論大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響

一、大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務(wù)管理概述

1.大數(shù)據(jù)的定義與特點(diǎn)大數(shù)據(jù)是指在一定時間和空間范圍內(nèi)，產(chǎn)生和積累的規(guī)模巨大、類型繁多、增長速度極快的數(shù)據(jù)集合。這些數(shù)據(jù)通過傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理工具無法有效處理和分析。大數(shù)據(jù)具有四個典型特點(diǎn)：量大（Volume）、多樣（Variety）、高速（Velocity）、價值密度低（Value）。這些特點(diǎn)使得大數(shù)據(jù)的分析與應(yīng)用具有極大的挑戰(zhàn)性，但也為企業(yè)提供了前所未有的商業(yè)機(jī)會，尤其是在財務(wù)管理領(lǐng)域。

2.企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容企業(yè)資金管理的基本內(nèi)容主要包括怎樣正確運(yùn)用財務(wù)資源、整體規(guī)劃、監(jiān)測和操縱企業(yè)的財務(wù)主題活動，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)任務(wù)和持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)預(yù)測和全面預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)測通常是指企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)制定合理的財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算安排。這是財務(wù)管理的起始點(diǎn)，涉及到怎樣合理配置資源、分配資金投入設(shè)置財務(wù)目標(biāo)。

發(fā)展戰(zhàn)略財務(wù)預(yù)測：根據(jù)客戶的長遠(yuǎn)發(fā)展總體目標(biāo)，制定合理的財務(wù)管理目標(biāo)，保證財務(wù)資源適用企業(yè)的業(yè)務(wù)擴(kuò)張和自主創(chuàng)新。年度財務(wù)預(yù)算管理方法：每一年編寫財務(wù)計劃，保障企業(yè)各個部門依照預(yù)算編制，防止資產(chǎn)消耗，保證會計目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

營運(yùn)資本管理方法。營運(yùn)資本通常是指企業(yè)通過各種途徑（如股東權(quán)利、債券融資等）得到的資金來源。科學(xué)合理的營運(yùn)資本幫助企業(yè)降低貸款利率，提升經(jīng)營風(fēng)險。

債務(wù)資本與債務(wù)資產(chǎn)比例：在股東權(quán)利與債務(wù)之間找到最好均衡，不但能夠確保會計平穩(wěn)，而且還能適用公司發(fā)展。資產(chǎn)成本控制：根據(jù)資產(chǎn)成本分析報告，助力企業(yè)選擇適合自己的融資模式，減少融資風(fēng)險和開支。

資金籌措和投融資管理。資金籌措通常是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)日常運(yùn)營或融資活動的需求而獲得資金。

投融資管理包含融資方式的挑選、股權(quán)融資成本的控制和融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。外部融資：根據(jù)銀行借款、股票發(fā)行、股權(quán)質(zhì)押融資等渠道獲取資產(chǎn)。

內(nèi)部融資：根據(jù)保存收益和企業(yè)自有資金籌資。資金成本與風(fēng)險管控剖析資金成本和風(fēng)險，科學(xué)安排負(fù)債與股份的占比，保障企業(yè)在不增加太多經(jīng)營風(fēng)險的情形下有足夠的資金。

財務(wù)報表分析和決策分析。財務(wù)報表分析就是指按時、系統(tǒng)化剖析企業(yè)的財務(wù)情況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，作用高管作出企業(yè)決策。

財務(wù)報告分析：通過對比負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)流表等財務(wù)報告，評定企業(yè)的財務(wù)情況、營運(yùn)能力、償債能力指標(biāo)和現(xiàn)金流量。財務(wù)比率分析：進(jìn)行計算與分析現(xiàn)金比率、負(fù)債率、利潤率、凈利率、資產(chǎn)回報率等各類財務(wù)指標(biāo)，協(xié)助企業(yè)市場營銷經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)營效率等諸多問題。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)風(fēng)險管理的影響

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類與管理難點(diǎn)銷售市場風(fēng)險是因?yàn)槭袌銮闆r、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、領(lǐng)域變化等多種因素的改變，導(dǎo)致公司的財產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等遭受不利影響的風(fēng)險性。信貸風(fēng)險是指公司在和其他企業(yè)或者個人交易過程中，因他毀約或無法履行而造成的經(jīng)濟(jì)損失。利率風(fēng)險是指公司不能及時將財產(chǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)錢，或是無法獲得充足資產(chǎn)以適應(yīng)短期負(fù)債付款風(fēng)險。實(shí)際操作風(fēng)險是公司因內(nèi)控管理、技術(shù)故障、工作人員出錯、軟件問題等原因?qū)е陆?jīng)濟(jì)損失風(fēng)險。合規(guī)性風(fēng)險通常是指企業(yè)因無法遵循有關(guān)法律法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策、國家標(biāo)準(zhǔn)等而所面臨的經(jīng)濟(jì)損失。戰(zhàn)略風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略判斷失誤或無法有效落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略時，所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

風(fēng)險分析與量化分析難度高，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險品種繁多，且每一種風(fēng)險性都有其獨(dú)特的表達(dá)形式和發(fā)生率，怎么立即鑒別、合理量化分析各類風(fēng)險是管理中的一大難題。

資產(chǎn)流動性管理方法繁雜公司在面對市場環(huán)境破壞或會計可變性時，怎樣保持良好現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)考驗(yàn)。尤其是在市場變化、周期性起伏或金融危機(jī)時，公司將面臨現(xiàn)金流量短缺的風(fēng)險性。在融資方式多元化的情形下，如何把握短期內(nèi)與長期的資金需求、選擇適合自己的融資模式，規(guī)避過分依賴單一方式，也提高了財務(wù)管理的復(fù)雜性。經(jīng)營風(fēng)險具備動態(tài)和可變性，公司應(yīng)該根據(jù)市場環(huán)境的改變及時糾正風(fēng)險管理策略。例如，隨著國內(nèi)要求的轉(zhuǎn)變，公司的信貸風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等也會逐漸起伏，怎么根據(jù)風(fēng)險性轉(zhuǎn)變進(jìn)行動態(tài)管理方法，是財務(wù)風(fēng)險控制里的一大難題。公司內(nèi)部各個部門、外界投資人、供應(yīng)商等相關(guān)者中間的信息不對稱，通常促使經(jīng)營風(fēng)險很難被合理監(jiān)測和評定。會計數(shù)據(jù)的真實(shí)性、時效性和整體性直接關(guān)系風(fēng)險管理的實(shí)際效果。在大數(shù)據(jù)時代，怎樣搜集、剖析、解決大量的財務(wù)和消費(fèi)數(shù)據(jù)，提煉合理風(fēng)險數(shù)據(jù)信號，變成財務(wù)會計中的一大挑戰(zhàn)。

2.大數(shù)據(jù)在風(fēng)險識別和預(yù)警中的作用實(shí)時監(jiān)控系統(tǒng)與早期預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)崟r收集解決來源于各種各樣源的數(shù)據(jù)信息（如社交網(wǎng)絡(luò)、感應(yīng)器交易明細(xì)等）。根據(jù)對這些數(shù)據(jù)的快速分析，系統(tǒng)能夠及早發(fā)現(xiàn)潛在性風(fēng)險。

比如，在金融業(yè)，實(shí)時交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析能夠幫助鑒別可疑交易方式，預(yù)警信息金融欺詐或市場變化。在公共安全領(lǐng)域，實(shí)時監(jiān)測社交網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)信息能夠及早發(fā)現(xiàn)突發(fā)性事件風(fēng)險性。規(guī)模性數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，云計算技術(shù)能夠解決規(guī)模性的數(shù)據(jù)集，特別是在應(yīng)對很多客戶行為、交易信息或設(shè)備數(shù)據(jù)時，能通過算法設(shè)計出潛在風(fēng)險方式。這些模式有可能是傳統(tǒng)技術(shù)沒法找到的。

比如，在企業(yè)風(fēng)險控制中，根據(jù)對很多經(jīng)營數(shù)據(jù)展開分析，能夠提前發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈中可能性的安全風(fēng)險或經(jīng)營短板，進(jìn)而采取預(yù)防措施。系統(tǒng)識別與趨勢分析，根據(jù)機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘算法，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助辨別出信息中隱含的風(fēng)險性方式和發(fā)展趨勢。

比如，運(yùn)用歷史記錄和變化趨勢，企業(yè)可以預(yù)測分析哪些方面可能引發(fā)將來的風(fēng)險事故。例如在保險業(yè)，融合氣溫、空間信息、歷史時間賠償紀(jì)錄等相關(guān)信息，能夠幫助預(yù)測分析洪澇災(zāi)害對車險公司可能產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險。

三、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理未來發(fā)展的影響

1.未來財務(wù)管理的發(fā)展趨勢企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。財務(wù)會計將進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化，選用賬務(wù)軟件、自動化軟件、云計算等技術(shù)，降低人工控制，提高工作效率和精確性。

財務(wù)報表將采取數(shù)字化平臺開展自動采集、解決與分析，助推企業(yè)管理方法從傳統(tǒng)手工制作方法向智能化管理轉(zhuǎn)型。

智能化系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)的應(yīng)用。隨著人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)和云計算技術(shù)的高速發(fā)展，財務(wù)會計將更加智能化。利用大數(shù)據(jù)和分析模型，財務(wù)團(tuán)隊(duì)能夠?qū)崟r鑒別經(jīng)營風(fēng)險，開展預(yù)算管理、財務(wù)數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)金流管理，從而做出更加精準(zhǔn)的經(jīng)營管理決策。

財務(wù)共享服務(wù)中心。更多的企業(yè)將采取財務(wù)共享方式，將會計事務(wù)管理規(guī)范化管理，統(tǒng)一處理，減少重復(fù)工作與資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

共享中心能有效降低成本費(fèi)、提高工作效率，以促進(jìn)跨部門協(xié)作，提高會計公開性與合規(guī)。會計與經(jīng)營戰(zhàn)略緊密結(jié)合。將來財務(wù)會計不僅僅局限于賬務(wù)處理和資金分配，更加重視與企業(yè)戰(zhàn)略的深度融合。財務(wù)部也為企業(yè)的戰(zhàn)略管理決策提供數(shù)據(jù)支持，參加費(fèi)用預(yù)算、投資融資、資本運(yùn)營等高層決策，變成業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管控核心引擎。

將來財務(wù)會計將更加智能化、自動化技術(shù)，關(guān)鍵技術(shù)緊密結(jié)合進(jìn)組織管理，財務(wù)部的人物角色將從過去的后端適用向業(yè)務(wù)策略和決策分析轉(zhuǎn)型發(fā)展，助推企業(yè)在多種的市場環(huán)境中實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

2.大數(shù)據(jù)對財務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)變從計算到剖析，傳統(tǒng)式財會人員主要從事會計賬務(wù)處理，而數(shù)據(jù)使財會人員更偏向于數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、趨勢分析和決策分析，給予更有價值的會計洞悉。

提高決策分析，通過大數(shù)據(jù)分析，財會人員能夠?qū)崟r給予經(jīng)營情況、現(xiàn)金流和預(yù)警分析，助力企業(yè)制訂更有針對性的經(jīng)營戰(zhàn)略。自動化技術(shù)與智能化，云計算技術(shù)降低了手工制作，提升了賬務(wù)處理的自動化程度，財會人員能夠把更多精力放在業(yè)務(wù)分析和價值增值上。

跨部門合作，財會人員需要和其他單位（如經(jīng)營、銷售市場、供應(yīng)鏈管理等）緊密配合，運(yùn)用大數(shù)據(jù)給予跨部門的財務(wù)和業(yè)務(wù)分析，適用整體業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。技術(shù)性能力要求提高，財會人員不但必須具備傳統(tǒng)財務(wù)基礎(chǔ)知識，還需要把握大數(shù)據(jù)工具、數(shù)據(jù)處理能力和一定的行業(yè)背景，為應(yīng)對數(shù)據(jù)驅(qū)動辦公環(huán)境。

總體來說，大數(shù)據(jù)使財務(wù)人員從單純的數(shù)字處理者轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略決策的支持者和業(yè)務(wù)分析專家。

大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)資金管理增添了顯著的優(yōu)點(diǎn)，包含提升管理決策精確性、提升財務(wù)做賬流程、提高風(fēng)險管控、實(shí)現(xiàn)智能化與智能化操作等。通過實(shí)時分析和預(yù)測，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場形勢、提高運(yùn)營效率和財務(wù)清晰度。除此之外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還推動了財務(wù)共享和跨部門協(xié)同，使財務(wù)會計更具有戰(zhàn)略和創(chuàng)新性。但是，大數(shù)據(jù)應(yīng)用也伴隨著一些考驗(yàn)。

最先，數(shù)據(jù)安全和個人隱私保護(hù)成為其必須解決的核心問題。次之，財會人員必須具備一定的專業(yè)能力去理解與應(yīng)用大統(tǒng)計分析工具，這會對人才培養(yǎng)提出了更高的要求。

除此之外，公司還需要確保數(shù)據(jù)質(zhì)量與數(shù)據(jù)匯總實(shí)效性，避免由于數(shù)據(jù)信息有誤或不全面造成判斷失誤。總體來說，大數(shù)據(jù)技術(shù)在提高財務(wù)會計效率和效果方面有著巨大的潛力，但公司需要克服技術(shù)性、頂尖人才和管理等方面的挑戰(zhàn)，才可以更大化它的價值。

大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)會計中的運(yùn)用潛力無限，未來可以根據(jù)更深層次的智能化系統(tǒng)剖析、實(shí)時數(shù)據(jù)處理和自動化軟件的融合，進(jìn)一步提升經(jīng)營管理決策的精確度與效率。

比如，財務(wù)數(shù)據(jù)分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金流管理等行業(yè)將會得到更加精細(xì)化剖析適用，助力企業(yè)提早鑒別市場形勢和潛在性風(fēng)險，優(yōu)化配置。除此之外，隨著人工智能與機(jī)器學(xué)習(xí)算法的融合，大數(shù)據(jù)技術(shù)和財務(wù)應(yīng)用領(lǐng)域?qū)⒏又悄芑梢詫?shí)現(xiàn)更為狀態(tài)和個性化財務(wù)會計服務(wù)項(xiàng)目。財務(wù)共享、跨部門協(xié)同及其對外開放會計透明度的提升，也將利用大數(shù)據(jù)進(jìn)一步發(fā)展，助推企業(yè)運(yùn)營和管理效能提升。但是，為了能更大化云計算技術(shù)的發(fā)展?jié)摿Γ拘枰幚泶髷?shù)據(jù)應(yīng)用、技術(shù)整合、人員管理等諸多問題，以確保數(shù)據(jù)的安全與合規(guī)。隨著技術(shù)的持續(xù)演變，大數(shù)據(jù)技術(shù)將于財務(wù)會計中實(shí)現(xiàn)更加重要的發(fā)展戰(zhàn)略功效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更有效、精確和智能化的財務(wù)運(yùn)營。

（作者單位：廣西中永信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司）