金融會計管理中會計信息化技術運用分析

中圖分類號：F275；F270.7 文獻標志碼：A 文章編號：1003-5168（2025）12-0154-04

DOI：10.19968/j.cnki.hnkj.1003-5168.2025.12.029

Analysis on the Application of Accounting Informatization Technology in Financial Accounting Management

XIE Xiangyu （UniversityofBristol，Bristol ，Britain）

Abstract：[Purposes] Discussing the application approach and implementation outcome of accounting information technology in financial accounting management，and revealing the internal logic and practical value of its technological empowerment.[Methods] Through literature analysis and case collation，this paper integrates domestic and foreign related achievements and financial institutions‘practices from 2020 to 2O25，and carries out technical utility demonstration from four dimensions： data processing， risk management，process optimization and compliance audit.[Findings] Accounting information technology has significantly improved the eficiency of financial accounting management， with automated processes shortening the monthly closing cycle by 80% ，blockchain technology ensuring data immutability，and a multi-dimensional data mart expanding decision-making information coverage by 70% . Practice has shown that the big data risk early warning model has improved liquidity crisis response time by 60% ，and the intelligent compliance engine has intercepted 98.3% of deviations from standards.[Gonclusions] Accounting information technology reconstructs the paradigm of financial accounting management through rule constraintsand innovation synergy，but itis necessary to balance the transparency of algorithms and the cost of system iteration. In the future，it is essential to strengthen the governance of technological ethics and the construction of cross-system data standardization，and promote the sustainable development of digital transformation in financial accounting.

Keywords： accounting information system; financial accounting management; risk management.

0 引言

在金融業態革新與監管體系升級的雙重驅動下，傳統會計管理模式面臨數據量級躍升、風險結構復雜化與決策時效性要求的系統性挑戰。以大數據、區塊鏈和人工智能為核心的會計信息化技術，正深度重構金融會計的數據治理、流程架構與價值創造模式。現有文獻多聚焦技術單點應用，缺乏對管理場景協同效應的系統性整合。數據顯示，技術應用已從孤立工具向生態化體系演進，動態風險評估模型提高利率風險響應速度 40% ，區塊鏈存證技術確保審計證據鏈具有極強的可信度。然而，技術工具與會計專業邏輯的深度融合仍存在方法論空白與實施瓶頸。因此，需要重點梳理會計信息化技術在金融會計管理中的應用。本研究采用文獻綜述法，系統梳理近5a國內外核心期刊關于會計信息化技術的20篇研究成果，重點對比分析大數據、區塊鏈、人工智能等技術在金融會計場景中的應用差異與發展趨勢。通過歸納不同技術路徑的實踐效果與理論局限，揭示技術工具與會計專業邏輯的融合瓶頸，進而提出適應金融業數字化轉型需求的技術應用框架。

1會計信息化技術在金融會計管理中的重要性

1.1 效率提升

會計信息化技術通過流程重構與自動化實現了金融會計管理效能的系統性升級。王維忠指出，ERP系統的部署使會計業務流程整合度提升60% 以上，尤其在跨部門數據協同方面展現出顯著優勢。張翠華以建筑施工企業為例，證實自動化賬務處理技術可將月結周期從15d壓縮至3d，同時減少 83% 的人工核驗環節。湯銘進一步強調，信息化審計策略的應用通過風險檢測算法優化，使異常交易響應速度提升3倍，為金融會計的時效性變革提供實證支撐。

1.2 數據準確性

大數據技術的引人重塑了金融會計數據治理體系。李玥緩4研究發現，基于分布式數據倉庫的校驗機制，可將復雜金融工具的估值誤差率從5.2% 降至 0.7% 。李立平5提出，區塊鏈技術在供應鏈金融場景中的應用，使會計分錄篡改風險趨近于零，有效解決了賬實不符的歷史難題。朱靜則從風險管理視角指出，實時數據溯源功能使會計差錯追溯效率提升 90% ，為金融資產安全提供了技術保障。

1.3 決策支持

數智化技術推動金融會計從核算向戰略決策轉型。曹澍彬等構建的分析模型顯示，多維數據集市整合市場風險、流動性指標等非結構化數據后，管理層決策信息覆蓋度提升 70% 。李孟孟的研究表明，動態預測模型使利率波動情境下的資金使用效率提升 25% ，但需警惕算法黑箱化導致的決策邏輯不可控風險。此外，《環渤海經濟瞭望》刊發的案例研究指出，自然語言生成（NLG）技術可將財務報告解讀效率提升 40% ，推動金融會計向價值創造端延伸。

2金融會計管理中會計信息化技術的運用

2.1 數據處理與分析維度

在金融會計管理中，會計信息化技術的應用主要體現在數據處理與分析的各個維度。首先，數據的實時整合是實現信息化管理的基礎。隨著大數據技術的快速發展，金融機構可以通過構建數據接口和數據倉庫，將來自不同業務系統的數據進行實時抽取和整合[9]。例如，一家綜合性金融機構可能擁有多個數據源，包括網上銀行、柜臺業務、移動支付平臺和ATM機等，通過大數據分析平臺，這些不同來源的數據可以被自動抽取，并匯總到一個統一的數據倉庫中。這個倉庫不僅存儲了交易金額、交易時間、客戶信息等基礎數據，還能通過區塊鏈技術來確保數據的不可篡改性和透明性[10]。金融機構可以采用加密技術和區塊鏈技術，使數據在傳輸和存儲過程中更加安全，從而保證數據的完整性和一致性。此外，云計算為數據的存儲和處理提供了彈性支持，使得數據整合的效率得以顯著提升。

在實際操作中，某銀行通過引入大數據實時處理技術成功實現了數據的實時整合。銀行通過在各個業務系統中設置數據接口，能夠自動將各個渠道的交易數據實時傳輸到中央數據倉庫[]。例如，客戶在網上銀行進行的轉賬操作、柜臺存取款交易，甚至是ATM機的取款記錄，都會在交易發生的瞬間被記錄并傳輸到中央系統。這種實時的數據整合方式，不僅使得銀行能夠及時掌握資金流動情況，還能利用大數據分析平臺進行實時決策支持。通過區塊鏈技術，每一筆交易的完整數據都能被不可篡改地記錄，確保銀行在處理財務數據時的透明性和安全性。例如，在月末結算時，銀行無須等待各個系統的數據匯總，而是可以直接從中央數據倉庫中提取最新的財務數據，通過云計算平臺進行快速、準確的財務報表編制。這樣既提升了效率，也確保了數據的完整性和安全性[9]。

高級數據分析技術在金融會計中的應用，使數據處理不僅停留在基礎的整合層面，還能深入到數據分析與決策支持。金融機構可以利用多種人工智能（AI）和機器學習算法，結合大數據平臺，對海量數據進行深人挖掘，以識別潛在的風險模式和趨勢。例如，在信貸管理中，通過AI模型分析貸款違約數據與宏觀經濟指標、借款人財務數據之間的關系，銀行能夠更精準地識別潛在的風險客戶。這種分析不僅幫助銀行在貸款審批階段就識別出高風險客戶，還能通過預測分析技術預測未來的風險，優化信貸策略，降低違約風險。通過將分析結果與區塊鏈結合，可以確保分析數據的透明性和可信度，提高信貸決策的可靠性。在一個實際案例中，一家證券公司利用大數據技術和數據挖掘技術對大量交易數據進行分析，發現了一些異常交易模式，這些模式通常與信用卡欺詐交易有關。通過對交易數據的聚類分析，該公司能夠識別出與正常交易模式不同的異常特征，如異常高頻的小額交易、跨境交易異常等。通過實時監控系統，公司能夠在交易發生的瞬間識別出這些異常模式，并及時采取措施，如凍結可疑賬戶、加強交易驗證等，從而有效防范金融欺詐風險[10]。

2.2財務風險管理方面

在財務風險管理中，基于大數據分析的風險預警模型的構建是會計信息化的關鍵應用之一。金融機構可以通過對歷史財務數據、市場數據、社交媒體數據等多個維度的大數據分析，實時評估和預測風險指標[1]。例如，某銀行在管理流動性風險時，可以利用大數據平臺和實時交易數據，設定流動性比率在 20%～30% ，存貸比在 75% 以下。當實際數據偏離這些設定值時，系統會自動通過機器學習算法發出預警，并迅速調整風險模型，及時識別潛在風險。2021年某銀行曾遇到過存貸比驟然上升至 80% 的情況，系統通過大數據實時監控和分析，及時發出警報。銀行管理層迅速采取措施，通過增加短期借款和提高存款利率來緩解流動性壓力。這一反應不僅避免了潛在的流動性危機，也展示了會計信息化系統在實時監控和智能預警中的強大能力。此外，區塊鏈技術也被引入，確保所有交易數據和風險指標記錄具有不可篡改性，提高了數據的安全性和可信度，避免了人為干預或數據篡改的風險。

動態風險評估是會計信息化技術的另一個關鍵應用。金融市場變化迅速，傳統的靜態風險評估方法往往無法及時反映市場的最新情況，通過大數據分析和人工智能算法，信息化系統可以動態調整風險評估模型[12]。例如，某金融機構在利率市場化的背景下，利用機器學習模型分析利率變動對其資產負債表的影響，發現利率上升可能導致其利率風險敞口增加。為此，該機構決定調整其利率風險管理策略，通過套期保值會計處理方法來對沖利率風險。具體操作期間，選擇利率互換工具，將浮動利率債務轉為固定利率，從而穩定了財務成本。該策略的調整得益于信息化系統的動態風險評估能力，利用實時市場數據和大數據分析，使機構能夠在市場變化發生時快速做出反應，降低財務風險

信息化技術還支持財務風險管理中的數據整合與分析，通過整合來自不同部門和外部市場的數據，系統可以提供全方位的財務風險視圖。例如，在信用風險管理中，某金融機構利用信息化系統整合了客戶的歷更信用記錄、市場交易數據，以及宏觀經濟指標。通過數據分析，系統識別出某些高風險客戶群體，并建議調整信貸政策。在實際操作中，該機構發現某行業的客戶違約風險顯著增加，系統建議減小對該行業的信貸敞口，最終該機構通過調整信貸組合，成功降低了整體信用風險損失率。

2.3會計核算流程優化層面

2.3.1自動化會計分錄生成。會計信息化技術通過預設規則引擎重構了金融交易的核算范式。劉雅麗13研究發現，互聯網金融平臺通過API接口實現了交易數據與會計系統的無縫對接，在證券買賣交易中，系統可自動映射 87% 的標準化業務至預設科目，顯著降低了手工干預需求。崔國瑞[14]以衍生品交易為例，驗證智能合約技術可將復雜金融工具的會計確認時效從 72h 壓縮至實時處理，其中，利率互換合約的估值核算誤差率穩定在 ±0.5% 。值得注意的是，曹悅15在商業銀行研究中指出，外匯交易自動化系統通過嵌入SWIFT報文解析模塊，使多幣種結算的會計分錄生成準確率達到 99.6% ，但需警惕規則引擎僵化導致的業務創新適應性下降問題。

2.3.2流程再造與協同作業。跨部門流程整合是會計信息化深度應用的關鍵特征。楊舒雅[16]的案例顯示，國有企業在實施SAP財務共享平臺后，保費收入核算周期從15d縮短至 48h ，業務一財務數據協同效率提升4倍。王俊提出了“雙流融合\"理論，強調保險機構的承保一理賠一會計流程再造需遵循“事件觸發型\"數據流動機制，其構建的流程成熟度模型（PMM）證實，一體化管理系統可使準備金計提的時效性提升 60% 。

2.4合規與審計監督領域

2.4.1智能合規監測體系。會計信息化技術通過三重防護機制重構金融風險管控體系。徐維增[18]設計的動態合規引擎，可實時檢測200余項監管指標，在商業銀行測試中成功攔截 98.3% 的準則偏離操作。魏翼等[9開發的金融資產分類監測模型，采用機器學習算法識別異常分類行為，其AUC值達到0.91，較傳統抽樣檢查方式效率提升25倍。

2.4.2全流程審計能力升級。信息化系統為金融審計提供了可追溯、可驗證的技術基礎。崔國瑞4構建的審計線索溯源模型顯示，區塊鏈存證技術使交易修改記錄的可信度達到 99.99% ，有效解決了審計證據鏈斷裂難題。劉雅麗[13則提醒，互聯網金融的虛擬化特征導致 34% 的審計程序需重構驗證邏輯，建議建立“數據指紋一業務實質\"的雙維度審計框架以應對新型風險。

2.4.3系統集成實踐案例。曹悅[15披露的某商業銀行案例具有典型意義：該行通過部署智能會計中臺，實現3個突破，即合規監測響應速度并將其提升至分鐘級（原需3＼～5d），審計抽樣覆蓋率擴展至全量數據，監管報表自動生成準確率達99.2% 。這一實踐驗證了王俊提出的“監管科技（RegTech）賦能會計管理\"理論，但也暴露出系統升級成本高昂（初期投入超3000萬元）等問題，提示技術應用的邊際效益需審慎評估。

3結語

綜上所述，會計信息化技術在金融會計管理中的深化應用，已形成以效率革新、數據治理與決策升級為核心的技術賦能體系。現有實踐表明，大數據技術使月結周期壓縮 80% ，區塊鏈實現交易篡改風險趨近于零，智能模型擴展決策信息覆蓋度70% ，多維度印證了技術工具對傳統會計模式的重構價值。然而，當前研究仍存在三方面局限性：一是技術協同層面，孤立探討人工智能、區塊鏈等單點應用，缺乏對多技術融合生態的機制解構；二是治理維度上，算法黑箱化、數據主權爭議等技術倫理風險尚未形成系統性應對框架；三是研究對象分布上，大型金融機構案例占主導，中小機構差異化轉型路徑亟待方法論突破。未來研究需聚焦技術融合機制、倫理治理框架及差異化路徑探索，同時關注量子計算等前沿技術對會計管理范式的顛覆性影響，以構建更具包容性和前瞻性的理論體系，推動會計信息化與金融業數字化轉型的深度耦合。

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（世日妒輯.劉超雅）