大數據背景下的企業內部審計創新策略

大數據背景下，企業內部審計的理念、工作流程等均發生較大變化，需要及時構建全面的管理平臺，為各部門之間的積極協作創設空間，遵循數據共享的基本原則，動態分析企業項目運營有無異常點。

企業內部審計創新的必要性

適應數據環境變化在大數據時代，傳統的內部審計方式在面對海量數據時，無論是數據的采集、整理還是分析環節都顯得力不從心。而通過創新內部審計方式，結合大數據技術與人工智能（AI）技術，如深度學習、自然語言處理（NLP）、圖神經網絡等手段，可以快速對海量數據進行篩選、分類和模式識別，以實現自動化處理與實時預判，從而大大提升審計工作效率、深度和智能化水平。

提高審計質量和準確性在以傳統審計方式開展審計工作的過程中，往往以抽樣審計為切入點，這種做法極易遺漏部分問題，加大了審計風險的發生概率。而在大數據分析工具與AI智能算法的協同作用下，便能夠深度挖掘海量數據中的潛在關聯模式，并通過異常檢測、語義識別等方式精準識別風險點和舞弊行為，實現基于AI的風險預判與多維度交叉驗證，從而全面提升審計工作的智能化精度。另外，在大數據分析工具和智能算法的影響下，有利于盡快了解到海量數據中的關聯關系，并識別異常模式，確保審計人員對風險點、舞弊等問題做到精準定位，解決了以往審計工作不夠高效的情況，從而提高審計質量。

促進審計職能轉變大數據技術使審計人員能夠收集和分析企業內外部的各類數據，全面評估企業當前面臨的戰略、市場、運營等多方面風險，實現從單一財務審計向全面風險管理審計的轉變，從而為企業提供更全面的風險防范建議。另外，大數據背景下，企業能夠使大數據技術和業務流程相融合，將該技術作為內部控制效果的重要方式，以便于判定權限設置有無不合理之處，并全面掌握流程實施的進程和現狀等信息。如此一來，審計人員明確內部控制薄弱環節的難度將大幅降低，使得他們可在短時間內提出行之有效的改進方案，最終實現優化內部控制體系的目標。

內部審計創新策略

加強各部門之間的數據共享大數據背景下，企業需深刻認識打破部門信息壁壘的重要性，并將此項工作有效落實，之后制訂數據共享加強計劃。首先，應引導業務部門、財務部門高度重視大數據內部審計，以數字化管理平臺為載體，將掌握的可靠信息及時傳遞，為審計人員的數據探索做好鋪墊。同時，應審核電子憑證中的各項信息，這就需要采購部門按照實際需求做好數據整合工作，分析采購方案是否具有全面性、科學性。其次，企業管理層應為不同部門的數據共享提供必要幫助。例如，設計與時俱進的數據接口、從審計模塊方面進行干預，使其和各系統模塊之間形成精準傳遞的局面。此外，運用Python、R等數據分析語言，結合Hadoop、Spark等大數據處理框架，實現對海量數據的深度挖掘。同時，通過關聯分析、聚類分析等算法，精準識別潛在的審計風險點。例如，利用異常檢測算法定位財務舞弊行為。

建立精準的內審信息數據庫建立精確的內部審計數據庫對于企業而言極為關鍵。首先，需要以審計系統管理模塊為操作重點，成立不同類型的數據庫，并召集專業人員參與對數據庫的管理工作。其次，應考慮大數據時代的要求和企業現狀完成數據更新。第一，對收集到的數據進行清洗，去除重復、錯誤、不完整的數據記錄；第二，根據審計分析的需要，對數據進行轉換；第三，根據企業的數據量、數據類型和審計業務需求，選擇合適的數據庫管理系統；第四，對于海量結構化數據，可采用關系型數據庫如Oracle、SQLServer等；第五，對于非結構化數據，如文檔、圖片等，可選用NoSQL數據庫如MongoDB等，以便于高效存儲和管理各類審計數據。此外，企業應成立審計數據集市，利用大數據系統的知識庫進行審計人員日常審計工作記錄，要求審計人員定期發布審計實務報告，并整理市場最新公開的相關政策文件，加大對內部審計方式的創新力度，并注重對審計資源的分類歸集，將排列組合工作提上日程，以保障內部審計的順利推進。

優化企業內部審計流程審計計劃階段，企業需通過收集、分析企業內外部的海量數據，包括財務數據、業務數據、市場數據、行業數據等，運用數據分析模型和算法，精確識別企業潛在的風險領域和風險點，為制訂審計計劃提供科學依據，使審計資源能夠更加合理地分配至高風險領域。審計實施階段，企業應利用大數據技術實現對審計數據的實時采集和動態分析，打破傳統審計中數據獲取的時間限制，及時發現企業運營過程中的異常情況和潛在問題。例如，通過AI驅動的實時監控系統動態捕捉企業的資金流動、銷售數據、合同文本等信息，并利用算法自動識別與歷史異常相似的模式，精準預警可能存在的舞弊行為或經營風險，實現內部審計的功能從“事后復核”向“實時感知”的轉型。在此過程中，企業需提升對大數據工具和平臺的關注度，將兩者有效應用，投入較多精力和時間在自動化審計程序的開發中，并做好自動生成審計底稿工作，防止因人工操作引起不必要的麻煩。在編制審計報告時，企業要將數據可視化工具與AI生成式技術（如智能圖表推薦、自動摘要生成系統）深度融合，確保審計分析結果以可讀性強、邏輯清晰的形式呈現給管理層，推動審計成果向“智能決策支持工具”轉變。

設置數據監控預警系統在今后內部審計創新工作的開展過程中，企業要建立數據監控預警系統，系統自動向管理層提交審計部門的財務報表信息。第一，應充分考慮日常的審計數據，秉持著集中化理念進行監管，從而判定企業目前有無面臨較多經營風險。第二，對風險的類型、影響程度進行詳細識別和分析，清晰界定可靠的預警指標，并引入基于AI的自學習模型和預測算法，不斷優化風險特征提取與指標閾值設置，從而提升預警系統對未知風險的識別能力。第三，企業要集中較多注意力在可能存在經營風險的事件中，引導專門人員加大對此類事件相關數據的歸集整理力度，并實施富有針對性的風險預防方案。

作者單位：中原資產管理有限公司