事業單位內部控制建設與組織績效提升研究

摘要：本研究專注于探析事業單位內部控制建設與組織績效增長的關聯。首先，概述了內部控制建設的現況，囊括全面概況、特性、發展趨勢，并揭示了面臨的核心問題。其次，剖析組織績效的現狀，覆蓋全局視圖、特有屬性、趨勢及主要難題。再次，本研究深挖內部控制構建與組織績效增強之間的本質聯系，強調風險控制、資源優化配置、規范化操作、信息透明及持續性改進等關鍵紐帶。最后，針對上述挑戰，本研究倡議強化內部控制體系建構、升級組織績效評估機制，并促進兩者的協同效應以實現優化。

解決的核心議題，對于單位未來一段時間的管理改革亦具有重要意義。

內部控制建設的特點與趨勢事業單位內部控制的特點集中體現在三方面：首先，堅持風險導向，著重預防控制隱含風險；其次，著力于制度與規范建設，確保內控活動的標準化與可追溯性；最后，強化內部監督機制，保障內控制度有效實施。未來趨勢預示，事業單位內部控制將朝著信息化、智能化方向加速邁進，借力高科技提升內控效率與精確度。同時，內控與績效管理的深度融合將成為新趨勢，二者相輔相成，共同驅動事業單位管理水平的躍升。

隨著事業單位管理體制改革的逐步深入，強化內部控制建設和促進組織績效提升，已成為事業單位面臨的兩大核心任務。內部控制作為事業單位規范運營與風險防控的根本，為實現組織的可持續發展與高效社會服務奠定了基礎；而組織績效的提升，則是確保事業單位健康穩定前行的關鍵動力。兩者相互依存，彼此影響，共同構筑起事業單位發展的穩固基石。本文致力于剖析事業單位內部控制構建與組織績效增強之間的內在聯系，揭示當前實踐中的主要障礙，并針對性提出改進建議，以為事業單位的管理實踐貢獻有價值的策略參考，助力其在新時代背景下追求更高質量的發展路徑。

一、事業單位內部控制建設的現狀分析

內部控制建設的整體情況"事業單位內部控制建設現狀呈現雙面性：一方面，隨著管理體制改革的深化，內部控制受重視程度日增，眾多單位已建立起較為完備的控制體系，有效提升了管理效率及風險抵御力。另一方面，受限于歷史遺留問題及體制障礙，部分單位的內部控制建設暴露出薄弱環節，具體表現在意識淡薄、制度缺失及執行不力等方面，嚴重影響了內部控制效能。因此，強化內部控制建設，優化制度體系，提升內部控制實效，是當前事業單位亟待

內部控制建設存在的主要問題"事業單位內部控制建設面臨的關鍵問題可概括為四點：首先，制度構建不全，部分單位內部控制流程與規范缺失，致使管理漏洞頻現，風險潛藏。其次，意識層面薄弱，內部控制的重要價值未得到充分認識，內控意識欠缺。再次，執行力度欠佳，即便制度周全，執行層面的松懈也使其效用大打折扣，制度執行力成為短板。最后，風險評估滯后，對內部控制潛在風險的識別與評估不足，缺乏有力的風險應對機制。這些問題相互交織，嚴重影響了事業單位內部控制建設的成效與深度。

二、事業單位組織績效的現狀分析

效率。再次，績效成果難以量化，尤其在工作內容復雜多變的領域，評價結果的非量化性質增加了績效薪酬分配的困擾。最后，反饋機制的缺失或不健全，使績效考核結論未及時、有效地傳達至個人，員工難以明晰自身表現優劣，影響了自我提升的方向性與針對性。

組織績效的整體情況"事業單位組織績效顯現出穩步上揚的趨勢，但仍面臨強化需求。近年來，受益于管理體制改革與績效評價體系的持續優化，事業單位在公共事務供給、資源優化配置、運行效率提升等方面成就突出，整體績效呈向好態勢。然而，挑戰猶存，諸如目標設定欠精準、執行力度不足、反饋機制不暢等問題，限制了部分單位績效的快速提升，乃至造成發展停滯。加之外部環境的快速變化與公眾需求的不斷提升，事業單位正承受著前所未有的服務高標準與挑戰，迫切需要加大對組織績效管理的投入，以期全面提振績效表現，應對未來考驗。

組織績效的特點與趨勢"事業單位組織績效的特性凸顯于多維與量化評估，既關注公共服務與社會責任的履行，也融入經濟、社會、環境等多元評價維度，豐富了績效內涵。趨勢上，績效管理正向數據驅動與個性化演進。數字技術的融入增強了績效數據的精準分析與實時監控能力，促成了動態管理機制。同時，針對部門、崗位的特異性，績效評價與管理實踐更強調差異化與個性化策略，以適配多樣化需求。

組織績效存在的主要問題"事業單位組織績效評價體系存在的主要問題可概括為四點：首先，評價標準設計不合理，未精準對接單位實際，導致評價科學性缺失，難以準確評判員工績效水平。其次，考核流程復雜低效，冗長的表格填報與報告撰寫不僅耗時耗力，還嚴重干擾了日常工作

三、事業單位內部控制建設與組織績效提升的關系研究

風險防控與決策優化"事業單位內部控制建設與組織績效提升之間存在緊密的互構關系，尤其是在強化風險抵御與促進決策科學性上體現顯著。一個健全的內部控制體系，不僅是風險識別、評估與管理的堅實防線，能確保運營環境的穩定性，也為精準決策鋪設了信息高速公路，二者在互動中形成了積極反饋回路。強化風險控制不僅能縮減潛在損失，提升資源配置效率，還能通過優化決策流程，增進服務品質，提升公眾滿意度，多維度推高組織績效。

資源合理配置與成本控制"在事業單位的運營框架下，資源的合理配置與成本的有效控制，構成了內部控制強化與組織績效提升的兩大支柱。前者確保作業流暢，消除資源閑置與浪費，直接促進了運作效率的躍升；后者通過精確監測資金流，防范超支風險，不僅吝惜每一分資源，更將節省下的寶貴資產導向價值更高的領域，雙管齊下提升服務質效。內部控制體系在此過程中扮演著核心角色，其不僅精細刻畫出各部門的資源輪廓與消耗軌跡，引導資源流向最急需之處，還筑起了一道堅固的成本防線，使每一筆開銷都在審慎監控之下，為事業單位的財務穩健護航。

規范運作與合規性"規范運作與合規性是事業單位內部控制與績效提升的關鍵基石。規范運作能確保各項活動遵循預設流程與標準，減少錯誤與違規，提升工作效能與服務質量。同時，強調合規性，即嚴格恪守國家法律、政策，保障業務合法性，規避法律風險及經濟損失。通過強化內部控制，建立完善的規范機制與合規的管理體系，為事業單位績效飛躍奠定堅實基礎。規范運作與合規性是事業單位管理升級與服務優化的必要條件，對實現組織高效與高質量發展意義重大。

信息透明度與溝通效率"信息透明度與溝通效率是事業單位內部控制與組織績效提升的兩大支柱。高透明度能確保信息準確且及時流通，讓管理層及員工洞悉運營實況，引導明智決策。而高效的溝通機制能消除誤解，增進團隊協作，加速目標達成。內部控制強化不僅能提升信息的開放性，還促進了內部溝通的流暢性，為事業單位的整體效能與績效帶來了顯著提升。這種做法不僅能夠優化內部管理，亦在外贏得了利益相關者的信賴與支持，彰顯了透明溝通在事業單位現代化治理中的核心價值。

持續改進與創新"在事業單位的內部控制建設和績效提升征途中，持續改進與創新是貫穿始終的關鍵驅動力。面對外界環境變遷與業務需求的演進，不斷優化和調整內部控制體系成為應對新挑戰、滿足新需求的必然選擇。持續改進機制利于細琢內部控制流程，增進管理效率與風控力度。創新，則是事業單位發展的強勁引擎，其通過融入新穎管理思維、科技工具及方法論，激活員工的創新潛能與工作激情，雙管齊下提升服務質效與組織績效。因此，構建鼓勵創新的企業文化，培育員工的創新意識與技能，能為持續改進與創新鋪路搭橋，對事業單位而言至關重要。

四、事業單位內部控制建設與組織績效提升的改進措施

加強內部控制制度建設"完善內部控制規范：強化內部控制制度建設是事業單位提升內控與績效的首要策略。基于完備的內控制度框架，清晰界定內控目標、基本原則及實踐細則，確保體系貼合單位實情。同時，構建嚴密的業務流程管控，力促流程標準化、透明化，有效遏制操作風險。加強制度執行力，確保內控制度不折不扣地執行，并通過定期培訓與宣傳，增進員工對內控制度的認知與重視，營造全員參與的積極氛圍。此番改進不僅提升了管理效率與風險抵御力，更為事業單位的績效增長開辟了新道路。

強化內部控制意識：強化事業單位內部控制意識，首當其沖便是深刻認識其對績效提升的關鍵價值。借助內部培訓、研討會等平臺，普及內控基本原理與核心思想，確保每位員工深切領會其在風險管理、資產保全及效率增進上的核心地位。領導層應率先垂范，身體力行內控制度，樹立標桿形象。并設立內控激勵體系，表彰嘉獎在內控實踐中表現優異的個人或團隊，以激活全員參與內控的主動性和熱忱。這一系列舉措，將穩步提升事業單位的全員內控意識，為構筑堅實的組織績效提升基石鋪平道路。

健全內部控制機制：健全事業單位內部控制機制，首當其沖便是構建一個全面、系統的內部控制框架，清晰界定各部門及崗位的權責，確保內部控制活動順暢運行。緊接著，強化監督與評估機制至關重要，需設置獨立的內部審計部門，周期性審查內部控制執行狀況，一旦發現偏差，即刻采取整改措施。同時，搭建反饋渠道，激勵員工獻言獻策，不斷優化內部控制流程，實現動態改進。此外，內部控制的信息化進程亦不可忽視，應用現代信息技術能顯著提升內部控制的效能與精確度。

優化組織績效評價體系"完善績效評價指標：優化事業單位組織績效評價體系，核心在于精心設計績效評價指標。首要步驟是綜合考量戰略導向、業務范疇及外界環境，確立一套既科學又切合實際的評價標準。此體系應涉及財務成果、服務效能、客戶滿意度及創新力等多維指標，力保評價的全面性與客觀性。隨后，保持指標的靈活性至關重要，需定期審視并調整，以響應組織演進與外界變遷。同時，構建高效的反饋回路，確保評價結論能夠迅速、精確地反饋至各層，指導實踐改進。

改進績效評價方法：為優化事業單位的績效評估體系，確保評估的科學性與實效性，本研究提出了以下策略：首先，融入多元化評估工具，如平衡計分卡與關鍵績效指標（KPIs），以多維度捕捉績效全貌。其次，倡導量質并重的評估模式，既要精準剖析財務指標，亦不可忽視服務品質與員工滿意度等軟性要素。再次，構建定期與隨機評估相融合的動態體系，以實現評估的即時反饋與持續跟蹤。此外，培育員工參與的評估文化，通過自我與相互評價機制，力促評估過程透明公正。最后，強調評估成果的反饋循環與實踐轉化，將之與激勵機制掛鉤，以激發員工潛能，驅動組織績效的持續躍升。

加強績效評價結果的應用：強化績效評估結果的應用對于提振事業單位管理效能至關重要。首先，將評估結論轉化為行動導向，針對評估揭示的缺陷，精確制定改善策略并嚴密監控實施進程。其次，將評估結果融入員工激勵體系，通過薪資調整、職業晉升路徑等手段，刺激員工工作表現的積極提升。同時，依據評估輸出合理配置資源，確保核心業務及重點項目資源充沛。最后，透明公開評估結果，接受公眾監督，以增強事業單位的社會信譽。

加強內部控制與績效評價的協同作用"強化事業單位內部控制與績效評價的協同效應，需深刻洞察二者互為支撐的內在聯系。首先是確立協同目標，確保內部控制與績效評價機制均精準對焦組織戰略愿景，合力促進資源優化配置與風險防控效能。其次，構建信息流通橋梁，保證內部控制執行動態能夠實時反饋至績效評價體系，同時，績效評估結論反饋可以指導內部控制策略調適，形成閉環互動。最后，借力內部控制的持續精進，優化績效評價流程與技術，提升評估精度與效能，并利用評價反饋識別內部控制短板，驅動其迭代升級。

在事業單位管理體系中，內部控制與績效評價構成了一個相互聯動、互為監督的閉環機制，為機構的穩健運行與績效增長保駕護航。內部控制憑借全面覆蓋與常態運行的特性，嚴格把關事業單位運作的合規性與合法性，為績效評價奠定了堅實、可靠的數據基石。反觀之，績效評價體系通過規律性與靈活性兼具的評估流程，能對內部控制執行力實施有效監督，確保內控機制的實效性。

在事業單位的運營和發展框架中，內部控制與績效評價構成了一個互為支撐、相輔相成的監督與促進體系。強化內部控制機制與創新績效評估策略，不僅是優化資源配置、強化風險防控的關鍵舉措，也是驅動管理效率躍升、保障可持續發展目標實現的核心動力。未來事業單位的發展路徑，應聚焦這兩者深度整合的持續探索，通過管理創新的不斷推進，引領組織向更高效能與更高發展階段轉型升級，為事業單位的長遠發展奠定穩固基石。

（作者單位：方正縣得莫利鎮衛生院）