探索業財融合背景下稅務管理從 “成本中心”到 “降本增效引擎” 的轉變

摘要：現代企業管理中，業財融合逐漸成為推動高效管理的重要模式，在這一背景下也迎來從“成本中心”向“降本增效引擎”轉變的契機。通過業財融合，可以有效降低稅務風險、優化稅務成本，并助力企業價值的全面提升，但企業在實踐中也面臨數據孤島、專業人才短缺、部門協作不足等問題的挑戰。因此，企業亟須通過構建數據整合與共享機制、培養復合型人才、優化組織協作來應對這些問題。

關鍵詞：業財融合；稅務管理；“成本中心”；“降本增效”

隨著信息技術的飛速發展，企業的管理模式正在從傳統的分散化向一體化轉型，在這一過程中，業財融合作為一種新型管理模式，憑借其打破傳統業務與財務分割的壁壘，受到企業的廣泛關注。傳統稅務管理常被視為“成本中心”，由于其重合規的屬性，難以在企業戰略決策中發揮積極作用，而在業財融合的推動下，稅務管理正從被動應對向主動規劃轉變，逐漸實現對企業降本增效的有力支持。然而，盡管業財融合帶來了巨大的發展機遇，但其在稅務管理領域的實踐仍面臨諸多挑戰，因此探索如何在業財融合的背景下推進稅務管理的變革，不僅是提升企業競爭力的重要途徑，也對企業的長期發展具有深遠意義。

一、業財融合的特點

（一）數據共享

傳統的企業管理模式中，業務部門與財務部門通常各自為政，數據割裂現象嚴重，信息流轉效率低下，這不僅影響了決策的及時性，還可能導致管理盲區，而在業財融合模式下，數據共享的實現為企業提供了統一的數據信息平臺，使得業務與財務之間的協同管理成為可能。數據共享的基礎上，業財融合通過整合不同系統中的數據資源，實現了數據的集中管理，例如，企業的銷售部門可以實時共享訂單數據至財務部門，財務部門基于這些數據快速生成收入預測，為企業高層提供準確的財務決策依據。此外，供應鏈管理中的采購信息也能夠通過數據共享與財務系統無縫對接，保證資金流與物流的同步性，這種信息的透明化和集中化，不僅提高了數據的準確性，還減少了因信息滯后或錯誤而導致的決策失誤。再者，數據共享還為企業內部的多維度數據分析奠定了基礎。通過構建企業級的大數據平臺，將業務、財務、稅務等多維度數據統一整合，企業可以對歷史數據、當前數據、預測數據進行全面分析。

（二）業務驅動財務

傳統的財務管理通常以核算、報表編制、稅務合規為主要職責，與業務部門的聯系較為松散，這種模式往往導致財務信息滯后于業務發展，無法為企業提供實時的決策支持，而在業財融合的框架下，財務管理與業務活動深度嵌套，財務逐漸從幕后走向臺前，成為推動企業戰略落地的重要力量。首先，在業財融合模式下，業務流程的每一步都會同步生成相關的財務數據，從而實現財務對業務的全程監控，這種財務與業務的實時聯動不僅提高了信息的準確性，還為管理層提供了更全面的決策依據。其次，在傳統模式中，財務部門通常是被動接收業務數據，而在業財融合的模式下，財務部門基于對業務的深刻理解，可以主動參與到業務規劃與資源分配中，這種主動參與不僅提升了財務的戰略價值，也強化了企業整體的資源配置效率。最后，通過對業務數據的深度分析，財務部門可以幫助企業識別新的業務增長點，并為其提供資金支持，例如在某些快速變化的行業中，財務部門通過對市場數據的分析，識別潛在的盈利機會，并推動資源向這些機會傾斜，從而為企業創造更多價值，這種從單純核算向決策支持的角色轉變，是業財融合賦予財務管理的全新功能。

（三）智能化

隨著數字化技術的迅猛發展，人工智能、大數據、云計算等新興技術被廣泛應用于企業管理中，為業財融合提供了強大的技術支撐。首先，通過引入智能化系統，企業可以將大量繁瑣的手工操作交由自動化工具完成，例如，企業可以利用機器人流程自動化（RPA）技術處理大批量的財務報表生成、發票核對、稅務申報等事務，從而顯著提高工作效率。其次，在業財融合的框架下，企業可以利用大數據技術對業務和財務數據進行深度挖掘和分析，發現隱藏的規律，智能化系統可以通過分析銷售數據和市場動態，預測未來的銷售增長點，為企業制定精準的市場策略提供支持。最后，通過構建智能化的管理平臺，企業可以對業務與財務數據進行實時監控，快速發現異常并作出應對，通過智能化系統實時監測稅務合規情況，當發現異常時立即啟動風險管控機制。

二、業財融合背景下稅務管理從“成本中心”到“降本增效引擎”轉變的意義

（一）降低稅務風險

業財融合背景下，稅務管理通過數據共享和系統集成的方式，顯著降低了稅務合規風險。首先，業財融合背景下的稅務管理可以通過實時數據監控，精準識別和預防稅務風險。通過將業務流程與財務系統整合，稅務部門可以實時追蹤各類交易的稅務處理情況，保證每一筆交易在發生時就能按照稅法要求進行分類。這種實時性不僅減少了稅務申報中的錯誤，還能夠在風險發生之前及時干預，從而避免因延遲處理或錯誤處理帶來的罰款。其次，傳統的稅務審計通常依賴于事后查賬，這種方式容易遺漏細節，且審計效率較低，而在業財融合模式下，通過統一的數據平臺，稅務管理可以自動生成稅務申報所需的所有支持性文件，并與業務數據和財務數據保持一致，這種高度透明和系統化的方式，不僅提升了審計效率，還大幅降低了因數據不一致而引發的稅務爭議。最后，通過大數據和人工智能技術，稅務管理可以對歷史數據和當前數據進行全面分析，從中發現潛在的風險點。例如，企業可以利用智能算法對發票的真實性和合規性進行自動校驗，從而避免因虛假發票或重復發票而導致的稅務處罰，這種基于技術驅動的風險預警，不僅提高了稅務管理的精確性，也減少了企業在稅務合規上的資源浪費。

（二）優化稅務成本

業財融合為企業提供了優化稅務成本的有效路徑，通過深度整合業務與財務數據，使稅務管理能夠更加精準地規劃，從而達到降低稅務支出的目的。首先，通過業務與財務數據的整合，企業可以全面掌握收入、成本、利潤的動態變化情況，從而更好地進行稅務優化。例如，通過實時監控各項業務的稅負情況，稅務部門可以為企業設計更加合理的稅務方案，在合法合規的前提下，充分利用稅收優惠政策，降低企業的實際稅負。其次，業財融合通過自動化流程降低了稅務管理的人工成本。在傳統模式中，稅務管理依賴于大量的手工操作，這不僅耗費了大量人力資源，還增加了出錯的可能性，而通過業財融合引入智能化技術，企業可以實現稅務管理的流程自動化，從而大幅減少人工成本帶來的額外開支。最后，業財融合還可以通過優化企業結構來進一步降低稅務成本。通過對業務和財務數據的深入分析，企業可以合理調整組織架構或交易方式，以達到稅務成本最小化的效果。例如，通過設立合適的業務實體或調整資金流動路徑，企業可以在合法合規的前提下充分利用稅收政策，減少稅務支出，這種基于數據驅動的優化策略，為企業實現降本增效提供了強有力的支持。

（三）提升企業價值

業財融合背景下，稅務管理從“成本中心”向“降本增效引擎”的轉變，不僅降低了稅務風險，以及稅務成本，還通過提升企業管理效率和資源配置能力，顯著增強了企業的整體價值。首先，業財融合使稅務管理能夠更好地支持企業戰略落地。通過對業務和財務數據的全面分析，稅務管理可以為企業制定更加科學的資源配置方案，例如在企業進行并購、投資、新業務拓展時，稅務部門可以基于稅務成本分析，提出最優的交易結構設計方案，幫助企業實現稅務利益最大化。其次，稅務管理的智能化和實時化特性提升了企業的運營效率。在業財融合模式下，稅務管理通過信息化系統實現了業務、財務、稅務的實時聯動，這種高效的協同機制大幅縮短了企業的決策周期。例如，通過稅務智能化平臺，企業可以實時獲取稅務數據，并基于這些數據快速調整運營策略，從而提高企業的市場響應速度，這種高效運營不僅降低了企業的內部管理成本，還增強了企業在市場中的競爭力。最后，業財融合的背景下，稅務管理通過數據共享和實時監控，保證了稅務處理的合法性和合規性，從而提升了企業的社會責任形象，這種良好的社會形象不僅有助于企業吸引投資和合作機會，還為企業在國際市場中贏得了更多的信任。

三、業財融合背景下稅務管理從“成本中心”到“降本增效引擎”轉變的挑戰

（一）數據孤島問題

業財融合背景下，數據孤島問題成為稅務管理從“成本中心”向“降本增效引擎”轉變過程中的主要障礙。第一，不同部門在使用各自獨立的系統，數據標準和格式往往不統一，導致信息無法在系統間有效流通，阻礙業財融合的推進。第二，盡管部分企業已經引入了數據管理平臺，但部門間數據權限設置不合理，數據開放程度不足，業務部門和財務部門在實際工作中依然難以獲取彼此的數據，這種隔離性不僅影響了數據的實時性，還導致了部門間數據的不對稱性，進一步加劇了信息孤立的現象。第三，不同部門在數據收集過程中存在標準不統一的問題，導致數據在錄入時存在錯誤或遺漏，直接影響了財務和稅務數據的整合質量，從而降低了稅務管理對業務支撐的能力。第四，稅務管理過程中，企業需要引入外部的稅務政策數據、市場數據等，來輔助決策，但由于缺少與外部系統的有效對接機制，企業難以高效整合外部數據，這進一步限制了稅務管理在優化和規劃中的作用。第五，業務、財務、稅務系統之間未實現數據的實時同步，部門之間的數據傳遞往往滯后，無法滿足稅務管理對實時數據的需求，這種滯后性導致稅務部門在進行風險預警或稅務規劃時，依賴的仍然是過時的數據，無法準確反映企業的實時經營情況。第六，盡管企業可能已經擁有多個業務系統，但這些系統之間通常無法實現無縫對接，導致數據在系統之間的轉換和遷移過程中出現信息丟失或變形的現象，進一步阻礙了稅務管理的智能化進程。

（二）專業人才短缺

在業財融合背景下，稅務管理的轉型對專業人才提出了更高的要求，但實際中專業人才短缺的問題尤為突出。第一，傳統稅務管理人員大多具備較強的稅法和會計知識，但在數據分析、信息技術應用和業務理解等方面的能力存在明顯短板，這種單一知識結構難以滿足業財融合背景下對跨領域能力的需求，導致稅務管理在融合過程中缺少關鍵支持。第二，稅務管理領域存在高端復合型人才供給不足的問題。業財融合要求稅務人員既要深入了解稅務政策和法規，又需要具備業務流程管理、財務分析、信息化技術的知識，但具備這一能力結構的高端復合型人才儲備嚴重不足，直接影響了企業在稅務管理轉型中的專業支撐能力。第三，企業內部的人才培養機制滯后加劇了專業人才短缺的情況。在很多企業中，稅務管理崗位的人員培訓主要集中在稅法更新和政策解讀方面，對數據分析、系統操作、業務理解等方面的培訓力度明顯不足，這種單一化的培訓內容無法適應業財融合的需求，導致稅務管理人員在新的工作模式中難以勝任。第四，當前，許多企業在招聘稅務管理人員時，仍然以傳統的稅務核算能力為主要考核標準，忽視了對業務理解能力和技術應用能力的評估，這種傳統的招聘導向，使得企業難以吸引具備綜合能力的人才，進一步加劇了專業人才的短缺。第五，在業財融合背景下，稅務管理對人員能力的要求不斷提高，但企業對稅務管理崗位的重視程度和薪酬激勵機制卻未能同步提升，這種不對等的現狀，導致具備較強能力的稅務管理人員更傾向于選擇更具吸引力的職業發展機會，使企業在稅務管理中的人才儲備更加不足。第六，業財融合背景下的稅務管理需要依托先進的信息化系統來整合數據和優化流程，但很多稅務管理人員缺少必要的技術背景，無法高效運用智能化工具，進一步限制了企業對業財融合模式的適應和推進。

（三）部門協作不暢

業財融合背景下，稅務管理轉型過程中部門協作不暢的問題表現為多個方面。第一，業務部門往往更加關注市場拓展和業務增長，而財務和稅務部門則更強調成本控制和合規管理，這種目標上的分歧使得各部門在推進融合時缺少統一的方向，難以形成有效的協同。第二，部門之間信息溝通機制不完善直接影響了協作效果。在很多企業中，部門之間的溝通方式仍然依賴于傳統的會議和郵件，這種溝通方式效率較低，且信息容易在傳遞過程中丟失，進一步加劇了協作的難度。第三，業財融合背景下，稅務管理涉及業務、財務、稅務等多個部門的共同參與，但由于企業內部權責分配不明確，常常出現多部門之間職責重疊或推諉的現象，工作推進時缺少明確的責任主體，影響了整體協作的效率和效果。第四，許多企業中，業務部門、財務部門、稅務部門長期處于獨立運作狀態，各部門習慣專注于自身職責范圍內的工作，缺少主動跨部門協作的意識，這種孤立的工作方式，導致業財融合的推進難以在企業內部形成整體合力。第五，企業在推進業財融合時，往往沒有對涉及的各部門工作流程進行全面梳理和優化，導致業務流、數據流、財務流在具體操作中脫節，進一步加劇了協作問題。第六，在很多企業中，跨部門協作的效果對單個部門的績效考核和獎勵機制影響有限，導致各部門對協作工作的重視程度不足，從而阻礙業財融合目標的實現。

四、業財融合背景下稅務管理從“成本中心”到“降本增效引擎”轉變的策略

（一）數據整合共享

當前，企業在推進稅務管理轉型過程中，面臨著傳統系統割裂和數據孤島等問題，這不僅阻礙了數據的整合與利用，也限制了稅務管理對企業降本增效的支撐作用，因此要真正實現稅務管理從“成本中心”向“降本增效引擎”的轉變，必須從數據層面著手，通過科學的整合策略，為稅務管理提供精準的數據支撐。第一，企業需要建立一個能夠連接各個系統的集成平臺，使不同系統的數據能夠通過標準化接口無縫對接，并實時更新。第二，為改善部門間的數據共享機制，企業需要明確數據開放的權限規則，為此要通過分層權限管理模式，保證不同部門根據業務需求獲取相應的數據訪問權限，同時保障數據的安全性。第三，針對數據來源分散和質量參差不齊的問題，企業可以通過在數據錄入環節設置多重校驗規則，保證所有輸入數據符合既定標準，還要采用數據清洗工具，對已有的歷史數據進行清理和規范化處理，剔除重復、不完整、錯誤的數據，進一步提高數據質量。第四，為保證外部數據的使用效率，企業需要開發數據分類和分析工具，將外部數據按用途和類型進行自動分類，便于稅務管理部門快速提取和使用這些數據，為優化管理提供支持。第五，為解決數據更新不及時的問題，企業應部署實時數據同步技術，因為通過這樣的技術部署，可以實現業務、財務、稅務數據的同步更新，保證各部門獲取的數據能夠反映企業的實時運營情況。

（二）培養復合人才

業財融合背景下，稅務管理從傳統的核算型職能向綜合型職能轉型，對人才的能力結構提出了全新的要求，而復合型人才的培養成為推動這一轉型的關鍵。第一，針對稅務管理人員綜合能力不足的問題，企業應設計專門的能力提升計劃，重點強化人員在數據分析、信息技術應用、業務理解方面的能力。第二，針對高端復合型人才供給不足的問題，企業應調整招聘標準，明確對業務、財務、技術綜合能力的要求，同時拓寬招聘渠道，為此要與高校和專業機構建立合作關系，從源頭上培養符合業財融合需求的人才。第三，為了彌補企業內部人才培養機制滯后的短板，企業需要建立完善的內部培訓體系，打造持續的人才成長路徑。同時，通過設置導師制，由經驗豐富的復合型人才對年輕員工進行指導和監督，幫助他們快速適應業財融合的工作需求。第四，企業應加大對技術應用能力和業務理解能力的考核權重，保證招聘到的人員能夠滿足業財融合對復合能力的要求，還可以專門設立跨部門的人才評估團隊，保證招聘過程更加全面。第五，企業可以設置專項激勵政策，為在業財融合和稅務管理優化中作出突出貢獻的人員提供額外獎勵，同時明確晉升機制，讓員工看到清晰的職業發展前景。

（三）優化組織協作

部門間的協作效率直接決定了業財融合能否真正實現高效運轉，而協作不暢的問題是稅務管理轉型過程中的一大阻力。在這種情況下，優化組織協作已成為推動業財融合的重要任務。第一，針對部門間工作目標和關注點不一致的問題，企業需要明確統一的業財融合目標和核心方向，保證所有部門在工作推進中保持一致性。同時，建立目標跟蹤與反饋機制，保證各部門能夠定期對照目標進行調整，從而實現協作方向的一致性和目標的有效落地。第二，為了改進部門間的信息溝通機制，企業需要構建高效的信息共享平臺，推動數據和信息的即時流通。還需要制定跨部門溝通的標準化流程，保證信息在傳遞過程中的完整。第三，針對部門間權責劃分不清晰的問題，企業需要對各部門在業財融合中的角色進行全面梳理，并明確具體職責。同時，可以通過簽訂跨部門責任協議，將每個部門的具體任務以書面形式固定下來，并在實際執行中定期檢查落實情況，從而保證職責劃分的清晰性。第四，為增強部門間的協作意識，企業需要通過文化建設和內部宣傳來加強協作氛圍，為此可以通過組織定期的跨部門交流會或聯合工作坊，促進不同部門間的相互了解和信任。同時，可以在企業內部推行協作導向的績效評估機制，將跨部門協作成果納入個人和部門的績效考核，促使員工更加主動地參與協作。第五，企業可以引入流程管理軟件，對跨部門的工作流程進行數字化建模和實時監控，從而進一步提高協作效率。第六，為解決缺少跨部門協作激勵機制的問題，企業需要重新設計績效管理體系，將跨部門協作的成果納入評價范圍。此外，企業可以設立跨部門協作專項獎勵，對于在協作中表現突出的團隊或個人進行表彰，以此激勵更多員工主動參與到協作中來。

五、結語

本文通過對業財融合特點的剖析，探討了稅務管理變革的意義、挑戰、策略，為企業實現稅務管理現代化提供了理論支撐。未來，隨著數字化技術的不斷發展，稅務管理將進一步向智能化方向邁進，而企業需持續關注外部政策環境的變化，同時加強內部資源的優化配置，才能應對日益復雜的市場挑戰。

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【作者單位：開封鐵塔橡膠（集團）有限公司】