有些工程竣工后，會拖到幾年都難以完成結算，致使項目竣工結算滯后，嚴重影響國有

建筑企業的財務健康，甚至會威脅到其生存發展。此外，隨著建設項目的開展，國有建筑企業會有大量的資金流入工程建設中，無法迅速回收成本并獲取項目的實際盈利，致使許多建設方邊建設邊籌資，產生了三邊工程，造成許多項目完工后，建設方依然以工程未辦結算為由，拒付項目款，致使項目竣工結算滯后，極大影響了企業的資金周轉效率和財務健康狀況。同時，許多項目拖欠產生的三角債務，也將影響企業的市場誠信度，進一步加大后續項目資金籌措的難度，影響企業在市場上的競爭力。

運用法律手段向訴前延伸不足"作為國有建筑企業"，"在“兩金”管理方面務必注重法律風險的防控。然而，現實中我們常常發現，這些企業在應對合同糾紛、工程款收回等問題時，過于倚重傳統的訴訟手段，而忽視了在合同簽訂和履行過程中，運用法律工具進行事前風險預防的重要性。一方面，表現在許多國有建筑企業在“兩金”管理過程中，往往是在糾紛發生之后"，"才開始采取法律手段進行維權，不僅錯失了通過法律手段規避潛在風險的機會"，"同時還使其維權難度大幅增加"，"最終需要依賴訴訟等方式來解決爭端"，"從而加大了企業的法律風險和維權成本。另一方面，在合同履行過程中"，"許多企業往往未能充分考慮法律層面因素"，"導致其訴前延伸不足，對合同條款和風險管理缺乏全面的法律審查和分析。其結果就是"，"當項目開展中一旦出現糾紛"，"將導致企業在法律責任和權益保護方面存在盲區，"維權難度也隨之大增。

信息化手段管控力度有待強化"第一，一些企業在信息化建設方面重視程度不夠，"僅局限于基礎性的管理信息系統，"缺乏對關鍵業務環節的全面覆蓋，甚至部分環節仍采用人工記錄的方式，未充分發揮信息化技術在“兩金”管理中的作用，導致數據的準確性、時效性和完整性受到影響，增加了管理難度，降低了對“兩金”狀況的準確把握。第二，國有建筑企業在信息化手段的應用上缺乏整體規劃和系統建設。通常，各管理環節使用的信息系統相對獨立，難以實現信息的無縫傳遞和整合分析。這造成了“兩金”管理數據的孤立，企業難以對整體財務狀況實現全面把握，也無法及時響應項目變化和市場波動。

三、國有建筑企業“兩金”管理的優化及改進策略

樹立風險意識，提高“兩金”管理重視度"國有建筑企業運營發展過程中，往往存在多重隱患與風險，要求樹立和強化風險意識，從組織層面樹立風險意識。組織員工開展培訓教育活動，強調企業財務風險、運營風險與市場經營風險對企業運營的影響，提高員工對風險的認知水平。管理人員在“兩金”管理中，需要對影響“兩金”的市場因素進行分析，采取有效的管控措施。對此，企業可注重高端營銷工作的開展，注重“三高三大”項目的參與，不斷提高業務項目的整體質量。采取風險前移的措施，即從投標階段對不合格的項目進行嚴格管控，加強對業主資信情況的調查，評估其履約能力，以進行針對性管控。不斷增強企業核心競爭力，積極研發應用核心技術，符合國家整體發展需要，提高企業核心競爭力。最后，根據企業項目的影響程度，對項目進行排序，優先選擇一些影響力較大、更加緊迫和重要的項目，促進企業發展。

另一方面，國有建筑企業的管理層要增強對于“兩金”管理的重視程度。在科學合理地制定管理制度和流程的基礎上，深挖“兩金”細節管理。例如，加強對項目運營過程中的資金階段管理，堅持開工即結算的工作理念，對項目運營期間進行結算進行不斷推進，加強管理，將過程階段落實到實際操作中，提高過程管理成果。

另外，應用月度結算報表對資金應用情況進行統計分析，定期召開結算例會，將結算工作與績效考核掛鉤等等，不斷提高工作人員對“兩金”管理的重視度。

2.結合企業實際完善制度體系，以此盤活資產、壓低“兩金”"企業不斷完善項目投資決策、審批制度，制定完善嚴密的審批標準與流程，確保每個項目都能夠在充分全面評估后進行合理的審批與決策。明確項目退出機制，對相關標準進行明確，避免后期因市場變化等因素導致資金損失。除此之外，國有建筑企業還應不斷加強對資產的管理與處置，建立完善的制度，有效促進資產盤活，明確對無法帶來良好回報，或不符合企業發展戰略的資產的處置方法與流程，盡可能降低“兩金”管理壓力，提高管理效率。

做好“兩金”管理的規劃工作，落實生產經營全周期“兩金”監控一方面，國有建筑企業應注重做好“兩金”管理的規劃工作，對項目前期和后期的資金需求進行合理估算、制定詳細的“兩金”預算計劃、明確資金的來源和使用計劃。在規劃階段，要與各相關部門進行充分溝通，確保各方對“兩金”管理的理解和共識，形成整體合力。

另一方面，國有建筑企業需加強對項目建設階段的資金使用關注，建立全面的“兩金”管理信息系統，對資金流動進行實時監控。在對經營管理資金的跟蹤基礎上，還需加強項目后期的維護、升級、市場推廣等環節的監督跟進，確保項目整個生命周期的“兩金”管理得以有效執行。

推進精細化管理，優化企業的結算方式，加快工程款回收"國有建筑企業要針對甲方資信、支付能力，進行一系列的跟蹤及了解，合理約定結算、支付條件以及逾期懲罰等措施。同時，國有建筑企業還需規范的財務結算技巧，應以財務核算和審計監察為主線，與多個部門合作，細致分析工程項目招投標與合同，擬定簽訂以及工程款回收計劃，全面控制資金回收計劃的有序落實。同時，加強對合同履行的監督和評估，確保工程進度符合合同約定，這有助于加速結算進程。

建立健全風險預警機制，加強對相關法律的研讀與合理運用"國有建筑企業要建立一套完善的風險評估和預警機制，通過設定監控指標、引入風險評估工具，可以實時監測項目和資金運作情況，及時發現潛在的財務風險，采取預防和糾正措施。與此同時，要從具體工作中不斷強化“兩金”風險防控，

一是加強客戶履約風險防范，堅持“三條紅線”的底線要求，認真開展客戶信用評級和財務狀況的盡職調查及風險評估，；二是加強項目建設（開發）合規風險防范，確保政府投資項目和企業投資項目在立項、審批和建設程序上的合規性，對于存在違規違法行為的項目要嚴格控制經營風險，避免參與；三是加強支付比例風險防范，堅持中間結算收入覆蓋成本支出的原則，盡量避免墊資施工，若確需墊資。

建議企業在內部成立專門的法務部門，由專業法律人員對法規變化進行分析，解讀與企業經營相關的法律條文，確保企業經濟活動始終符合法律政策要求，提高企業經營的合法性、合規性。根據法律政策要求，對逾期應收賬款進行及時的訴訟，維護自身權益，保障財產安全。

建立健全獎懲機制，激發“兩金”管理人員的積極性"國有建筑企業涉及的建筑項目往往周期較長，時間跨度相對較大，對此，企業需要在項目竣工后進行考核結算，根據考核結果采取科學的獎勵機制，調動工作人員積極性。對違規操作或增加資金浪費等行為，進行適當的處罰。同時，為管理人員提供系統的培訓機會，促進工作人員職業發展，提高企業管理人員專業性。

綜上，國有建筑企業開展“兩金”管理，對于維持企業可持續發展，提高企業經濟社會效益發揮著十分重要的作用。為此，需要不斷健全“兩金”管理制度，為企業長期發展奠定良好的財務基礎，提高企業競爭力，以獲得更加廣闊的發展空間。

（作者單位：湖北省工業建筑集團有限公司）